2017年中级会计职称《中级经济法》最后48小时冲刺试卷三

　　一、单项选择题(本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“○”作答)

　　1、根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，属于滥用市场支配地位行为的是( )。

　　A.固定价格

　　B.垄断高价

　　C.固定转售价格

　　D.联合抵制

　　【答案】B

　　【解析】选项ACD：属于法律禁止的垄断协议。

　　2、根据增值税法律制度的规定，某汽车销售公司(增值税一般纳税人)销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中.应作为价外费用计算增值税销项税额的是( )。

　　A.小轿车改装费

　　B.因代办缴税收取的车辆购置税税款

　　C.因代办保险收取的保险费

　　D.因代办牌照收取的车辆牌照费

　　【答案】A

　　【解析】销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，不属于价外费用。

　　3、根据证券法律制度的规定，下列关于非公开发行公司债券的表述中，不正确的是( )。

　　A.非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行

　　B.非公开发行的公司债券，每次发行对象不得超过200人

　　C.非公开发行的公司债券仅限于合格投资者范围内转让

　　D.非公开发行公司债券，应当委托具有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行信用评级

　　【答案】D

　　【解析】非公开发行公司债券是否进行信用评级由发行人确定，并在债券募集说明书中披露。

　　4、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物确认收入实现时间的表述中，正确的是( )。

　　A.销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认

　　B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认

　　C.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认

　　D.销售商品需要安装的，在商品发出时确认

　　【答案】C

　　5、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是( )。

　　A.电力公司销售电力

　　B.银行销售金银

　　C.体育彩票的发行收入

　　D.典当行销售死当物品

　　【答案】C

　　6、甲为普通合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人，当甲的个人财产不足以清偿乙的债务时，根据合伙企业法律制度的规定，乙可以行使的权利是( )。

　　A.代位行使甲在合伙企业中的权利

　　B.依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿

　　C.自行接管甲在合伙企业中的财产份额

　　D.以对甲的债权抵销其对合伙企业的债务

　　【答案】B

　　7、甲公司与乙公司订立的买卖合同约定：甲公司向乙公司购买西服价款总值为9万元，甲公司于8月1日前向乙公司预先支付货款6万元，余款于10月15日在乙公司交付西服后2日内一次付清。甲公司以资金周转困难为由未按合同约定预先支付货款6万元。10月15日，甲司要求乙公司交付西服。根据合同法律制度的规定，乙公司可以行使的权利是( )。

　　A.同时履行抗辩权

　　B.后履行抗辩权

　　C.不安抗辩权

　　D.撤销权

　　【答案】B

　　8、根据增值税法律制度的规定，纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是( )。

　　A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

　　B.生产企业销售货物时收取的包装费

　　C.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

　　D.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费

　　【答案】B

　　9、根据商业银行法律制度的规定，设立全国性商业银行注册资本的最低限额为( )人民币。

　　A.5000万元

　　B.1亿元

　　C.5亿元

　　D.10亿元

　　【答案】D

　　10、2014年甲企业取得销售收入200万元，广告费支出45万元，上年结转广告费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2014年准予税前扣除的广告费是( )万元。

　　A.15

　　B.30

　　C.45

　　D.60

　　【答案】B

　　【解析】2014年甲企业广告费税前扣除限额=200×15%=30(万元)，当年实际发生额(45万元)+上年结转广告费(15万元)=60(万元)，甲企业2014年税前准予扣除的广告费为30万元。
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　　11、根据政府采购法律制度的规定，在政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的( )。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.20%

　　D.25%

　　【答案】B

　　12、甲公司将所属设备租赁给乙公司使用。租赁期间，甲公司将用于出租的设备卖给丙公司。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。

　　A.甲公司在租赁期间不能出卖出租设备

　　B.买卖合同有效，原租赁合同继续有效

　　C.买卖合同有效，原租赁合同自买卖合同生效之日起终止

　　D.买卖合同有效，原租赁合同须经丙公司同意后方继续有效

　　【答案】B

　　【解析】租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。

　　13、根据《仲裁法》的规定，当事人有证据证明仲裁裁决依法应当撤销的，可向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决的期限是( )。

　　A.裁决书作出之日起6个月内

　　B.裁决书作出之日起1年内

　　C.收到裁决书之日起6个月内

　　D.收到裁决书之日起1年内

　　【答案】C

　　14、王某为做生意向其朋友张某借款10000元，当时未约定利息。王某还款时，张某索要利息，王某以没有约定为由拒绝。根据合同法律制度的规定，下列关于王某是否支付利息的表述中，正确的是( )。

　　A.王某不必支付利息

　　B.王某应按当地民间习惯支付利息

　　C.王某应按同期银行贷款利率支付利息

　　D.王某应在不超过同期银行贷款利率3倍的范围支付利息

　　【答案】A

　　15、某合伙企业欠甲到期借款3万元，该合伙企业的合伙人乙亦欠甲到期借款2万元;甲向该合伙企业购买了一批产品，应付货款5万元。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。

　　A.甲可将其所欠合伙企业5万元货款与该合伙企业所欠其3万元到期借款以及合伙人乙所欠其2万元到期借款相抵销，甲无需再向合伙企业偿付货款

　　B.甲只能将其所欠合伙企业5万元货款与该合伙企业所欠其3万元到期借款进行抵销，因此，甲仍应向该合伙企业偿付2万元

　　C.甲只能将其所欠合伙企业5万元货款与乙所欠其2万元到期借款进行抵销，因此，甲仍应向该合伙企业偿付3万元

　　D.甲所欠合伙企业之债务与该合伙企业及乙所欠其债务之间均不能抵销

　　【答案】B

　　【解析】合伙人(乙)发生与合伙企业无关的债务，相关债权人(甲)不得以其债权抵销其对合伙企业的债务。换而言之，甲与该合伙企业相互之间的债权债务可以抵销，但甲不得以其对乙的债权去抵销甲欠该合伙企业的债务。

　　16、甲有件玉器，欲转让，与乙签订合同，约好10日后交货付款。第二天，丙见该玉器，愿以更高的价格购买，甲遂与丙签订合同，丙当即支付了80%的价款，约好3天后交货。第三天，甲又与丁订立合同，将该玉器卖给丁，并当场交付，但丁仅支付了30%的价款。后乙、丙均要求甲履行合同，诉至人民法院。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。

　　A.人民法院应认定丁取得了玉器的所有权

　　B.人民法院应支持丙要求甲交付玉器的请求

　　C.人民法院应支持乙要求甲交付玉器的请求

　　D.第一份买卖合同有效，第二份买卖合同、第三份买卖合同均无效

　　【答案】A

　　【解析】(1)三个买卖合同均合法有效;(2)先交付>先付款>先订合同。

　　17、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，不正确的是( )。

　　A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　【答案】D

　　18、甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议的效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁人民法院确认仲裁协议无效。根据《仲裁法》的规定，下列表述中，正确的是( )。

　　A.应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定

　　B.应由丁人民法院对仲裁协议的效力作出裁定

　　C.应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由丙仲裁委员会决定或丁人民法院裁定

　　D.该仲裁协议自然失效

　　【答案】B

　　19、根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于普通合伙人当然退伙情形的是( )。

　　A.合伙人丧失偿债能力

　　B.合伙人被宣告破产

　　C.合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行

　　D.合伙人未履行出资义务

　　【答案】D

　　20、不同形式的法具有不同的效力等级，下列各项中，效力低于地方性法规的是( )。

　　A.宪法

　　B.同级地方政府规章

　　C.法律

　　D.行政法规

　　【答案】B

　　【解析】宪法>法律>行政法规>地方性法规>同级地方政府规章。
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　　21、甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发现后将自己的姓名填入被背书人栏内。根据票据法律制度的规定，下列关于乙填人自己姓名的行为效力的表述中，正确的是( )。

　　A.无效

　　B.有效

　　C.可撤销

　　D.甲追认后有效

　　【答案】B

　　【解析】如果背书人未记载被背书人名称而将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。

　　22、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目是( )。

　　A.向投资者支付的股息

　　B.税务机关的罚款

　　C.人民法院的罚金

　　D.合同违约金

　　【答案】D

　　23、根据《仲裁法》的规定，下列各项中，不正确的是( )。

　　A.申请仲裁的当事人必须有书面仲裁协议

　　B.仲裁庭由1名或者3名仲裁员组成

　　C.调解书与裁决书具有同等法律效力

　　D.仲裁均公开进行

　　【答案】D

　　【解析】仲裁一般不公开进行;当事人协议公开的，可以公开进行;但涉及国家秘密的除外。

　　24、2011年10月8日，甲提出将其正在使用的轿车赠送给乙，乙欣然接受。10月21日，甲将车交付给乙，但未办理过户登记。交车时，乙向甲询问车况，甲称“一切正常，放心使用”。事实上，该车5天前曾出现刹车失灵，故障原因尚未查明。乙驾车回家途中，刹车度失灵，车毁人伤。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。

　　A.甲、乙赠与合同的成立时间是2011年10月8日

　　B.甲、乙赠与合同的成立时间是2011年10月21日

　　C.甲未如实向乙告知车况，构成欺诈，因此赠与合同无效

　　D.赠与合同是无偿合同，因此乙无权就车毁人伤的损失要求甲赔偿

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项AB：赠与合同是诺成合同。自2011年10月8日双方达成赠与合意时，合同即成立;(2)选项C：因欺诈成立的合同，不损害国家利益的，为可撤销合同，而非无效合同;(3)选项D：赠与人故意不告知赠与财产有瑕疵或者保证无瑕疵，造成受赠人损失 的，应当承担损害赔偿责任。

　　25、根据《民法通则》的规定，被代理人出具的授权委托书授权不明的，应当由( )。

　　A.被代理人对第三人承担民事责任，代理人不负责任

　　B.代理人对第三人承担民事责任，被代理人不负责任

　　C.被代理人对第三人承担民事责任，代理人负连带责任

　　D.先由代理人对第三人承担民事责任，代理人无法承担责任的，由被代理人承担责任

　　【答案】C

　　26、某生产企业是增值税小规模纳税人，2015年4月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元;销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元;当月购进货物支付价款3万元。根据增值税法律制度的规定，该企业上述业务应缴纳增值税( )万元。

　　A.0.42

　　B.0.48

　　C.0.40

　　D.0.34

　　【答案】D

　　【解析】该企业应缴纳增值税=8×3%+5.2÷(1+3%)×2%=0.34(万元)。

　　27、根据物权法律制度的规定，下列权利中，不能设定权利质权的是( )。

　　A.专利权

　　B.应收账款债权

　　C.可以转让的股权

　　D.房屋所有权

　　【答案】D

　　28、根据外汇管理法律制度的规定，下列表述中，不正确的是( )。

　　A.经常项目外汇收入，可以按照国家有关规定保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构

　　B.经常项目外汇支出，凭有效单证经审批后向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付

　　C.资本项目外汇收入保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构，应当经外汇管理机关批准，但国家规定无需批准的除外

　　D.资本项目外汇支出，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付;国家规定应当经外汇管理机关批准的，应当在外汇支付前办理批准手续

　　【答案】B

　　【解析】选项B：经常项目外汇支出，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付，不需要审批。

　　29、根据证券法律制度的规定，上市公司发生的下列事件中，应当立即公告的是( )。

　　A.公司副经理发生变动

　　B.公司30%的监事发生变动

　　C.公司财务负责人发生变动

　　D.人民法院依法撤销股东大会决议

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项ABC：上市公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动，属于重大事件;(2)选项D：股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效，属于重大事件。

　　30、甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。 根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是( )。

　　A.将货物交付给位于乙市的某商场代销

　　B.销售丙市某商场委托代销的货物

　　C.将货物移送到B店用于销售

　　D.为促销将本店货物无偿赠送给消费者

　　【答案】C

　　【解析】A店将货物移送到“本市”的8店用于销售，不属于视同销售行为。
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　　二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“□”作答)

　　1、甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见。根据《仲裁法》的规定，下列表述中，正确的有( )。

　　A.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决

　　B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决

　　C.仲裁庭不能形成多数意见时，按照首席仲裁员的意见作出裁决

　　D.仲裁庭不能形成一致意见时，提请仲裁委员会作出裁决

　　【答案】A,C

　　2、根据《预算法》的规定，下列关于地方政府债务的表述中，正确的有( )。

　　A.一般债务通过发行一般债券融资，纳入一般公共预算管理

　　B.专项债务通过发行专项债券融资，纳入政府性基金预算管理

　　C.政府债务只能通过政府及其部门举借，不得通过企事业单位等举借

　　D.地方政府对其举借的债务负有偿还责任，中央政府实行不救助原则

　　【答案】A,B,C,D

　　3、根据个人独资企业法律制度的规定，下列各项中，可以作为个人独资企业出资的有( )。

　　A.投资人的知识产权

　　B.投资人的劳务

　　C.投资人的土地使用权

　　D.投资人家庭共有的房屋

　　【答案】A,C,D

　　4、根据《合同法》的规定，下列各项中，属于无效合同的有( )。

　　A.因欺诈而订立的不损害国家利益的合同

　　B.因欺诈而订立的损害国家利益的合同

　　C.因胁迫而订立的不损害国家利益的合同

　　D.因胁迫而订立的损害国家利益的合同

　　【答案】B,D

　　5、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有( )。

　　A.有限责任公司

　　B.股份有限公司

　　C.个人独资企业

　　D.合伙企业

　　【答案】C,D

　　6、根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，属于横向垄断协议的有( )。

　　A.经营者通过协议、决议或其他协同一致的方式确定、维持或者改变价格

　　B.经营者通过协议、决议或其他协同一致的方式限定商品的生产数量或者销售数量

　　C.经营者通过协议、决议或其他协同一致的方式拒绝与特定交易相对人进行交易

　　D.在同一产业链中上一环节的经营者，利用其市场支配地位，通过协议确定下一环节经营者的销售价格

　　【答案】A,B,C

　　【解析】选项D：属于法律禁止的纵向垄断协议。

　　7、根据公司法律制度的规定，甲有限责任公司章程中规定的下列事项中，符合法律规定的有( )。

　　A.由总经理担任公司的法定代表人

　　B.股东会的表决权按照一人一票进行计算

　　C.召开股东会会议应当于会议召开20日前通知全体股东

　　D.董事会设董事长一人，由出资额最多的股东委派

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】(1)选项A：公司的法定代表人按照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任;(2)选项B：股东会会议由股东按照出资比例行使表决权，但公司章程另有规定的除外;(3)选项C：有限责任公司召开股东会会议，应当于会议召开l5 E1以前通知全体股东，但公司章程另有规定或者全体股东另有约定的除外;(4)选项D：有限责任公司董事会设董事长一人，可以设副董事长，董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定。

　　8、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供的下列应税服务中，可以选择适用简易计税方法计税的有( )。

　　A.仓储服务

　　B.电影放映服务

　　C.装卸搬运服务

　　D.公共交通运输服务

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】一般纳税人提供的“公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务”，可以选择适用简易计税方法计税。
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　　9、根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，可导致合伙企业解散的情形有( )。

　　A.2/3合伙人决定解散

　　B.合伙人已不具备法定人数满15天

　　C.合伙企业被依法吊销营业执照

　　D.合伙协议约定的合伙目的已经实现

　　【答案】C,D

　　【解析】(1)选项A：应当由“全体”合伙人决定解散;(2)选项B：合伙人已不具备法定人数满30天。

　　10、甲、乙均为1989年6月30日出生。甲于2007年初参加工作，并已独立生活;乙在高中读书，靠父母生活。2007年5月31日，甲、乙某饭店滋事，将邻桌的丙打伤。下列表述中，正确的有( )。

　　A.甲为限制民事行为能力人

　　B.甲应视为完全民事行为能力人

　　C.乙为限制民事行为能力人

　　D.乙应视为完全民事行为能力人

　　【答案】B,C

　　11、根据政府采购法律制度的规定，采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的，供应商可以选择的支付方式有( )。

　　A.现金

　　B.支票

　　C.银行本票

　　D.担保机构出具的保函

　　【答案】B,C,D

　　12、根据增值税法律制度的规定，下列情形中，增值税一般纳税人不得开具增值税专用发票的有( )。

　　A.向消费者个人销售应税货物

　　B.向小规模纳税人企业销售应税货物

　　C.向一般纳税人销售应税货物

　　D.销售免税设备

　　【答案】A,D

　　13、甲研究所与刘某签订了一份技术开发合同，约定由刘某为甲研究所开发一套软件。3个月后，刘某按约定交付了技术成果，甲研究所未按约定支付报酬。由于没有约定技术成果的归属，双方发生争执。根据合同法律制度的规定，下列选项中，正确的有( )。

　　A.申请专利的权利属于刘某，但刘某无权获得报酬

　　B.申请专利的权利属于刘某，且刘某有权获得约定的报酬

　　C.如果刘某转让专利申请权，甲研究所享有以同等条件优先受让的权利

　　D.如果刘某取得专利权，甲研究所可以免费实施该专利

　　【答案】B,C,D

　　14、根据票据法律制度的规定，票据或者粘单未记载下列事项的，保证人仍需承担票据保证责任的有( )。

　　A.保证人签章

　　B.保证日期

　　C.被保证人名称

　　D.“保证”字样

　　【答案】B,C

　　【解析】(1)选项AD：属于“绝对应记载事项”，未记载的票据保证行为不成立，保证人无须承担票据保证责任;(2)选项BC：属于“相对应记载事项”，未记载的不影响票据保证行为的效力，保证人仍应承担票据保证责任。

　　15、根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，可被豁免的垄断协议有( )。

　　A.为改进技术、研究开发新产品的

　　B.限制开发新技术、新产品的

　　C.为提高产品质量、降低成本、提高效率，统一产品规格、标准或者实行专业化分工的

　　D.为实现节约能源、保护环境、救灾救助等社会公共利益的

　　【答案】A,C,D

　　【解析】选项B：属于法律禁止的横向垄断协议。
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　　三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“○”作答)

　　1、张某向李某借款3万元，偿还期限为15个月，但未约定利息的支付期限，且事后未达成补充协议，该借款利息应在借款到期后一并支付。( )

　　【答案】错

　　【解析】借款期间1年以上的，应当在每届满1年时支付，剩余期间不满1年的，应当在返还借款时一并支付。

　　2、某个人独资企业投资人聘用甲管理企业事务，在个人独资企业经营中，甲有权决定将该企业的商标有偿转让给他人使用。( )

　　【答案】错

　　【解析】投资人委托或者聘用的管理人员，“未经投资人同意”，不得擅自将企业商标或者其他知识产权转让给他人使用。

　　3、股份有限公司不得接受以本公司的股票作为质押权的标的。( )

　　【答案】对

　　4、对保险合同格式条款有两种以上解释的，人民法院或者仲裁机构应当作出有利于被保险人和受益人的解释。( )

　　【答案】对

　　5、各级一般公共预算年度执行中有超收收入的，只能用于冲减赤字或者补充预算稳定调节基金。( )

　　【答案】对

　　6、甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁协议也随之失效。( )

　　【答案】错

　　【解析】仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。

　　7、甲对乙享有货款债权，但诉讼时效已届满。乙向甲支付了货款，其后以不知诉讼时效届满为由请求甲返还。人民法院应支持乙的请求。( )

　　【答案】错

　　【解析】诉讼时效届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效的限制。义务人履行了义务后，又以超过诉讼时效为由抗辩的，人民法院不予支持。

　　8、当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可以在裁决书作出之日起6个月内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决。( )

　　【答案】错

　　【解析】当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可以在“收到”裁决书之日起6个月内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决。

　　9、各级预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门决定。( )

　　【答案】错

　　【解析】各级预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门提出，报本级政府决定。

　　10、除合伙协议另有约定，有限合伙企业的有限合伙人不得同本有限合伙企业进行交易。( )

　　【答案】错

　　【解析】有限合伙企业的有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易;但是，合伙协议另有约定的除外。
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　　四、简答题(本类题共3小题，每小题6分，共18分。凡要求计算的，必须列出计算过程;计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。请在指定答题区域内作答)

　　1、某境内工业企业(居民企业)2015年度生产经营情况如下：(1)销售收入4500万元，与收入配比的销售成本为1900万元;实际缴纳的增值税700万元，营业税金及附加80万元。(2)其他业务收入300万元，与其对应的其他业务成本为100万元。(3)销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。(4)管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。

　　(5)财务费用80万元，其中包括向非金融机构(非关联方)借款1年的利息支出50万元，年利息率为10%(银行同期同类贷款年利率为6%)。

　　(6)营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过市民政部门向灾区捐赠20万元。

　　(7)投资收益18万元，其中包括从直接投资的境内非上市的居民企业分回的税后利润17万元(该居民企业适用的企业所得税税率为15%)和国债利息收入1万元。已知：该企业2015年度会计利润628万元，适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税157万元。

　　要求：根据上述资料，分别回答下列问题：

　　(1)计算该企业2015年度的应纳税所得额。

　　(2)计算该企业2015年度的应纳企业所得税税额。

　　(3)计算该企业2015年度应(退)补的企业所得税税额。

　　【答案】

　　(1)①广告费和业务宣传费扣除限额=(4500+300)×15%=720(万元)广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额=800+20—720=100(万元)。

　　②销售(营业)收入×5‰=(4500+300)×5‰=24(万元)业务招待费实际发生额×60%=50×60%=30(万元)业务招待费扣除限额为24万元，应调增应纳税所得额=50—24=26(万元)。

　　③新产品研究开发费用在计算应纳税所得额时可按实际发生额的50%加计扣除，应调减应纳税所得额=40×50%=20(万元)。

　　④向非金融机构借款利息的扣除限额=50÷10%×6%=30(万元)，应调增应纳税所得额=50—30=20(万元)。

　　⑤向供货商支付的违约金5万元可以在税前扣除，无需进行纳税调整。

　　⑥工商局罚款1万元属于行政性罚款，不得税前扣除，应调增应纳税所得额1万元。

　　⑦公益性捐赠扣除限额=628×12%=75.36(万元)，该企业实际捐赠额为20万元，未超过扣除限额，无需进行纳税调整。

　　⑧居民企业直接投资于其他非上市的居民企业取得的投资收益17万元属于免税收入，国债利息收入1万元属于免税收入，应调减应纳税所得额18万元。

　　⑨该企业2015年度应纳税所得额=628+100+26—20+20+1—18=737(万元)。

　　(2)该企业2015年度应纳企业所得税税额=737×25%=184.25(万元)。

　　(3)该企业2015年度应补缴企业所得税税额=184.25—157=27.25(万元)。
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　　2、2011年1月.甲、乙、丙、丁、戊共同出资设立A有限合伙企业(简称A企业)，从事产业投资活动。其中，甲、乙、丙为普通合伙人，丁、戊为有限合伙人。丙负责执行合伙事务。2011年2月，丙请丁物色一家会计师事务所，以承办本企业的审计业务。丁在合伙人会议上提议聘请自己曾任合伙人的8会计师事务所。对此，丙、戊表示同意，甲、乙则以丁是有限合伙人、不应参与执行合伙事务为由表示反对。A企业的合伙协议未对聘请会计师事务所的表决办法作出约定。

　　2011年4月。戊又与他人共同设立从事产业投资的C有限合伙企业(简称C企业)，并任执行合伙人。后因C企业开始涉足A企业的主要投资领域，甲、乙、丙认为戊违反竞业禁止义务，要求戊从A企业退出。戊以合伙协议并未对此作出约定为由予以拒绝。

　　2011年5月，戊以其在A企业中的财产份额出质向庚借款200万元，但未告知A企业的其他合伙人。A企业的合伙协议未对合伙人的出质事项作出约定。

　　2011年12月，因戊投资连续失败，其个人财产损失殆尽，无力偿还所欠庚的到期借款。经评估，戊在A企业中的财产份额价值l50万元。庚因欠A企业50万元到期债务，遂自行以该笔债务抵销戊所欠其借款50万元，并同时向A企业提出就戊在A企业中的财产份额行使质权。对于庚的抵销行为与行使质权之主张，A企业均表反对。

　　要求：

　　根据上述内容，分别回答下列问题：

　　(1)甲、乙反对丁提议8会计师事务所承办A企业审计业务的理由是否成立?并说明理由。

　　(2)在甲、乙反对，其他合伙人同意的情况下，丁关于聘请B会计师事务所承办A企业审计业务的提议能否通过?并说明理由。

　　(3)甲、乙、丙关于戊违反竞业禁止义务的主张是否成立?并说明理由。

　　(4)庚能否以其对戊的债权抵销所欠A企业的债务?并说明理由。

　　(5)戊以其在A企业中的财产份额向庚出质的行为是否有效?并说明理由。

　　(6)庚是否有权请求人民法院强制执行戊在A企业中的财产份额?并说明理由。

　　【答案】

　　(1)甲、乙反对丁提议8会计师事务所承办A企业审计业务的理由不成立。根据规定，有限合伙人参与选择承办本企业审计业务的会计师事务所，不视为执行合伙事务。

　　(2)在甲、乙反对，其他合伙人同意的情况下，丁关于聘请B会计师事务所承办A企业审计业务的提议能够通过。根据规定，合伙协议未约定表决办法的，实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。A企业的合伙协议没有约定表决办法，丙、丁、戊合计超过全体合伙人的半数，故丁的提议可以通过。

　　(3)甲、乙、丙关于戊违反竞业禁止义务的主张不成立。根据规定，除非合伙协议另有约定，有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务。在本题中，站在A企业的角度，戊是有限合伙人，甲、乙、丙关于戊违反竞业禁止义务的主张不成立。’

　　(4)庚不能以其对戊的债权抵销所欠A企业的债务。根据规定，合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销对合伙企业的债务。

　　(5)戊的出质行为有效。根据规定，除非合伙协议另有约定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质。

　　(6)庚有权请求人民法院强制执行戊在A企业中的财产份额。根据规定，当合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务时，债权人可以请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。因戊的自有财产不足以偿还所欠庚的到期借款，故庚有权请求人民法院强制执行戊在A企业中的财产份额。
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　　3、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2015年8月有关经济业务如下：(1)购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元;购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。

　　(2)提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。

　　(3)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元。

　　(4)提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。

　　已知：交通运输服务增值税税率为11%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票当月已通过税务机关认证并在当月抵扣。

　　要求：计算甲公司当月应纳增值税税额。

　　【答案】

　　(1)当期销项税额=(1110000+2220)÷(1+11%)×11%+31800÷(1+6%)×6%+(116600+21200)÷(1+6%)×6%=119820(元)

　　(2)当期准予抵扣的进项税额=25500+51000=76500(元)

　　(3)当期应纳税额=119820—76500—6800= 36520(元)
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　　五、综合题(本类题共1题，12分。凡要求计算的，必须列出计算过程;计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。请在指定答题区域内作答)

　　1、甲、乙、丙、丁共同投资设立了A有限合伙企业(以下简称A企业)。合伙协议约定：甲、乙为普通合伙人，分别出资l0万元;丙、丁为有限合伙人，分别出资15万元;甲执行合伙企业事务，对外代表A企业。2006年A企业发生下列事实：2月，甲以A企业的名义与B公司签订了一份12万元的买卖合同。乙获知后，认为该买卖合同损害了A企业的利益，且甲的行为违反了A企业内部规定的甲无权单独与第三人签订超过i0万元合同的限制，遂要求各合伙人作出决议，撤销甲代表A企业签订合同的资格。

　　4月，乙、丙分别征得甲的同意后，以自己在A企业中的财产份额出质，为自己向银行借款提供质押担保。丁对上述事项均不知情，乙、丙之间也对质押担保事项互不知情。8月，丁退伙，并从A企业取得退伙结算财产12万元。

　　9月，A企业吸收庚作为普通合伙人入伙，庚出资8万元。10月，A企业的债权人C公司要求A企业偿还6月份所欠款项50万元。11月，丙因所设个人独资企业发生严重亏损不能清偿D公司到期债务，D公司申请人民法院强制执行丙在A企业中的财产份额用于清偿其债务。人民法院强制执行丙在A企业中的全部财产份额后，甲、乙、庚决定A企业以现有企业组织形式继续经营。经查：A企业内部约定，甲无权单独与第三人签订超过l0万元的合同，B公司与A企业签订买卖合同时，不知A企业该内部约定。合伙协议未对合伙人以财产份额出质事项进行约定。

　　要求：

　　根据上述内容，分别回答下列问题：

　　(1)甲以A企业的名义与B公司签订的买卖合同是否有效?并说明理由。

　　(2)合伙人对撤销甲代表A企业签订合同的资格事项作出决议，在合伙协议未约定表决办法的情况下，应当如何表决?

　　(3)乙、丙的质押担保行为是否有效?并分别说明理由。

　　(4)如果A企业的全部财产不足清偿C公司的债务，对不足清偿的部分，哪些合伙人应当承担清偿责任?如何承担清偿责任?

　　(5)人民法院强制执行丙在A企业中的全部财产份额后，甲、乙、庚决定A企业以现有企业组织形式继续经营是否合法?并说明理由。

　　【答案】

　　(1)甲以A企业的名义与B公司签订的买卖合同有效。根据规定，合伙企业对合伙人执行合伙企业事务以及对外代表合伙企业权利的限制不得对抗善意的第三人。在本题中，B公司属于不知情的善意第三人，因此，买卖合同有效。

　　(2)实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决方式。

　　(3)①乙的质押行为无效。根据规定，普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意;未经其他合伙人一致同意，其行为无效，由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任。在本题中，普通合伙人乙的质押行为未经其他合伙人的一致同意，因此，质押行为无效;②丙的质押行为有效。根据规定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质;但是，合伙协议另有约定的除外。在本题中，由于合伙协议未对合伙人以财产份额出质事项进行约定，因此，有限合伙人丙的质押行为有效。

　　(4)①普通合伙人甲、乙、庚应承担无限连带责任，有限合伙人丙以其出资额为限承担有限责任;②退伙的有限合伙人丁以其退伙时从A企业分回的12万元财产为限承担有限责任。

　　(5)甲、乙、庚决定A企业以现有企业组织形式继续经营不合法。根据规定，有限合伙企业仅剩普通合伙人的，应当转为普通合伙企业。在本题中，人民法院强制执行丙在A企业中的全部财产份额后，有限合伙人丙当然退伙，A企业中仅剩下普通合伙人，A企业应当转为普通合伙企业。
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