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2013年经济师考试《中级财政税收》第六章复习题1

更新时间:2013-09-03 10:08:32 来源:|0 浏览0收藏0

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摘要 2013年经济师考试《中级财政税收》第六章复习题

 

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  第一节 企业所得税

  1.(单选题)(2011年)下列机构中,不属于企业所得税纳税人的是( )。

  A.基金会

  B.有限合伙企业

  C.非企业单位

  D.社会团体

  [答案]B

  [解析]本题考查企业所得税纳税人。企业所得税的纳税人,不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。

  2.(单选题)(2010年)居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但( )在中国境内的企业。

  A.总机构

  B.财务部门

  C.人事部门

  D.实际管理机构

  [答案]D

  [解析]本题考查居民企业的概念。

  3.(单选题)(2009年)某企业(非高新技术企业)2008年应纳税所得额为50万元,企业当年从业人数50人,资产总额800万元,不考虑其他因素,则企业2008年适用的企业所得税税率为( )。

  A.18%

  B.20%

  C.25%

  D.27%

  [答案]C

  [解析]该企业不符合小型微利企业的条件,适用的所得税税率为25%。

  4.(单选题)(2007年)某国有企业1994年开始经营,当年亏损30万元,1995年度盈利10万元,1996年度亏损5万元,1997年度亏损l5万元,1998年度盈利8万元,1999年度盈利6万元,2000年度盈利40万元,则该企业2000年度的应纳税所得额为( )万元。

  A.14

  B.20

  C.26

  D.40

  [答案]B

  [解析]2000年的盈利不能再弥补1994年的亏损,因为已经超过弥补期,只能用来弥补1996、1997年的亏损。应纳税所得额=40-(5+15)=20(万元)。

  5.(单选题)(2011年)下列收入中,属于企业所得税法规定不征税收入的是( )。

  A.国债利息收入

  B.从居民企业分回的股息

  C.财政拨款

  D.非盈利组织收入

  [答案]C

  [解析]所得税收入中为不征税收入的是:1.财政拨款,2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费,3.依法收取并纳入财政管理的政府性基金,4.国务院规定的其他不征税收入。

  6.(多选题)(2009年)关于企业所得税收入确认原则的说法,正确的是( )。

  A.企业一般收入项目的确认,采用收付实现制原则

  B.利息收入,按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现

  C.租金收入,按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现

  D.接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现

  E.以分期收款方式销售货物,按照发出货物的日期确认收入实现

  [答案]BCD

  [解析]企业一般收入项目的确认,采用权责发生制原则;以分期收款方式销售货物,按照合同规定收款日期确认收入实现。

  7.(单选题)(2011年)企业下列支出项目中,准予在企业所得税前扣除的是( )。

  A.企业所得税税款

  B.已提取尚未实际发放的工资薪金

  C.库存商品的销售成本

  D.赞助支出

  [答案]C

  [解析]本题考查企业所得税税前扣除。禁止所得税税前扣除的项目:企业所得税税款;未经核定的准备金支出;赞助支出等。

  8.(多选题)(2010年)关于无形资产税务处理的说法,正确的有( )。

  A.无形资产不包括商誉

  B.自创商誉不得计算摊销费用扣除

  C.外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,推予扣除

  D.无形资产的摊销年限不得低于5年

  E.无形资产按照直线法计算的摊销费用,准予扣除

  [答案]BCE

  [解析]无形资产包括商誉,无形资产的摊销年限不得低于10年。

  9.(多选题)(2011年)根据我国现行企业所得税法,符合企业重组特殊性税务处理条件的有( )。

  A.企业重组具有合理的商业目的

  B.企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

  C.企业重组后的连续6个月内部改变重组资产原来的实质性经营活动

  D.企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80%

  E.企业重组取得的股权支付的原主要股东,在重组后连续12个月内,不得转让所取得的股权

  [答案]ABE

  [解析]本题考查特殊性税务处理规定。企业重组后的连续12个月内部改变重组资产原来的实质性经营活动。企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的85%。

 

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