2017年中级会计职称《中级经济法》最后48小时冲刺试卷二

　　一、单项选择题(本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“○”作答)

　　1、根据诉讼时效法律制度的规定，在诉讼时效期间最后6个月内发生的下列情形中，能够引起诉讼时效中止的是(　　)。

　　A.权利人提起诉讼

　　B.发生不可抗力致使权利人无法行使请求权

　　C.义务人同意履行义务

　　D.权利人向义务人提出履行义务的要求

　　【答案】B

　　【解析】本题考核点是诉讼时效的中止。选项ACD都是诉讼时效中断的事由。

　　2、根据政府采购法，负责政府采购监督管理的部门是(　　)。

　　A.各级人民政府财政部门

　　B.各级人民政府审计机关

　　C.各级人民政府监察机关

　　D.各级人民政府税务部门

　　【答案】A

　　【解析】本题考核点是政府采购的监督。各级人民政府财政部门是负责政府采购监督管理的部门。

　　3、根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形是(　　)。

　　A.合伙人执行合伙事务时有不当行为

　　B.合伙人个人丧失偿债能力

　　C.合伙人因故意或重大过失给合伙企业造成损失

　　D.合伙人未履行出资义务

　　【答案】B

　　【解析】本题考核点是普通合伙人的退伙。普通合伙人有下列情形之一的，当然退伙：(1)作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡;(2)个人丧失偿债能力;(3)作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭撤销，或者被宣告破产;(4)法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格;(5)合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。

　　4、甲和乙成立有限责任公司，甲认购出资4万元，乙认购2万元，一年后公司利润为9万元，甲实缴1万元，乙缴足出资，设立公司时未约定利润分配方式，根据公司法律制度的规定，甲分配的利润是()。

　　A.6万元

　　B.3万元

　　C.4.5万元

　　D.1万元

　　【答案】B

　　【解析】本题考核点是有限责任公司的利润分配。有限责任公司的股东按照实缴的出资比例分取红利，但是，全体股东可以事先约定不按照出资比例分取红利。本题中，公司未事先约定，则按照实缴出资比例，甲可以分得1/3×9=3万元。

　　5、2015年在P市成立的甲农村商业银行(下称甲银行)资本金为6000万元人民币。2016年甲银行拟在Q市设立第一家分支机构。根据商业银行法律制度的规定，甲银行拔付该分支机构的营运资金额最高为(　　)万元。

　　A.2400

　　B.3000

　　C.3600

　　D.4200

　　【答案】C

　　【解析】本题考核点是商业银行的分支机构。拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60%，6000×60%=3600(万元)。

　　6、合伙企业财产依法清偿后仍有剩余的，对剩余财产按照先后顺序清偿：①合伙人协商决定;②合伙人按照实缴出资比例分配;③合伙人平均分配;④合伙协议的约定，上述四个规定，正确的清偿顺序是(　　)。

　　A.①②③④

　　B.④①②③

　　C.②④①③

　　D.③④①②

　　【答案】B

　　【解析】本题考核点是合伙企业的清算。合伙企业财产依法清偿后仍有剩余的，对剩余财产依照《合伙企业法》的规定进行分配，即按照合伙协议的约定办理：合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定;协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配;无法确定出资比例的，由合伙人平均分配。

　　7、下列关于上市公司非公开发行股票的条件和方式的表述中，符合证券法律制度规定的是(　　)。

　　A.发行对象不得超过200人

　　B.发行价格不得低于定价基准日前一个交易日公司股票的均价

　　C.自本次股份发行结束之日起，控股股东认购的股份36个月内不得转让

　　D.可采用广告方式发行

　　【答案】C

　　【解析】本题考核点是上市公司非公开发行股票的条件。上市公司非公开发行股票的发行对象不超过10名，选项A不正确。发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%，选项B不正确。本次发行的股份自发行结束之日起，12个月内不得转让;控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让，选项C正确。不可采用广告方式发行，选项D不正确。

　　8、下列关于诉讼时效期间届满后法律后果的表述中，符合法律规定的是(　　)。

　　A.当事人在诉讼时效期间届满后起诉的.人民法院不予受理

　　B.诉讼时效期间届满，义务人自愿履行了义务后，可以以诉讼时效期间届满为由主张恢复原状

　　C.诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制

　　D.诉讼时效期间届满后，权利人的实体权利消灭

　　【答案】C

　　【解析】本题考核点是诉讼时效。当事人超过诉讼时效后起诉的，人民法院应当受理：选项A表述错误。诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制。义务人履行了义务后，又以诉讼时效期间届满为由抗辩的，法律不予支持;选项B表述错误、选项C表述正确。诉讼时效期间届满时消灭的是胜诉权，并不消灭实体权利：选项D表述错误。

　　9、某买卖合同当事人发生纠纷，双方根据仲裁协议申请仲裁后，又自行达成了和解。对此，下列说法正确的是(　　)。

　　A.申请仲裁后，当事人可以自行和解

　　B.达成和解协议的，必须撤回仲裁申请

　　C.达成和解协议，撤回仲裁申请后不得反悔

　　D.达成和解协议的，仲裁庭不再受理

　　【答案】A

　　【解析】本题考核点是仲裁裁决。申请仲裁后，当事人可以自行和解。达成和解协议的，可以请求仲裁庭根据和解协议作出裁决书，也可以撤回仲裁申请。达成和解协议，撤回仲裁申请后反悔的，也可以根据仲裁协议申请仲裁。

　　10、根据《事业单位国有资产管理暂行办法》的规定，下列各项中，不需要对事业单位的国有资产进行资产评估的是(　　)。

　　A.行政单位下属的事业单位之间的合并

　　B.事业单位部分改制为企业

　　C.事业单位分立

　　D.事业单位的部分资产租赁给非国有单位

　　【答案】A

　　【解析】本题考核点是事业单位国有资产评估的范围。根据规定，行政、事业单位下属的事业单位之间的合并、资产划转、置换和转让，可以不进行资产评估。
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　　11、A市的甲事业单位与B市的非国有单位发生国有资产的产权纠纷。甲提出处理意见，报同级财政部门同意后，与乙协商。如果协商不能解决，根据国有资产管理法律制度的规定，乙可以(　　)。

　　A.向B市财政部门申请调解和裁定

　　B.向A市财政部门申请调解和裁定

　　C.向A、B市共同上一级财政部门申请调解和裁定

　　D.向人民法院起诉

　　【答案】B

　　【解析】本题考核点是事业单位国有资产产权纠纷的处理。事业单位与非国有单位或者个人之间发生产权纠纷的，事业单位应当提出拟处理意见，经主管部门审核并报同级财政部门批准后，与对方当事人协商解决。协商不能解决的，依照司法程序处理。

　　12、某上市公司公开发行新股，其实施的下列行为中，符合股票发行有关规定的是(　　)。

　　A.拟向原股东配售股份数量为本次配售股份前股本总额的40%

　　B.以超过股票票面金额的价格发行股票

　　C.因公司经营状况欠佳，连续亏损，公司的股东大会决议发行新股

　　D.除两年前财务会计文件有一次虚假记载外，无其他重大违法行为

　　【答案】B

　　【解析】本题考核点是上市公司公开发行新股。根据规定，上市公司公开发行新股，要求公司具有持续盈利能力，财务状况良好;最近3年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为;拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%;股票发行价格，可以超过股票票面金额。

　　13、合伙协议约定合伙期限的，在下列情形中，不属于普通合伙企业的合伙人可以退伙的是(　　)。

　　A.合伙人约定的退伙事由出现

　　B.经半数以上合伙人同意

　　C.发生合伙人难以继续参加合伙企业的事由

　　D.其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务

　　【答案】B

　　【解析】本题考核点是协议退伙。选项B正确的说法是：经全体合伙人一致同意。

　　14、根据票据法律制度的规定，下列有关汇票的表述中，正确的是(　　)。

　　A.汇票未记载收款人名称的，可由出票人授权补记

　　B.汇票未记载付款日期的，为出票后10日内付款

　　C.汇票未记载出票日期的，汇票无效

　　D.汇票未记载付款地的，以出票人的营业场所、住所或经常居住地为付款地

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项A：汇票上未记载“收款人名称”的，汇票无效;(2)选项B：汇票上未记载“付款日期”的，视为见票即付;(3)选项C：“出票日期”属于绝对应记载事项，未记载的汇票无效;(4)选项D：汇票上未记载“付款地”的，以“付款人”(而非出票人)的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。

　　15、根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业取得的所得中，不能实行源泉扣缴的是(　　)。

　　A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息

　　B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金

　　C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得

　　D.某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得

　　【答案】B

　　【解析】本题考核点是企业所得税的源泉扣缴。对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣除。美国企业向英国企业出租机器设备，使其在英国使用而收取的租金，是该美国公司来源于英国的所得，不需要在我国交税。

　　16、中国学者王某在法国完成一项产品发明。2016年5月5日，王某以这项成果在法国提出专利申请。2016年6月16日，出席过研讨会的某研究所工程师张某，就该发明在中国提出专利申请。2017年4月28日，王某又以该发明在中国提出专利申请，同时提出要求优先权的书面声明，并按时提交了有关文件。下列说法正确的是(　　)。

　　A.张某申请在先，按照先申请原则，享有专利申请权

　　B.王某享有外国优先权，故专利申请权应属王某

　　C.王某是中国人，不应享有外国优先权

　　D.张某不是真正的发明人，所以专利申请权应属王某

　　【答案】B

　　【解析】本题考核点是专利权的取得。本题中，申请人王某自发明在法国第一次提出专利申请之日起12个月内，又在中国就相同主题提出专利申请，可以享有优先权。

　　17、根据票据法律制度的规定，下列有关汇票未记载事项的表述中，正确的是(　　)。

　　A.汇票上未记载付款日期的，为出票后1个月内付款

　　B.汇票上未记载付款地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地

　　C.汇票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记

　　D.汇票上未记载出票日期的，该汇票无效

　　【答案】D

　　【解析】本题考核点是汇票的记载事项。(1)如果汇票上未记载付款日期的为见票即付。(2)如果汇票上未记载付款地的，付款地为付款人的营业场所、住所或者经常居住地。(3)汇票上的收款人名称为绝对应记载事项，不可以授权补记(支票可以)。(4)汇票上的出票日期，为绝对应记载事项。汇票未记载绝对应记载事项之一的，汇票无效，所以选项D的表述正确。

　　18、下列关于上市公司收购程序的说法中，正确的是(　　)。

　　A.收购要约的期限不得少于30日，并不得超过60目，但是出现竞争要约的除外

　　B.采取要约收购方式的，收购人在收购期限内，不得以超出要约的条件买入被收购公司的股票，但可以卖出被收购公司股票

　　C.收购期限届满后15日内，收购人应当向中国证监会报送关于收购情况的书面报告

　　D.收购要约期限届满15日之前，收购人不得变更收购要约，但是出现竞争要约的除外

　　【答案】A

　　【解析】本题考核点是上市公司收购的相关规定。根据规定，采取要约收购方式的，收购人在收购期限内，不得卖出被收购公司股票，因此选项B错误;收购期限届满后15日内，收购人应当向证券交易所提交关于收购情况的书面报告，因此选项C错误：收购要约期限届满前15日内，收购人不得变更收购要约，但是出现竞争要约的除外，因此选项D错误。

　　19、A上市公司的董事会成员为10人，其中张某和田某为A公司的股东甲公司派出的董事。公司经营一段时间后，甲股东拟向A公司销售一批原材料，下列有关A公司董事会对此交易进行表决的情况中，可以通过的是(　　)。

　　A.张某和田某未出席会议，也未代理其他董事代为出席，剩余董事4人出席，4人全部通过

　　B.张某和田某未出席会议，也未代理其他董事代为出席，剩余董事6人出席，3人通过

　　C.全体董事均出席了会议，除张某和田某外的其他董事均未通过

　　D.张某和田某未出席会议，也未代理其他董事代为出席，剩余董事7人出席，5人通过

　　【答案】D

　　【解析】本题考核点是上市公司关联董事表决权排除制度。根据规定，上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事代为行使表决权。该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席方可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。本题无关联关系董事为8人，因此需要有5人以上出席会议方可召开，该项表决，需要经过全体无关联关系董事(8人)过半数(5人以上)通过。

　　20、企业转让股权收入，确认收入实现的时间是(　　)。

　　A.转让协议签订时

　　B.转让协议生效时

　　C.主管税务机关核定时

　　D.转让协议生效，且完成股权变更手续时

　　【答案】D

　　【解析】本题考核点是股权转让确认收入实现的时间。企业转让股权收入，应于转让协议生效，且完成股权变更手续时，确认收入的实现。
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　　21、甲公司将一套设备租赁给乙公司使用，租赁期间，经询问确认乙公司无购买意向后，甲公司将该设备卖给丙公司。根据合同法律制度的规定，下列关于买卖合同与租赁合同效力的表述中，正确的是(　　)。

　　A.买卖合同无效，租赁合同继续有效

　　B.买卖合同有效，租赁合同继续有效

　　C.买卖合同有效，租赁合同自买卖合同生效之日起终止

　　D.买卖合同有效，租赁合同须经丙公司同意后才继续有效

　　【答案】B

　　22、根据民事法律制度的规定，在一定期间内，债权人因不可抗力不能行使请求权的，诉讼时效中止，该期间为(　　)。

　　A.诉讼时效期间的最后6个月

　　B.诉讼时效期间的最后9个月

　　C.诉讼时效期间届满后6个月

　　D.诉讼时效期间届满后9个月

　　【答案】A

　　【解析】本题考核点是诉讼时效的中止。《民法通则》规定：“在诉讼时效进行期间的最后六个月，因不可抗拒力或其它障碍不能行使请求权的，诉讼时效中止。”

　　23、某有限责任公司的净资产额为1.2亿元人民币，拟申请首次公开发行公司债券。下列关于该公司公开发行公司债券条件的表述中，不符合《证券法》的规定的是(　　)。

　　A.拟发行的公司债券期限为3年

　　B.该公司债券的拟发行额为人民币4800万元

　　C.筹集的资金拟用于修建职工活动中心

　　D.该公司最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息

　　【答案】C

　　【解析】本题考核点是公司债券发行的条件。筹集的资金拟用于修建职工活动中心属于非生产性支出。是不符合规定的。

　　24、根据《中华人民共和国政府采购法》规定，供应商参加政府采购活动无需具备的条件是(　　)。

　　A.参加政府采购活动前3年内，在经营活动中没有重大违法记录

　　B.具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度

　　C.具有1000万元以上的注册资金

　　D.有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录

　　【答案】C

　　【解析】本题考核点是供应商的条件。供应商参加政府采购活动应当具备下列条件：(1)具有独立承担民事责任的能力;(2)具有良好的商业信誉和健全的财务会计制受;(3)具有履行合同所必需的设备和专业技术能力;(4)有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录;(5)参加政府采购活动前3年内，在经营活动中没有重大违法记录;(6)法律、行政法规规定的其他条件。

　　25、下列几位欲在中国境内设立个人独资企业，可以通过审批的是(　　)。

　　A.美籍华人小张

　　B.无国籍人士刘某

　　C.中国法人A金融集团

　　D.中国公民甲某

　　【答案】D

　　【解析】本题考核点是个人独资企业的设立条件。根据规定，设立个人独资企业的投资人为一个自然人，且只能是中国公民。

　　26、某普通合伙企业举行合伙人会议表决对外投资事项，但合伙协议对该事项的表决办法未作约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于表决办法的表述中，正确的是(　　)。

　　A.须持有过半数财产份额的合伙人同意

　　B.须经全体合伙人一致同意

　　C.须过半数合伙人同意

　　D.须2/3以上合伙人同意

　　【答案】C

　　【解析】本题考核点是合伙企业的事务执行。合伙人对合伙企业有关事项作出决议，按照合伙协议约定的表决办法办理。合伙协议未约定或者约定不明确的，实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。

　　27、甲、乙两公司的住所地分别位于北京和海口。甲向乙购买一批海南产香蕉，3个月后交货。但合同对于履行地以及价款均无明确约定，双方也未能就有关内容达成补充协议，依据合同其他条款及交易习惯也无法确定。根据合同法律制度的规定，下列关于合同履行价格中的表述中，正确的是(　　)。

　　A.按合同订立时海口的市场价格履行

　　B.按合同订立时北京的市场价格履行

　　C.按合同履行时海口的市场价格履行

　　D.按合同履行时北京的市场价格履行

　　【答案】A

　　【解析】本题考核点是合同的履行。合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充;不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定。仍不能确定的：价款或者报酬不明确的，按照订立合同时履行地的市场价格履行。履行地点不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行;交付不动产的，在不动产所在地履行;其他标的，在履行义务一方所在地履行。针对交付香蕉，履行义务一方是出卖人乙，所以履行地是海口。那么价格就是按照订立合同时海口的市场价格履行。

　　28、如果两个以上的申请人同一日分别就同样的发明创造申请专利的，确定申请人的正确方法是(　　)。

　　A.依使用在先确定

　　B.由专利行政管理部门确定

　　C.由申请人自行协商确定

　　D.由申请人白行协商确定，协商不成的由专利行政管理部门确定

　　【答案】C

　　【解析】本题考核点是专利申请原则。根据规定，如果两个以上的申请人同一日分别就同样的发明创造申请专利的，应当在收到国务院专利行政部门的通知后自行协商确定申请人。

　　29、某普通合伙企业委托合伙人杨某执行合伙事务，根据《合伙企业法》的规定，下列关于杨某执行合伙事务的权利义务的表述中，正确的是(　　)。

　　A.只能由杨某对外代表该合伙企业

　　B.除合伙协议另有约定外，杨某可以自行决定改变该合伙企业主要经营场所的地点

　　C.除合伙协议另有约定外，杨某可以自行处分该合伙企业的不动产

　　D.可以自营与该合伙企业竞争的业务

　　【答案】A

　　【解析】本题考核点是合伙事务执行。按照合伙协议的约定或者经全体合伙人决定，可以委托一个或者数个合伙人对外代表合伙企业，执行合伙事务;因此选项A的表述正确。除合伙协议另有约定外，合伙企业的下列事项应当经全体合伙人一致同意：改变合伙企业的名称;改变合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点：处分合伙企业的不动产;转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利;以合伙企业名义为他人提供担保;聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员;因此选项BC的表述错误。合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务;因此选项D的表述错误。

　　30、甲、乙、丙三个公司协商一致，签订融资租赁合同。甲公司为承租人，由其选定丙公司生产的一套机器设备，由乙公司购买后交付给甲公司使用。在租赁期限内，由于甲公司员工王某操作不当，机器设备导致第三人损害。则对第三人承担赔偿责任的应当是(　　)。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.丙公司

　　D.王某

　　【答案】A

　　【解析】本题考核点是融资租赁中租赁物致第三人损害的赔偿责任。承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的，出租人不承担责任。本题中，租赁物致人损害不是由于质量问题，所以出卖人也不承担责任。王某是甲公司的员工，且是在履行工作职务时造成的损害，不是独立的责任主体。所以是甲公司承担赔偿责任。
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　　二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“□”作答)

　　1、甲、乙、丙共同出资设立了A有限责任公司，后丙与丁达成协议，准备将其在A公司的出资全部转让给丁，丙就此事书面通知甲和乙征求意见。下列解决方案中，符合规定的有(　　)。

　　A.如果甲和乙接到书面通知之日起满30日未答复，视为不同意转让

　　B.如果甲、乙均不同意转让，由甲和乙共同购买丙的全部出资

　　C.如果甲、乙均不同意转让又不愿购买，丙无权将出资转让给丁

　　D.如果甲、乙均不同意转让又不愿购买，丙可以将出资转让给丁

　　【答案】B,D

　　【解析】本题考核点是有限责任公司股权转让。有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的，视为同意转让。

　　2、根据公司法律制度的规定，持有有限责任公司全部股东表决权10%以上的股东，在发生某些法定事由时，可以提起解散公司的诉讼，人民法院应予受理。下列各项中，属于该法定事由的有(　　)。

　　A.公司持续2年以上无法召开股东会，公司经营管理发生严重困难的

　　B.股东表决时无法达到法定比例，持续2年以上不能作出有效股东会决议，公司经营管理发生严重困难的

　　C.公司严重侵害股东知情权，股东会无法解决的

　　D.公司严重侵害股东利润分配请求权，股东利益遭受重大损失的

　　【答案】A,B

　　【解析】本题考核点是公司的解散。股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。

　　3、下列各项中，属于可变更、可撤销民事行为的有(　　)。

　　A.行为人对行为内容有重大误解的民事行为

　　B.无民事行为能力人独立实施的民事行为

　　C.显失公平的民事行为

　　D.违反社会公共利益的民事行为

　　【答案】A,C

　　【解析】本题考核点是可变更、可撤销民事行为。选项BD属于无效民事行为。

　　4、下列关于企业减免税政策表述正确的有(　　)。

　　A.企业从事中药材的种植所得免征企业所得税

　　B.企业从事海水养殖、内陆养殖的所得免征企业所得税

　　C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，可以免征、减征企业所得税

　　D.企业从事垃圾填埋沼气发电项目的所得不享受企业所得税优惠

　　【答案】A,C

　　【解析】本题考核点是企业所得税的税收优惠。企业从事海水养殖、内陆养殖的所得减半征收企业所得税，因此选项B错误;自2016年1月1日起，垃圾填埋沼气发电项目列入国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)规定的“沼气综合开发利用”范围，可依照规定享受企业所得税优惠。

　　5、2015年4月1日A企业与B银行签订一份借款合同，期限1年。如A企业在2016年4月1日借款期限届满时不能偿还借款，则以下可引起诉讼时效中断的事由有(　　)。

　　A.2016年6月1日B银行对A企业提起诉讼

　　B.2016年5月10日B银行向A企业提出偿还借款的要求

　　C.2016年5月16日A企业同意偿还借款

　　D.2016年6月5日发生强烈地震

　　【答案】A,B,C

　　【解析】本题考核点是诉讼时效的中断。引起诉讼时效中断的事由有：权利人提起诉讼;当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求;当事人一方同意履行义务。

　　6、甲企业向某银行申请贷款，请求并得到乙企业、丙企业和丁企业为其提供担保，但没有约定保证方式。如果甲企业到期不能还款，银行的下列做法正确的有(　　)。

　　A.要求甲企业履行债务

　　B.要求乙企业履行债务

　　C.要求丙企业履行债务

　　D.要求丁企业履行债务

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】本题考核点是保证的方式。乙企业、丙企业和丁企业没有约定保证方式，应当认定为连带共同保证。连带共同保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求任何一个保证人承担全部保证责任。

　　7、根据《合同法》的规定，下列关于合同解除的表述中，正确的有(　　)。

　　A.租赁物危及承租人安全的，无论承租人订立合同时是否知道租赁物质量不合格，承租人都可以随时解除合同

　　B.承揽合同的定作人可以随时解除承揽合同

　　C.委托合同的委托人可以随时解除委托合同

　　D.委托合同的受托人可以随时解除委托合同

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】本题考核点是合同解除的特殊规定。租赁物危及承租人的安全或者健康的，即使承租人订立合同时明知该租赁物质量不合格。承租人仍然可以随时解除合同，选项A正确;定作人可以随时解除承揽合同，造成承揽人损失的，应当赔偿损失，选项B正确;委托合同中，委托人或者受托人可以随时解除委托合同，选项C、选项D正确。

　　8、甲公司与乙仓库签订一份仓储合同，约定由乙保管甲的一批货物。以下表述中，正确的有(　　)。

　　A.合同自交付货物时生效

　　B.合同自成立时生效

　　C.如合同未约定储存期间，甲公司可随时提取货物

　　D.甲公司只要在仓单上进行背书的，即可将提取仓储物的权利让与丙企业

　　【答案】B,C

　　【解析】本题考核点是仓储合同。仓储合同为诺成合同，自成立时生效。当事人对储存期间没有约定或约定不明的，存货人或仓单持有人可随时提取仓储物。存货人或仓单持有人在仓单上背书并经保管人签字或盖章的，可以转让提取仓储物的权利。
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　　9、重要的国有独资企业、国有独资公司的下列事项中，应由本级人民政府批准的有(　　)。

　　A.分立成两个企业

　　B.与其他企业合并

　　C.增加或减少注册资本

　　D.分配利润

　　【答案】A,B

　　【解析】本题考核点是重大事项管理的权力归属。根据规定，重要的国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的合并、分立、解散、申请破产等须报请本级人民政府批准。

　　10、根据民事诉讼法律制度的规定，下列情形的民事诉讼案件中，不适用简易程序的有(　　)。

　　A.起诉时被告下落不明的

　　B.发回重审的

　　C.当事人一方人数众多的

　　D.涉及国家利益、社会公共利益的

　　【答案】A,B,C,D

　　11、根据证券法律制度的规定，下列选项中，属于知悉证券交易内幕信息的知情人员的有(　　)。

　　A.发行人的董事、监事、高级管理人员

　　B.持有上市公司3%股份的股东的董事、监事、高级管理人员

　　C.上市公司的实际控制人的董事、监事、高级管理人员

　　D.发行人控股的公司的董事、监事、高级管理人员

　　【答案】A,C,D

　　【解析】选项B：持有上市公司5%以上股份的股东的董事、监事、高级管理人员，才属于内幕人员。

　　12、根据证券法律制度的规定，下列关于公司债券非公开发行及转让的表述中，正确的有(　　)。

　　A.非公开发行公司债券应当向合格投资者发行

　　B.每次发行对象不得超过200人

　　C.发行人的董事不得参与本公司非公开发行公司债券的认购

　　D.非公开发行的公司债券可以公开转让

　　【答案】A,B

　　【解析】本题考核点是公司债券的非公开发行。发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过5%的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制。因此选项C表述错误。非公开发行的公司债券仅限于合格投资者范围内转让;转让后，持有同次发行债券的合格投资者合计不得超过200人。因此选项D表述错误。

　　13、下列各项中，可以成为经济法主体的有(　　)。

　　A.政府

　　B.各类企业

　　C.非营利组织

　　D.外国人

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】本题考核点是经济法主体。经济法主体可分为：国家机关，企业、事业单位，社会团体，个体工商户、农村承包经营户，公民等。

　　14、老张以个人财产出资设立一个人独资企业，聘请老李管理该企业事务。老张病故后因企业负债较多，作为唯一继承人的小张明确表示不愿继承该企业，该企业只得解散。关于该企业清算人的下列表述中，错误的有(　　)。

　　A.由小张和老李共同进行清算

　　B.由小张进行清算

　　C.由老李进行清算

　　D.由债权人申请法院指定清算人进行清算

　　【答案】A,B,C

　　【解析】本题考核点是个人独资企业的清算。个人独资企业解散，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。

　　15、根据《预算法》的规定，下列各项中，属于全国人民代表大会的预算管理职权的有(　　)。

　　A.审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告

　　B.批准中央预算和中央预算执行情况的报告

　　C.审查和批准中央预算的调整方案

　　D.审查和批准中央决算

　　【答案】A,B

　　【解析】(1)选项AB：属于全国人民代表大会的预算管理职权;(2)选项CD：属于全国人民代表大会常务委员会的预算管理职权。
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　　三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“○”作答)

　　1、某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】本题考核点是增值税的税率。纳税人销售粮食适用于13%的低税率。

　　2、甲公司与乙公司签订一买卖合同。合同约定：若发生合同纠纷，须提交A市仲裁委会员仲裁。后因乙公司违约，甲公司依法解除合同，并要求乙公司赔偿损失。双方对赔偿额发生争议，甲公司就该争议向A公司仲裁委员会申请仲裁。乙公司认为，因合同被解除，合同中的仲裁条款已失效，故甲公司不能向A市仲裁委员会申请仲裁。乙公司的观点是正确的。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】本题考核点是合同权利义务终止的法律后果。根据规定，合同无效、被撤销或者终止的，不影响合同中独立存在的有关解决争议方法的条款的效力。本题中，乙公司认为合同解除使得仲裁条款失效的观点是错误的。

　　3、企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。(　　)

　　【答案】对

　　4、某股份有限公司的未弥补亏损达到了公司实收股本总额的40%，该公司应当在2个月内召开临时股东大会。(　　)

　　【答案】对

　　5、甲、乙等5人设立了一普通合伙企业，并委托甲和乙执行合伙企业事务，甲对乙执行的事务提出异议，其他合伙人对如何解决此问题也产生了争议，由于合伙协议未约定争议解决的表决办法，合伙人实行了一人一票表决办法，后经全体合伙人过半数表决通过了同意甲意见的决定。该解决争议的做法符合法律规定。(　　)

　　【答案】对

　　【解析】本题考核点是合伙企业的事务执行。根据规定，在合伙人分别执行合伙事务的情况下，如果发生争议，按照合伙协议约定的表决办法办理。合伙协议未约定或者约定不明确的，实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。

　　6、我国《反不正当竞争法》禁止的仿冒行为不包括伪造产地。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】本题考核点是仿冒行为。在商品上伪造或者冒用认证标志、名优标志等质量标志，伪造产地，对商品质量作引人误解的虚假表示都属于仿黾行为。

　　7、根据《公司法》的规定，有限责任公司的董事会中应当有适当比例的公司职工代表，职工代表由公司职工民主选举产生。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】本题考核点是有限责任公司董事会的组成。根据《公司法》的规定，(只有)两个以上的国有企业或者其他两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会成员中应当有公司职工代表。对于其他的有限责任公司，董事会成员中不要求必须有职工代表。

　　8、设立公司应当申请名称预先核准。预先核准的公司名称在保留期内，不得用于从事经营活动，不得转让。(　　)

　　【答案】对

　　【解析】本题考核点是公司的设立登记。

　　9、已经设立抵押权的动产又被留置的，抵押权人优先受偿。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】本题考核点是担保物权并存时的清偿顺序。同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。

　　10、甲公司未授予王某代理权，王某以甲公司名义与乙企业实施民事行为，甲公司知道该事项而不作否认表示的，王某所为的代理行为的法律后果应由甲公司承担。(　　)

　　【答案】对

　　【解析】本题考核点是无权代理。在无权代理的情况下，如果经过本人追认或者本人知道他人以本人名义实施民事行为而不作否认表示的，无权代理人所为代理行为的法律后果归属于被代理人。
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　　四、简答题(本类题共3小题，每小题6分，共18分。凡要求计算的，必须列出计算过程;计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。请在指定答题区域内作答)

　　1、甲公司专营A地至B地的旅客运输业务。2016年11月1日，由于正值客运淡季，甲公司将一使用空调车的班次取消，购买了该班次车票的旅客被合并至没有空调的普通客车中。

　　该批旅客认为甲公司的做法不合理，要求退还部分票款，但甲公司以近期多雨雾、路不好走，两种票价金额相差不大为由，不同意退还相差部分的票款。

　　当车行至某段山路时，司机因故采取了急刹车措施。乘客乙被甩到车内地板上摔伤。乘客乙经医院诊断鉴定为腰椎压缩性骨折，要求甲公司承担医药费及其他相关损失。

　　要求：根据上述事实及《合同法》的规定，回答下列问题。

　　(1)甲公司不退还部分旅客票款的行为是否符合法律规定?并说明理由。

　　(2)甲公司应否对乘客乙受伤承担损害赔偿责任?并说明理由。

　　【答案】

　　(1)甲公司不退还票款的行为不符合法律规定。根据规定，承运人应当按照客票载明的时间和班次运输旅客。承运人擅自变更运输工具而降低服务标准的，应当根据旅客的要求退票或减收票款。

　　(2)甲公司应对旅客乙受伤承担赔偿责任。根据规定，承运人应当对运输过程中旅客的伤亡承担损害赔偿责任，但伤亡是旅客自身健康原因造成的或者承运人证明伤亡是旅客故意、重大过失造成的除外。
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　　2、2011年10月，甲、乙、丙、丁四人出资设立A有限合伙企业(简称A企业)，合伙协议约定：甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人;甲以劳务出资;乙出资5万元;丙、丁各出资50万元。合伙协议对其他事项未作约定。2013年1月8日，A企业与B公司签订买卖合同，双方约定货款80万元，收到货物后7日内付款。2月26日A企业如约收到货物，但因资金周转困难一直未付款。4月，乙因发生车祸瘫痪，退出A企业，并办理了退伙结算。

　　7月，丙未征求其他合伙人的意见，以其在A企业中的财产份额出质，向C银行借款15万元。

　　8月，经全体合伙人同意，丁由有限合伙人转为普通合伙人。

　　9月。B公司向A企业催要上述到期货款，因A企业无力偿还，B公司遂要求乙承担全部责任，乙以自己已退伙为由拒绝;B公司又要求丁承担全部责任，丁以债务发生时自己为有限合伙人为由拒绝。

　　要求：

　　根据《合伙企业法》的规定，回答下列问题。

　　(1)丙未经其他合伙人同意将其在A企业中的财产份额出质是否合法?简要说明理由。

　　(2)乙拒绝向B公司承担责任的理由是否合法?简要说明理由。

　　(3)丁拒绝向B公司承担责任的理由是否合法?简要说明理由。

　　【答案】

　　(1)丙未经其他合伙人同意将其在A企业中的财产份额出质的行为合法。根据规定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质;但是，合伙协议另有约定的除外。本题中丙是有限合伙人，合伙协议对出质没有作其他约定，所以丙可以出质。

　　(2)乙拒绝向B公司承担责任的理由不合法。根据规定，普通合伙人退伙后对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。A企业对B公司负担的债务发生在乙退伙之前，所以乙要承担无限连带责任。

　　(3)丁拒绝向B公司承担责任的理南不合法。根据规定，有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。本题丁在债务发生时虽然是有限合伙人，但其后来转变成普通合伙人，所以对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务也承担无限连带责任。
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　　3、甲公司委托乙公司购买1台机器，双方约定：乙公司以自己的名义购买机器，机器购买价格为20万元，乙公司的报酬为8000元。双方未约定其他事项。

　　乙公司接受委托后，积极与丙公司交涉协商，最终乙公司以自己的名义从丙公司处购得该种机器1台，价款为19.5万元，乙公司为此支出了4000元费用。乙公司依约将机器交付给甲公司，但向甲公司提出，双方约定的购买机器价格与实际购买机器价格之间的差额5000元归乙公司所有，或者由甲公司承担处理委托事务而支出的4000元费用。甲公司表示拒绝，乙公司因此提起诉讼。在诉讼过程中，甲公司提起反诉，主张机器存在瑕疵，要求乙公司承担损害赔偿责任。经查，该机器确实存在质量瑕疵。

　　要求：

　　根据上述内容，分别回答下列问题：

　　(1)甲公司与乙公司签订的是何种合同?

　　(2)乙公司主张取得购买机器差价款5000元是否符合法律规定?并说明理由。

　　(3)乙公司主张由甲公司承担处理委托事务而支出的4000元是否符合法律规定?并说明理由。

　　(4)甲公司要求乙公司承担损害赔偿责任是否符合法律规定?并说明理由。

　　【答案】

　　(1)甲公司与乙公司签订的是行纪合同。

　　(2)乙公司主张取得差价款5000元不符合规定。根据规定，行纪人低于委托人指定价格买入的，可以按照约定增加报酬，没有约定或约定不明确的，依照《合同法》的规定仍不能确定的，该利益属于委托人。在本题中，乙公司以低于甲公司指定价格5000元买入机器，双方对该利益的归属未在合同中作出明确约定时，可以协议补充;不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定;仍不能确定的，该利益属于委托人甲公司，乙公司不能主张取得差价款。

　　(3)乙公司主张甲公司承担处理委托事务而支出的4000元不符合规定。根据规定，在行纪合同中，行纪人处理委托事务支出的费用，除当事人另有约定，应自行承担。

　　(4)甲公司要求乙公司承担损害赔偿责任符合规定。根据规定，行纪人与第三人订立合同的，行纪人对该合同直接享有权利、承担义务。第三人不履行义务致使委托人受到损害的，行纪人应当承担损害赔偿责任，但行纪人与委托人另有约定的除外。在本题中，丙公司交付的机器设备存在瑕疵，甲公司和乙公司的合同中并未作出特别约定，乙公司应当对甲公司承担损害赔偿责任。
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　　五、综合题(本类题共1题，12分。凡要求计算的，必须列出计算过程;计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。请在指定答题区域内作答)

　　1、某境内工业企业(居民企业)2016年度生产经营情况如下：(1)销售收入4500万元，与收入配比的销售成本为1900万元;实际缴纳增值税700万元，税金及附加80万元。(2)其他业务收入300万元，与其对应的其他业务成本为100万元。(3)销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。(4)管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。(5)财务费用80万元，其中包括向非金融机构(非关联方)借款1年的利息支出50万元，年利息率为10%(银行同期同类贷款年利率为6%)。(6)营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，工商局罚款1万元，通过市民政部门向灾区捐赠20万元。(7)投资收益18万元，其中包括从直接投资的境内非上市的居民企业分回的税后利润17万元(该居民企业适用的企业所得税税率为15%)和国债利息收入1万元。

　　已知：该企业2016年度会计利润628万元，适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税157万元。

　　要求：

　　(1)计算该企业2016年度应纳税所得额。

　　(2)计算该企业2016年度应纳企业所得税税额。

　　(3)计算该企业2016年度应补(退)的企业所得税税额。

　　【答案】

　　(1)①广告费和业务宣传费税前扣除限额=(4500+300)×15%=720(万元)，实际发生额(800+20=820万元)超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=820-720=100(万元)。

　　②业务招待费扣除限额1=(4500+300)×5%0=24(万元)，业务招待费扣除限额2=50×60%=30(万元)，业务招待费税前扣除限额为24万元，实际发生额超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=50-24=26(万元)。

　　③新产品研究开发费用在计算应纳税所得额时可按实际发生额的50%加计扣除，应调减应纳税所得额=40×50%=20(万元)。

　　④向非金融机构借款的利息支出的税前扣除限额=50÷10%×6%=30(万元)，

　　实际发生额超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=50-30=20(万元)。

　　⑤向供货商支付的违约金5万元可以在税前扣除，无需进行纳税调整。

　　⑥工商局罚款1万元，不得在税前扣除，应调增应纳税所得额1万元。

　　⑦公益性捐赠支出税前扣除限额=628×12%=75.36(万元)，实际发生额(20万元)未超过税前扣除限额，无需进行纳税调整。

　　⑧投资收益17万元和国债利息收入1万元均属于免税收入，应调减应纳税所得额18万元。

　　⑨该企业2016年度应纳税所得额=628+100+26-20+20+1-18=737(万元)

　　(2)该企业2016年度应纳企业所得税税额=737×25%=184.25(万元)

　　(3)该企业2016年度应补缴企业所得税税额=184.25-157=27.25(万元)
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