2018年中级会计职称考试答疑：现金持有成本包括哪些?

更新时间：2018-07-17 10:42:07 来源：环球网校

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摘要 2018年中级会计职称考试于9月8日-9日举行，为了更好帮助考生，针对考生在学习过程中提出的一些问题进行解答，环球网校小编整理并发布“2018年中级会计职称考试答疑：现金持有成本包括哪些?”本文针对教材内容中的知识点进行解答

问题：现金持有成本包括哪些?

解答：

成本模型：持有现金是有成本的，最优的现金持有量是使得现金持有成本最小化的持有量。

现金持有成本包括：

成本项目	含义	与现金持有量的关系
机会成本	持有一定现金余额而丧失的再投资收益。	正相关成本（现金持有量越大，机会成本越大，反之就越小）
管理成本	持有一定数量的现金而发生的管理费用，如管理人员工资、安全措施费。	一般认为是一种固定成本，在一定范围内和现金持有量之间没有明显的比例关系。
短缺成本	现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失，包括直接损失和间接损失。	负相关成本（现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上述）
成本模型下最佳现金持有量的现金相关成本=min（管理成本+机会成本+短缺成本）

【单选题】运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是(　)。

A.最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+转换成本)

B.最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本)

C.最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+转换成本)

D.最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+短缺成本)

【答案】B

【多选题】运用成本模型确定企业最佳现金持有量时，现金持有量与持有成本之间的关系表现为()。

A.现金持有量越小，总成本越大

B.现金持有量越大，机会成本越大

C.现金持有量越小，短缺成本越大

D.现金持有量越大，管理总成本越大

【答案】BC

【解析】本题考核目标现金余额的确定，现金持有量越大，机会成本越大，短缺成本越小。

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