2021中级会计职称《中级财务管理》问答：偿还短期借款的计算思路
浏览
收藏
2021中级会计职称《中级会计实务》问答：
偿还短期借款的计算思路
例题：某企业为商业企业，2021年有关预算资料如下：
(1)预计该企业3～7月份的销售收入分别为40000万元、50000万元、60000万元、70000万元、80000万元。每月销售收入中，30%当月收到现金，70%下月收到现金。
(2)各月商品采购成本按下一个月销售收入的60%计算。所购商品货款于当月支付现金50%，下月支付现金50%。
(3)预计该企业4～6月份的营业费用分别为4000万元、4500万元、4200万元，每月营业费用中包括折旧费1000万元。
(4)预计该企业4月份购置固定资产，需要现金15000万元。
(5)企业在3月末有长期借款余额20000万元，该借款还有3年到期，年利息率为15%。
(6)预计该企业在现金有余缺时利用短期借款进行调剂，不足时，向银行申请短期借款(为100万元的整数倍);现金有多余时归还银行短期借款(为100万元的整数倍)。借款在期初，还款在期末，短期借款年利率12%，4月初的短期借款余额为0。
(7)预计该企业理想月末现金余额为6000万元，长期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息在还本时支付，其他资料见资金预算表。
要求：根据以上资料，完成该企业4～6月份资金预算的编制工作，填写表中有空格的位置。
其中采购成本：
3月：50000×60%=30000(万元)
4月：60000×60%=36000(万元)
5月：70000×60%=42000(万元)
6月：80000×60%=48000(万元)
借款额：
4月：-3800+借款额≥6000，则借款额≥9800(万元)，借款为100万元的整数倍，则借款额=9800(万元)
还款额：
5月：12100-还款额×12%×2/12-还款额≥6000
还款额≤5980.39(万元)，还款额为100万元的整数倍，还款额=5900(万元)
6月：9332-20000×15%×3/12-还款额×12%×3/12-还款额≥6000
还款额≤2506.8(万元)，还款额为100万元的整数倍，还款额=2500(万元)。
分析：
短期借款利息在还本时支付——根据这个条件，说明还款时，才需要支付已还款部分的利息，未还款的利息是不需要计算的。
比如，5月份偿还短期借款的思路：
5月：12100-还款额×12%×2/12-还款额≥6000
思路是：现金余缺-还款额*年利率*使用借款的月份数/12-还款额≥理想的期末现金余额
2021中级会计准考证打印8月进行，为了防止考生错过考试时间，小编建议考生可填写 免费预约短信提醒服务，届时我们会及时提醒2021年中级会计职称考试时间、准考证打印时间通知。
以上是2021中级会计职称《中级财务管理》问答：偿还短期借款的计算思路的内容，小编为广大考生上传更多2021年中级会计职称备考指导、历年真题，可点击“免费下载”按钮后进入下载页面。
最新资讯
- 2024年江苏省中级会计免试申请材料可以补充提交吗？2024-08-07
- 2023年四川中级会计师考试考后常见问题解答2023-11-17
- 2023年四川考区会计中级资格考试考后相关问题答疑2023-11-01
- 2022年湖北武汉会计专业技术中级资格延期考试考点地址、公交车、地铁到站表2022-12-01
- 2022年四川成都中级会计延考热点问题答疑:管控区考生是否能考、核酸要求等2022-12-01
- 泰州市财政局发布：关于会计考试证书领取等常见问题的解答2022-11-25
- 黑龙江省财政厅会计管理局发布2022年中级会计延期考试相关问题解答2022-10-24
- 安徽中级会计师报名信息表忘记打印会影响审核不发证吗2021-07-28
- 2021中级会计职称《经济法》答疑：怎么确定含税不含税2021-07-28
- 2021中级会计职称《经济法》答疑：撤销权存续期间2021-07-28
打卡人数
