2017年中级会计职称《中级经济法》最后四天模拟测试卷二

　　一、单项选择题(本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“○”作答)

　　1、甲乙签订一份买卖合同，约定违约方应向对方支付18万元违约金。后甲违约，给乙造成损失15万元。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是(　　)。

　　A.甲应向乙支付违约金18万元，不再支付其他费用或者赔偿损失

　　B.甲应向乙赔偿损失15万元，不再支付其他费用或者赔偿损失

　　C.甲应向乙赔偿损失15万元并支付违约金18万元，共计33万元

　　D.甲应向乙赔偿损失15万元及其利息

　　【答案】A

　　【解析】(1)约定的违约金“过分”高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少;(2)当事人约定的违约金超过造成损失的30%的，一般可以认定为“过分高于造成的损失”。在本案中，甲乙约定的违约金18万元不属于“过分高于”，甲无权要求降低，应当按照约定支付18万元的违约金。

　　2、2014年8月，甲、乙、丙共同出资设立了A有限责任公司。2015年5月，丙与丁达成协议，将其在A公司的出资全部转让给丁，甲、乙均不同意。下列解决方案中，不符合公司法律制度规定的是(　　)。

　　A.由甲或者乙购买丙的出资

　　B.由甲和乙共同购买丙的出资

　　C.如果甲、乙均不愿购买，丙无权将出资转让给丁

　　D.如果甲、乙均不愿购买，丙有权将出资转让给丁

　　【答案】C

　　【解析】除公司章程另有规定外，有限责任公司股东向股东以外的人转让股权，应当书面征求其他股东过半数同意;其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权，不购买的，视为同意转让。

　　3、王某将自己居住的房屋向某保险公司投保家庭财产保险。保险合同有效期内，该房屋因邻居家的小孩玩火而被部分毁损，损失10万元。根据保险法律制度的规定，下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.王某应当先向邻居索赔，在邻居无力赔偿的情况下才能向保险公司索赔

　　B.王某可以放弃对邻居的赔偿请求权，单独向保险公司索赔

　　C.如果王某已从邻居处得到10万元的赔偿，其仍可向保险公司索赔

　　D.如果王某从保险公司得到的赔偿不足10万元，其仍可向邻居索赔

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：王某可以选择向保险公司索赔或者向邻居行使赔偿请求权;(2)选项B：因第三者对保险标的的损害而造成的保险事故发生后，保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利的，保险人不承担赔偿保险金的责任;(3)选项C：因第三者对保险标的的损害而造成的保险事故发生后，被保险人已经从第三者取得损害赔偿的，保险人赔偿保险金时，可以相应扣减被保险人从第三者已取得的赔偿金额;在本题中，既然王某已从邻居处得到10万元的足额赔偿，王某不得再向保险公司索赔(被保险人不能因保险关系而获得额外利益)。

　　4、甲、乙、丙共同出资设立一特殊的普通合伙制的律师事务所。2010年5月，乙从事务所退出，丁加入事务所成为新合伙人。2010年8月，法院认定甲在2009年的某项律师业务中存在重大过失，判决事务所向客户赔偿损失。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于赔偿责任承担的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.甲应以其全部个人财产承担无限责任

　　B.乙应以其退出时在事务所中的实际财产份额为限承担赔偿责任

　　C.丙应以其在事务所中的财产份额为限承担赔偿责任

　　D.丁无需承担赔偿责任

　　【答案】D

　　【解析】在特殊的普通合伙企业中，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任(甲应以其全部个人财产承担无限责任)，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任(乙应以其退出时在事务所中的实际财产份额为限承担赔偿责任，丙和丁应以其在事务所中的财产份额为限承担赔偿责任)。

　　5、根据公司法律制度的规定，公司董事会、监事会的成员可以由公司职工代表出任。下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.国有独资公司的董事会、监事会成员中，应当有职工代表，且其比例不得低于董事会、监事会成员的1/3

　　B.两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司，其董事会成员中可以无职工代表，但监事会成员中必须有职工代表，且其比例不得低于监事会成员的1/3

　　C.没有国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会、监事会成员中可以无职工代表

　　D.股份有限公司董事会成员中可以有职工代表，监事会中应当有职工代表，且其比例不得低于监事会成员的1/3

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：董事会没有“1/3”的要求;(2)选项B：国有独资公司、两个或两个以上国有投资主体投资设立的有限责任公司，董事会中“应当有”职工代表;(3)选项C：所有公司监事会均应当有职工代表，且职工代表的比例不低于1/3。

　　6、下列各项中，能够产生保险合同成立效果的是(　　)。

　　A.投保人填写投保书

　　B.保险人承保

　　C.保险人发出的电话要约

　　D.发生保险事故

　　【答案】B

　　【解析】保险合同为诺成合同，保险人同意承保就意味着承诺，保险合同此时成立。

　　7、根据公司法律制度的规定，在名义股东与实际出资人之间确定投资权益的归属时，应当依据(　　)。

　　A.股东名册的记载

　　B.其他股东的过半数意见

　　C.名义股东与实际出资人之间的合同约定

　　D.公司登记机关的登记

　　【答案】C

　　【解析】有效的隐名投资协议对实际出资人与名义股东具有约束力，名义股东不得以公司股东名册记载、公司登记机关登记等为由否认实际出资****利。

　　8、2014年12月1日，甲公司向乙公司签发一张支票，乙公司将该支票背书转让给丙公司，丙公司又将该支票背书转让给丁公司;2014年12月5日，丁公司向付款银行提示付款被拒绝。有关丁公司行使票据追索权的期限，下列说法不符合票据法律制度规定的是(　　)。

　　A.丁公司首次向乙公司行使票据追索权的最晚时间为2015年6月5日

　　B.丁公司首次向丙公司行使票据追索权的最晚时间为2015年6月5日

　　C.丁公司首次向甲公司行使票据追索权的最晚时间为2015年6月5日

　　D.丁公司首次向甲公司行使票据追索权的最晚时间为2015年6月1日

　　【答案】C

　　9、甲、乙订立承揽合同，甲提供木料，乙为其加工家具。在乙已完成加工工作的50%时，甲通知乙解除合同。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.甲有权解除合同，但应按约定金额向乙支付报酬

　　B.甲有权解除合同，且无须赔偿乙的损失

　　C.甲有权解除合同，但应赔偿乙的损失

　　D.甲无权解除合同，并应依约向乙支付报酬

　　【答案】C

　　【解析】承揽合同的定作人可以随时解除承揽合同，造成承揽人损失的，应当赔偿损失。

　　10、甲、乙两个国有企业出资设立丙有限责任公司。下列关于丙有限责任公司组织机构的表述中，不符合公司法律制度规定的是(　　)。

　　A.丙公司监事会成员中应当有公司股东代表

　　B.丙公司董事会成员中应当有公司职工代表

　　C.丙公司董事长须由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定

　　D.丙公司监事会主席由全体监事过半数选举产生

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项A：监事会成员包括股东代表和职工代表;(2)选项B：两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司，董事会成员中应当包括职工代表;(3)选项C：有限责任公司董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定(丙公司并非国有独资公司);(4)选项D：监事会主席由全体监事过半数选举产生。
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　　11、2012年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司(该公司属于中小企业)投资120万元，股权持有至2014年6月1日。甲创业投资企业2014年利润总额为1500万元，假定该企业本年度不存在其他纳税调整事项，该企业2014年应纳的企业所得税额为(　　)万元。

　　A.375

　　B.354

　　C.345

　　D.291

　　【答案】B

　　【解析】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在当年抵扣该企业的应纳税所得额;该企业2014年应纳企业所得税额=(1500-120×70%)×25%=354(万元)。

　　12、根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，属于滥用市场支配地位行为的是(　　)。

　　A.固定价格

　　B.垄断高价

　　C.固定转售价格

　　D.联合抵制

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项AD：属于法律禁止的横向垄断协议;(2)选项C：属于法律禁止的纵向垄断协议。

　　13、北京市甲公司与乙银行签订借款合同，约定甲公司以其所有的A大厦及其建设用地使用权为抵押物，贷款5000万元。双方办理抵押登记手续后，乙银行发放了贷款。甲公司后又在A大厦项目所在地块上增建了一幢商务配楼，尚未竣工。甲公司因另案被法院判决支付巨额债务，无法偿还乙银行的贷款。根据《物权法》的规定，下列各项中，正确的是(　　)。

　　A.商务配楼使用了乙银行拥有抵押权的土地，当然成为抵押物的一部分

　　B.商务配楼是在建工程，不得抵押、拍卖、转让

　　C.乙银行请求法院拍卖抵押物时，只能请求法院拍卖A大厦和整个项目地块的建设用地使用权，而不拍卖商务配楼的房屋所有权

　　D.乙银行可以请求法院将A大厦和商务配楼以及整个项目地块的建设用地使用权一同拍卖，但无权就商务配楼拍卖所得价款优先受偿

　　【答案】D

　　【解析】以城市房地产设定抵押的，土地上新增的房屋不属于抵押物;抵押权实现时，可以依法将该土地上新增的房屋与抵押物一同变价，但对新增房屋的变价所得，抵押权人无权优先受偿。

　　14、东海股份有限公司召开临时董事会会议，9名董事会成员中7名出席了会议。董事会表决之前，3名董事因意见与众人不合，中途退席，但董事会经其余董事一致通过仍作出决议。有关该决议，下列说法正确的是(　　)。

　　A.该决议有效，因其已由出席会议董事的过半数通过

　　B.该决议无效，因其未经全体董事的过半数通过

　　C.该决议是否有效取决于公司股东会的最终意见

　　D.该决议是否有效取决于公司监事会的审查意见

　　【答案】B

　　【解析】股份有限公司董事会会议应当由过半数董事出席，作出决议应当经全体董事过半数通过;在本题中，7名董事出席会议符合召开条件，但同意的董事仅为4名，占全体董事人数(9人)不足半数。

　　15、甲公司委托乙公司开发A技术，乙公司指派本单位工程师李某主持开发，甲公司、乙公司、李某之间均未对A技术的权属作出约定。根据专利法律制度的规定，A技术开发完成后，专利申请权归(　　)。

　　A.甲公司所有

　　B.乙公司所有

　　C.李某所有

　　D.甲公司和乙公司共有

　　【答案】B

　　【解析】(1)委托开发完成的发明创造，除当事人另有约定的外，申请专利的权利属于研究开发人;(2)在本职工作中作出的发明创造属于职务发明创造，申请专利的权利除单位与发明人另有约定外属于该单位。

　　16、根据政府采购法律制度的规定，采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的，供应商应当以支票、汇票、本票或者金融机构、担保机构出具的保函等非现金形式提交。履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的(　　)。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.20%

　　D.25%

　　【答案】B

　　17、根据票据法律制度的规定，下列有关银行汇票的表述中，正确的是(　　)。

　　A.银行汇票仅限于支取现金

　　B.实际结算金额与出票金额不一致的，该银行汇票无效

　　C.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月

　　D.个人办理结算业务不得使用银行汇票

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项A：银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金;(2)选项B：实际结算金额不得超过出票金额，实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理;(3)选项D：单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票。

　　18、自然人王某、甲上市公司和乙国有独资公司拟设立A有限合伙企业。下列有关说法中，不符合合伙企业法律制度规定的是(　　)。

　　A.自然人王某只能作为普通合伙人

　　B.除法律另有规定外，该企业最多可以有50个合伙人

　　C.甲上市公司可以派代表到A有限合伙企业执行合伙企业事务

　　D.乙国有独资公司可以土地使用权出资

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项A：国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人;有限合伙企业至少应当有1名普通合伙人;在本题中，甲上市公司和乙国有独资企业均不得作为普通合伙人，因此自然人王某只能作为普通合伙人。(2)选项B：除法律另有规定外，有限合伙企业由2个以上50个以下合伙人设立。(3)选项C：有限合伙人不得执行合伙企业事务;在本题中，甲上市公司只能作为有限合伙人。(4)选项D：有限合伙人不得以劳务出资，但未禁止其以土地使用权出资。

　　19、甲上市公司从事的下列事项中，应当事先取得中国证监会核准的是(　　)。

　　A.改选董事长

　　B.非公开发行股票

　　C.非公开发行公司债券

　　D.发出收购乙上市公司的要约

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：应当经全体董事过半数选举产生;(2)选项B：上市公司发行新股(不论公开发行，还是非公开发行)均应经中国证监会核准;(3)选项C：公开发行公司债券应当事先经中国证监会核准，非公开发行公司债券没有此项要求;(4)选项D：实施要约收购不再需要经中国证监会核准，收购人直接编制要约收购报告书，聘请财务顾问，通知被收购公司，同时对要约收购报告书摘要作出提示性公告即可。

　　20、根据物权法律制度的规定，以下列权利出质时，质权自权利凭证交付时设立的是(　　)。

　　A.仓单

　　B.基金份额

　　C.应收账款

　　D.股票

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项BD：以基金份额、证券登记结算机构登记的股票出质的，质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立;以其他股权出质的，质权自工商行政管理部门办理出质登记时设立。(2)选项C：以应收账款出质的，质权自信贷征信机构办理出质登记时设立。
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　　21、王某租赁张某一套住房，租赁期间为2015年1月1日至12月31日，约定2015年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，张某也未催要。张某可以向法院提起诉讼、主张其民事权利的法定期间届满日为(　　)。

　　A.2016年6月30日

　　B.2016年12月31日

　　C.2017年6月30日

　　D.2018年12月31日

　　【答案】A

　　【解析】延付或者拒付租金适用1年的诉讼时效期间，自知道或者应当知道权利被侵害时起计算;在本题中，租金到期日为2015年6月30日，王某一直未支付房租，张某也未催要(无中断事由)，诉讼时效期间至2016年6月30日届满。

　　22、甲公司依照合同约定应于8月10日向乙公司供应一批原料，乙公司应于同年9月10日支付货款。同年7月23日，媒体曝光乙公司生产的食品添加了有毒物质，乙公司因此丧失了商业信誉，经查有确切证据证明。同年8月10日，甲公司通知乙公司，中止履行合同。根据合同法律制度的规定，有关甲公司行为的性质，下列说法正确的是(　　)。

　　A.甲公司的行为构成违约

　　B.甲公司的行为构成预期违约

　　C.甲公司的行为系行使不安抗辩权

　　D.甲公司的行为系行使后履行抗辩权

　　【答案】C

　　【解析】双务合同中应先履行义务的一方当事人(甲公司)，有证据证明对方当事人不能或可能不能履行义务时，在对方当事人未履行合同或提供适当担保之前，可以暂时中止履行合同，该项权利为不安抗辩权。

　　23、甲股份有限公司于2014年7月21日在上海证券交易所挂牌上市。2014年12月20日，公司发布公告说明的下列事项中，符合公司法律制度规定的是(　　)。

　　A.公司董事在首次公开发行股份前持有的本公司股份自2014年12月21日起可以转让，但每年不得超过其所持股份总数的25%

　　B.公司发起人在公司成立时持有的本公司股份自2014年12月21日起可以对外转让

　　C.股东大会通过决议，同意公司视股价情况收购本公司已发行股份的3%用于未来1年内奖励本公司职工

　　D.股东大会通过决议，同意接受债务人乙以其持有的本公司股份作为担保其债务履行的质押权标的

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项C：将股份奖励给本公司职工而收购的本公司股份，不得超过本公司已发行股份总额的5%，所收购的股份应当在1年内转让给职工;(2)选项D：公司不得接受以本公司的股票作为质押权的标的。

　　24、甲公司为了支付货款，签发了一张以本市的乙银行为付款人、丙公司为收款人的转账支票。丙公司在出票日之后的第14天向乙银行提示付款。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.如果甲公司在乙银行的存款足以支付支票金额，乙银行应当足额付款

　　B.乙银行可以拒绝付款

　　C.乙银行应当无条件付款

　　D.如果乙银行拒绝付款，甲公司亦无须再承担票据责任

　　【答案】B

　　【解析】支票的持票人应当自出票日起10H内提示付款，超过提示付款期限的，付款人可以不予付款;但出票人仍应当对持票人承担票据责任。

　　25、某电器城是增值税一般纳税人，2015年6月采取以旧换新方式销售电视机10台，新电视机每台的不含税销售额为8000元，旧电视机的不含税收购金额为每台4000元。该笔业务的增值税销项税额为(　　)元。

　　A.3400

　　B.5200

　　C.6800

　　D.13600

　　【答案】D

　　【解析】纳税人采取以旧换新方式销售除金银首饰以外的其他货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，该笔业务的增值税销项税额=8000×10×17%=13600(元)。

　　26、在乙公司设立过程中，出资人甲以自己的名义与他人签订一份房屋租赁合同，所租房屋供筹建乙公司之用，乙公司成立后，将该房屋作为公司办公用房。下列有关该房屋租赁合同责任承担的说法中，符合公司法律制度规定的是(　　)。

　　A.出租方有权要求甲承担合同责任

　　B.出租方有权要求甲和乙公司连带承担合同责任

　　C.除非乙公司确认该合同，否则出租方无权要求其承担合同责任

　　D.由于该合同以甲个人名义签订，出租方只能要求甲承担合同责任

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项A：发起人为设立公司以自己名义订立的合同，合同相对人请求该发起人承担合同责任的，人民法院应予支持;(2)选项CD：发起人为设立公司以自己名义订立合同的，公司成立后对该合同予以确认或者公司已经实际享有合同权利或者履行合同义务，合同相对人请求公司承担责任的，人民法院应予支持;在本题中，乙公司自筹办阶段一直使用该房屋，属于实际享有合同权利的情形，出租方有权要求其承担合同责任;(3)选项B：按照上述解析，出租方要么找甲，要么找乙公司，并不存在连带承担合同责任的规定。

　　27、下列关于诉讼时效的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判

　　B.当事人在一审期间未提出诉讼时效抗辩，在二审期间提出的，人民法院不予支持;但其基于新的证据能够证明对方当事人的请求权已过诉讼时效期间的情形除外

　　C.基于投资关系产生的缴付出资请求权，对方当事人提出诉讼时效抗辩的，人民法院不予支持

　　D.诉讼时效期间届满，债权人的债权随之消灭

　　【答案】D

　　【解析】诉讼时效期间届满并不消灭实体权利(债权人的债权并不消灭)。

　　28、某有限责任公司董事会由11名董事组成，董事长王某召集并主持召开某次董事会会议。有关此次会议召开及讨论决议事项的下列做法中，符合公司法律制度规定的是(　　)。

　　A.制订公司的利润分配方案

　　B.确定公司对外投资计划，经表决，有6名董事同意，决定获得通过

　　C.根据公司经营情况，会议决定从9月起每位董事提高30%的报酬

　　D.鉴于监事会成员中的职工代表张某生病致短时间内不能正常履行职责，会议决定将监事张某更换为本公司王某

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项BC属于股东会职权;(2)选项D：由职工代表担任的董事、监事，由职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。

　　29、国内企业甲与外国投资者乙共同投资举办中外合资经营企业丙，其中甲出资60%，乙出资40%;投资总额为400万美元。根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列有关甲、乙出资额的表述中，正确的是(　　)。

　　A.甲至少应出资240万美元，乙至少应出资160万美元

　　B.甲至少应出资126万美元，乙至少应出资84万美元

　　C.甲至少应出资120万美元，乙至少应出资80万美元

　　D.甲至少应出资168万美元，乙至少应出资112万美元

　　【答案】B

　　【解析】投资总额在300～420万美元之间的，注册资本不得低于210万美元。因此，甲至少应出资：210×60%=126(万美元)。

　　30、下列有关普通合伙人和有限合伙人的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.普通合伙入可以以劳务出资，有限合伙人不得以劳务出资

　　B.上市公司可以成为普通合伙人，不得成为有限合伙人

　　C.普通合伙人可以执行合伙企业事务，有限合伙人不得执行合伙企业事务

　　D.普通合伙人个人丧失偿债能力的，当然退伙;有限合伙人个人丧失偿债能力的，无须退伙

　　【答案】B

　　【解析】选项B：国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人，但可以成为有限合伙人。
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　　二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“□”作答)

　　1、甲于2013年8月1日向国务院专利行政部门提出一个关于吸尘器的发明专利申请。在甲申请专利之前发生的下列事实中，不会影响专利申请新颖性的有(　　)。

　　A.2013年3月15日，甲在中国政府主办的一个国际展览会上首次展出了这种吸尘器

　　B.2013年4月10日，应当承担保密义务的工作人员乙，未经甲同意擅自在一个学术会议上公布了该发明

　　C.2013年5月12日，甲在国家商务部组织召开的一个技术会议上首次发表了介绍该发明的演讲

　　D.2013年6月18日，甲在某国际性学术刊物上首次刊登了介绍该发明的学术论文

　　【答案】A,B,C

　　【解析】申请专利的发明创造在申请日以前6个月内，有下列情形之一的，不丧失新颖性：(1)在中国政府主办或者承认的国际展览会上首次展出的(选项A);(2)在规定的学术会议或者技术会议上首次发表的(选项C);(3)他人未经申请人同意泄露其内容的(选项B)。

　　2、周某向股东以外的第三人钱某转让其持有的某有限责任公司的全部股权，并签署了股权转让协议。有关该股权转让及股东资格认定问题，下列说法正确的有(　　)。

　　A.在出资证明书移交钱某后，钱某即成为公司股东

　　B.在公司变更股东名册后，钱某即成为公司股东

　　C.在公司登记机关办理股权登记后，该股权转让取得对抗效力

　　D.如果章程对股权转让未作规定，该转让应书面征求其他股东过半数同意

　　【答案】B,C,D

　　【解析】(1)选项A：出资证明书是确认股东出资的凭证;(2)选项B：记载于股东名册的股东，可以依股东名册主张行使股东权利;(3)选项C：公司应当将股东的姓名或者名称向公司登记机关登记，登记事项发生变更的，应当办理变更登记，未经登记或者变更登记的，不得对抗第三人;(4)选项D：有限责任公司股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意，公司章程另有规定的除外。

　　3、家具企业甲公司经营红木家具，拥有“古镜”与“古境”两项注册商标。甲拟将“古镜”商标转让给乙公司。根据商标法律制度的规定，下列表述中，正确的有(　　)。

　　A.乙公司自商标转让协议生效之13起，成为“古镜”商标的商标权人

　　B.甲、乙双方应共同向商标局提出商标转让申请

　　C.乙公司取得“古镜”商标的专用权后，甲公司无权再使用该商标

　　D.甲公司应将“古境”商标一并转让给乙公司

　　【答案】B,C,D

　　【解析】(1)选项ABC：转让注册商标的，转让人和受让人应当签订转让协议，并“共同”向商标局提出申请;转让注册商标经核准后，予以公告，受让人自“公告”之日起享有商标专用权;(2)选项D：转让注册商标的，商标注册人对其在同一种商品上注册的近似的商标，或者在类似商品上注册的相同或者近似的商标，应当一并转让。

　　4、下列人身保险合同中，属于投保人对被保险人有保险利益的有(　　)。

　　A.个人独资企业业主为其雇工刘某投保

　　B.陈某为其妻子投保.

　　C.王某经邻居张大爷同意为其投保

　　D.赵某为其养父投保

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】投保人对下列人员具有保险利益：(1)本人;(2)配偶、子女、父母(选项B正确);(3)上述人员以外的与投保人有抚养、赡养或者扶养关系的家庭其他成员、近亲属(选项D正确);(4)与投保人有劳动关系的劳动者(选项A正确);(5)被保险人同意投保人为其订立合同(选项C正确)。

　　5、下列各项中，属于应缴纳增值税的应税服务的有(　　)。

　　A.甲设计院为客户提供设计服务

　　B.乙货运公司为灾区无偿提供货运服务

　　C.丙会展公司为客户提供会议展览服务

　　D.丁公司聘用的司机为本公司提供班车驾驶服务

　　【答案】A,C

　　【解析】(1)选项B：属于以公益活动为目的的无偿提供，不属于视同提供应税服务;(2)选项D：单位聘用的员工为本单位提供班车驾驶服务属于非营业活动，不属于应税服务。

　　6、甲公司于2014年7月依法成立，现有数名推荐的董事人选。根据公司法律制度的规定，下列人员中，不能担任公司董事的有(　　)。

　　A.王某，因担任企业负责人犯重大责任事故罪于2007年6月被判处3年有期徒刑，2010年刑满释放

　　B.张某，与他人共同投资设立一家有限责任公司，持股70%，该公司长期经营不善，负债累累，于2012年被宣告破产

　　C.徐某，2009年向他人借款100万元，为期2年，但因资金被股市套住至今未清偿

　　D.赵某，曾任某音像公司法定代表人，该公司因未经著作权人许可大量复制音像制品于2012年5月被工商部门吊销营业执照，赵某负有个人责任

　　【答案】C,D

　　【解析】(1)选项A：因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年，王某的“重大责任事故罪”不属此列;(2)选项B：担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该企业破产清算完结之日起未逾3年，张某只是大股东，而非“董事或者厂长、经理”。

　　7、甲公司参与乙国家机关的政府采购项目，中标后，经过乙国家机关的同意，将该项目的40%分包给A公司和B公司。根据政府采购法律制度的规定，下列说法不正确的有(　　)。

　　A.政府采购项目不得分包，甲公司的分包行为违法

　　B.甲公司仅就其负责的60%部分向采购人负责，对分包项目不予负责

　　C.甲公司、A公司和B公司应当就全部采购项目承担连带责任

　　D.A公司和B公司仅须对各自分包的采购项目承担责任

　　【答案】A,B,C

　　【解析】经采购人同意，中标、成交供应商可以依法采取分包方式履行合同;政府采购合同分包履行的，中标、成交供应商就采购项目和分包项目向采购人负责，分包供应商就分包项目承担责任。

　　8、根据合伙企业法律制度的规定，下列情形中，属于有限合伙人当然退伙的有(　　)。

　　A.作为有限合伙人的自然人死亡

　　B.有限合伙人个人丧失偿债能力

　　C.有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行

　　D.作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力

　　【答案】A,C

　　【解析】(1)选项B：普通合伙人个人丧失偿债能力的，当然退伙;有限合伙人个人丧失偿债能力的无须退伙。(2)选项D：作为普通合伙人的自然人丧失民事行为能力的，经全体合伙人一致同意，可以依法转为有限合伙人;作为有限合伙人的自然人丧失民事行为能力的，不必退伙。
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　　9、下列行为中，属于《反垄断法》所禁止的垄断行为的有(　　)。

　　A.某药品生产企业因拥有一项治疗心血管疾病的药品专利，占据了相关市场95%的份额

　　B.年销售额在1亿元以上的药品零售企业之间达成联盟协议，共同要求药品生产企业按照统一的优惠价格向联盟内的企业供应药品，联盟内的企业按照统一的零售价格向消费者销售药品

　　C.某市政府在与某国有医药企业签订的战略合作协议中承诺，该国有医药企业在本市医疗机构药品招标中享有优先中标机会

　　D.某省政府招标办公室发布文件称：凡不在本省纳税的企业，一律不得参与本省的招投标活动

　　【答案】B,C,D

　　【解析】(1)选项A：《反垄断法》并不禁止“合法的垄断地位”，法律所禁止的是当事人滥用其垄断地位“排除或者限制竞争的行为”;(2)选项B：属于法律禁止的垄断协议;(3)选项CD：属于行政性垄断行为。

　　10、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有(　)。

　　A.将购进的货物分配给股东

　　B.将购进的货物用于修缮厂房

　　C.将购进的货物无偿赠送给客户

　　D.将购进的货物用于集体福利

　　【答案】B,D

　　11、根据《仲裁法》的规定，下列情形中，仲裁协议无效的有(　　)。

　　A.甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款，其后，该建设工程合同被确认无效

　　B.王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的扶养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁

　　C.郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充协议

　　D.陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，胁迫高某与其订立将该合同纠纷提交某仲裁委员会仲裁的协议

　　【答案】B,C,D

　　【解析】(1)选项A：仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力;(2)选项B：约定的仲裁事项超过法律规定的仲裁范围的，仲裁协议无效;(3)选项C：仲裁协议对仲裁事项或仲裁委员会没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协议;达不成补充协议的，仲裁协议无效;(4)选项D:一方采取胁迫手段迫使对方订立的仲裁协议无效。

　　12、根据《合同法》的规定，提供格式条款一方拟订的下列格式条款中，属于无效的有(　　)。

　　A.内容理解发生争议的格式条款

　　B.排除对方主要权利的格式条款

　　C.以合法形式掩盖非法目的的格式条款

　　D.造成对方人身伤害得以免责的格式条款

　　【答案】B,C,D

　　【解析】选项A：对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释;对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释(只是需要解释;而非直接导致无效)。

　　13、根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有(　　)。

　　A.中药材的种植

　　B.林木种植

　　C.花卉种植

　　D.香料作物的种植

　　【答案】A,B

　　【解析】(1)选项AB：免征企业所得税;(2)选项CD：减半征收企业所得税。

　　14、甲是乙公司的研发人员，经长期研究，完成单位交付的研发任务，开发出了一种抗癌新药，现欲申请专利。以下关于该成果权利归属的说法中，正确的有(　　)。

　　A.专利申请权及专利权均归乙公司

　　B.专利申请权归乙公司，专利权归甲

　　C.专利申请权归甲，专利权归乙公司

　　D.乙公司转让专利权时，甲在同等条件下有优先受让权

　　【答案】A,D

　　【解析】(1)选项ABC：对于职务发明创造，申请专利的权利属于该单位，申请被批准后，该单位为专利权人;(2)选项D：法人订立技术合同转让职务技术成果时，职务技术成果的完成人享有以同等条件优先受让的权利。

　　15、某公司2014年度发生的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的有(　　)。

　　A.支出合理的工资薪金总额1000万元

　　B.按规定标准为职工缴纳的基本社会保险费150万元

　　C.为受雇的全体员工支付的补充养老保险费80万元

　　D.为公司高管缴纳的商业保险费30万元

　　【答案】A,B

　　【解析】(1)选项A：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除;(2)选项B：企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费(150万元)可以全额在税前扣除;(3)选项C：企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分(1000×5%=50万元)，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除;(4)选项D：除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费(30万元)，不得扣除。
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　　三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“○”作答)

　　1、上市公司可以公开发行优先股，也可以非公开发行优先股。(　　)

　　【答案】对

　　2、甲股份有限公司，普通股股数为5亿股，优先股股数为1亿股，2015年5月召开临时股东大会，拟对公司合并事项作出决议。甲股份有限公司的优先股股东有权出席本次股东大会，对合并事项进行表决时，除须经代表2/3以上普通股股东表决权通过之外，还须经代表2/3以上优先股股东表决权通过。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】本次股东大会对合并事项进行表决时，除须经“出席会议的”普通股股东(含.表决权恢复的优先股股东)所持表决权的2/3以上通过之外，还须经“出席会议的”优先股股东(不含表决权恢复的优先股股东)所持表决权的2/3以上通过。

　　3、甲、乙合作开发完成了一项技术成果。若甲希望申请专利，而乙不同意，则甲有权单独申请，但将来实施该专利获得的收益应当在甲、乙之间合理分配。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】(1)当事人一方不同意申请专利的，另一方不得申请专利;(2)当事人一方放弃申请专利的，另一方可以申请专利。

　　4、在民事诉讼中，对发生法律效力的判决、裁定、调解书，一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请执行，申请执行的期间为6个月。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】对发生法律效力的判决、裁定、调解书，一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请执行，申请执行的期间为“2年”。

　　5、残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税。(　　)

　　【答案】对

　　6、债权人领取提存物的权利，自提存之日起5年内不行使而消灭，提存物扣除提存费用后归债务人所有。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】债权人领取提存物的权利，自提存之日起5年内不行使而消灭，提存物扣除提存费用后归“国家”所有。

　　7、商业银行对个人贷款，由商业银行和借款人协商采用贷款人受托支付或者借款人自主支付方式发放贷款。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】除特殊情形外，个人贷款资金“应当”采用贷款人受托支付给借款人的交易对象的方式。

　　8、甲商业银行信贷部经过严格审查，认为该银行董事长的配偶所开办的个人独资企业信用佳、经营状况好，完全符合信用贷款的发放条件;于是，向该个人独资企业发放了200万元的信用贷款。甲商业银行的做法符合规定。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】商业银行不得向关系人发放信用贷款。

　　9、甲公司主要经营医疗器械业务，该公司的总经理王某经监事会同意，在任职期间代理乙公司从国外进口一批医疗器械销售给丙公司，获利2万元。甲公司得知上述情形后，除将王某获得的2万元收归公司所有外，还撤销了王某的职务。甲公司的上述做法不符合《公司法》的规定。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】未经“股东(大)会”(而非监事会)同意，董事、高级管理人员不得自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务，否则所得收入归公司所有。

　　10、专利纠纷案件只能由知识产权法院管辖。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】专利纠纷案件由知识产权法院、最高人民法院确定的中级人民法院和基层人民法院管辖。
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　　四、简答题(本类题共3小题，每小题6分，共18分。凡要求计算的，必须列出计算过程;计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。请在指定答题区域内作答)

　　1、为向A公司支付购买机器设备的货款，B公司向自己开户的C银行申请开具银行承兑汇票。C银行审核同意后，B公司依约存人C银行300万元保证金，并签发了以自己为出票人、A公司为收款人、C银行为承兑人、金额为1000万元、见票后3个月付款的银行承兑汇票，C银行在该汇票上作为承兑人签章，承兑日期为4月1日。4月5日，为向D公司支付原材料采购价款，A公司在汇票的背面记载“不得转让”字样后，将汇票背书转让给D公司。

　　4月19日，D公司取得的上述汇票不慎丢失，被王某拾得。4月20日，王某伪造了D公司的签章，以D公司的名义将该汇票背书转让给不知情的E公司。

　　7月5日，持票人E公司向C银行提示付款，C银行以出票人B公司未足额缴存票款为由拒绝付款，并于当日出具拒绝证明。

　　7月10日，E公司向A公司、B公司、D公司同时发出追索通知。A公司以自己在背书时曾记载“不得转让”字样为由拒绝承担票据责任，D公司以自己的签章被伪造为由拒绝承担票据责任。

　　要求：

　　根据上述内容，分别回答下列问题：

　　(1)C银行以出票人8公司未足额缴存票款为由拒绝付款是否符合法律规定?简要说明理由。

　　(2)A公司以自己在背书时曾记载“不得转让”字样为由拒绝向E公司承担票据责任是否符合法律规定?简要说明理由。

　　(3)D公司能否以自己的签章被伪造为由拒绝承担票据责任?简要说明理由。

　　【答案】

　　(1)C银行以B公司未足额缴存票款为由拒绝付款不符合规定。根据规定，承兑人(C银行)不得以其与出票人(B公司)之间的资金关系对抗持票人，拒绝支付汇票金额。

　　(2)A公司以自己在背书时曾记载“不得转让”字样为由拒绝向E公司承担票据责任符合规定。根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。

　　(3)D公司有权以自己的签章被伪造为由拒绝承担票据责任。根据规定，票据上的签章被伪造的，被伪造人不承担票据责任。
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　　2、2011年10月12日，甲公司与乙银行签订合同，借款3000万元用于技术改造，期限3年;同日，双方签订抵押合同，约定甲公司所属的10台数控机床向乙银行提供抵押担保，但未办理抵押登记。另外，应乙银行的要求，丙公司为甲公司的前述债务向乙银行提供了连带责任保证，但未约定与抵押担保的责任承担顺序。

　　后因甲公司厂房坍塌，抵押的9台数控机床毁损，仅1台幸存。经乙银行请求，甲公司又将所属一幅建设用地的使用权抵押给乙银行，为所欠乙银行3000万元借款提供担保。

　　为此，双方于2013年3月10日签订抵押合同，并于2013年3月1513办理了抵押登记。甲公司为解决流动资金短缺，2013年4月10日，甲公司又将该机床以市场价卖给了不知情的丁公司，签约当日双方钱货两清。

　　现借款到期，甲公司无力向乙银行清偿借款本息。

　　要求：

　　根据上述内容，分别回答下列问题：

　　(1)乙银行对甲公司所属数控机床的抵押权何时取得?对甲公司所属建设用地使用权的抵押权何时取得?

　　(2)乙银行能否对甲公司已售出的数控机床行使抵押权?简要说明理由。

　　(3)乙银行可否选择不行使其在建设用地使用权上的抵押权，而先要求丙公司就甲公司所负担的全部债务承担保证责任?简要说明理由。

　　【答案】

　　(1)乙银行于2011年10月12日取得对甲公司所属数控机床的抵押权;于2013年3月15日取得对甲公司所属建设用地使用权的抵押权。

　　(2)乙银行不能对甲公司已售出的数控机床行使抵押权。根据规定，当事人以生产设备等设定抵押，抵押权自抵押合同生效时设立。但未经登记，不得对抗善意第三人。在本题中，甲公司以其数控机床向乙银行提供抵押担保时，未办理抵押登记，因此，抵押权人乙银行不能对抗善意第三人。

　　(3)乙银行不能先要求丙公司承担保证责任。根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务时，债权人应当按照约定实现债权;没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权。在本题中，在未约定担保责任承担顺序的情况下，由于物的担保由主债务人甲公司提供，乙银行应当首先就甲公司提供的建设用地使用权行使抵押权，而不能首先要求丙公司承担保证责任。
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　　3、甲公司与乙公司签订《商铺租赁合同》，甲公司将其商铺出租给乙公司开办超市，租期12年，甲公司负责在租期开始前完成消防验收。租期开始后不久，商铺屋顶漏水，乙公司要求甲公司修复，甲公司一直拖延不予修复，乙公司只得自行修复。

　　随后不久，当地消防局向乙公司下达《行政处罚决定书》，认定商铺未经消防安全检查擅自投入使用、营业，责令乙公司停止使用并罚款3万元。至此，乙公司方知甲公司商铺并未完成消防验收且该商铺主体建筑材料不符合消防要求，除非重建否则无法达到消防验收标准，乙公司要求与甲公司解除《商铺租赁合同》，并赔偿乙公司修复屋顶的费用及各项损失。

　　要求：

　　根据上述资料，回答下列问题。

　　(1)《商铺租赁合同》约定的租期长达12年是否符合规定?简要说明理由。

　　(2)乙公司能否要求甲公司支付屋顶的修复费用?简要说明理由。

　　(3)乙公司是否有权要求解除《商铺租赁合同》?简要说明理由。

　　【答案】

　　(1)《商铺租赁合同》约定租期12年符合规定。根据规定，租赁期限不得超过20年，超过部分无效。

　　(2)乙公司有权要求甲公司支付屋顶的修复费用。根据规定，除当事人另有约定外，出租人应当履行租赁物的维修义务，承租人在租赁物需要维修时可以要求出租人在合理期限内维修;出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维修费用由出租人负担。

　　(3)乙公司有权要求解除《商铺租赁合同》。根据规定，当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的，对方当事人可以解除合同。在本题中，甲公司商铺无法达到消防验收标准，乙公司无法使用该商铺营业，其合同目的明显无法实现，有权要求解除合同。
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　　五、综合题(本类题共1题，12分。凡要求计算的，必须列出计算过程;计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。请在指定答题区域内作答)

　　1、甲公司，是增值税一般纳税人，该公司2014年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。当年发生的部分具体业务如下：

　　(1)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费22万元，发生职工教育经费20万元，以前年度累计结转至本年度的职工教育经费未扣除额为5万元，另为投资者支付商业保险费10万元，均已计人相关成本费用中;

　　(2)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元，发生业务招待费支出60万元：

　　(3)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元;

　　(4)为新产品研发，购入单位价值为80万元的研发专用设备一台并投入使用，该公司当年为该生产设备计提了折旧费用6万元。

　　已知，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理法定手续;除上述事项外，没有其他纳税调整项目。

　　要求：

　　根据上述资料，回答下列问题。

　　(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额;

　　(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额;

　　(3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额;

　　(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额;

　　(5)计算该公司2014年应纳企业所得税。

　　【答案】

　　(1)①残疾人员的工资可以加计扣除100%，调减应纳税所得额40万元;

　　②职工福利费支出

　　税法允许的扣除限额=1200×14%=168(万元)，实际发生额超过扣除限额，应调增应纳税所得额12万元(180-168);

　　③拨缴工会经费

　　税法允许的扣除限额=1200×2%=24(万元)，实际发生额未超过扣除限额，无须纳税调整;

　　④职工教育经费支出

　　税法允许的扣除限额=1200×2.5%=30(万元)，实际发生额未超过扣除限额，可全额扣除，另可扣除上年结转的扣除额5万元，应调减应纳税所得额5万元;

　　⑤为投资者支付的商业保险费不得扣除，应调增应纳税所得额10万元;

　　因此，业务(1)共应调减应纳税所得额=40-12+5-10;23(万元)。

　　(2)①销售(营业)收入=5500+400=5900(万元);

　　②广告费

　　税法允许的扣除限额=5900×15%=885(万元)，实际发生额未超过扣除限额，无须纳税调整;

　　③非广告性质的赞助支出不得在税前扣除，应调增应纳税所得额50万元;

　　④业务招待费

　　销售(营业)收入的5%0=5900×5%0=29.5(万元)，实际发生额的60%=60×60%=36(万元)，应以29.5万元为扣除限额，应调增应纳税所得额30.5万元(60-29.5);

　　因此，业务(2)共应调增应纳税所得额=30.5+50=80.5(万元)。

　　(3)会计利润=5500+400+300-2800-300-210-420-550-900-180+120：960(万元);

　　公益性捐赠扣除限额=960×12%=115.2(万元)，实际发生的公益性捐赠支出超过扣除限额，应调增应纳税所得额4.8万元(120-115.2);

　　直接捐赠支出不得在企业所得税税前扣除;

　　因此，业务(3)共应调增应纳税所得额=4.8+20=24.8(万元)。

　　(4)所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计人当期成本费用;由于该公司已经为该设备计提折旧费用6万元，因此，业务(4)应调减应纳税所得额=80-6=74(万元)。

　　(5)该公司2014年企业所得税应纳税所得额=960-23+80.5+24.8-74=968.3(万元);

　　该公司2014年企业所得税应纳税额=968.3×25%=242.08(万元)。
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