2020年中级审计师《审计理论与实务》考前模拟题：货币资金业务
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多选题
1.货币资金业务的内容有：
A、签订筹资协议
B、处理单据
C、办理结算
D、收付款项
E、银行存款余额调节
【正确答案】BCDE
【答案解析】签订筹资协议不属于货币资金业务的内容。
2.下列各项中，属于对被审计单位货币资金循环实质性程序的有：
A、抽查企业是否定期编制银行存款余额调节表
B、抽查付款凭证上是否有审批授权人的签章
C、对库存现金进行监盘
D、分析银行存款中定期存款占全部存款的比例
E、函证银行存款余额
【正确答案】CDE
【答案解析】AB属于内部控制测试程序。
3.审计人员对被审计单位货币资金业务内部控制进行评价时，认为下列职责应分离的有：
A、登记现金日记账与登记银行存款日记账
B、登记银行存款日记账与核对银行对账单
C、登记银行存款日记账与保管空白支票
D、保管空白支票与保管财务印章
E、登记现金日记账与登记现金总分类账
【正确答案】BDE
【答案解析】本题考查货币资金内部控制测评。选项A，现金日记账和银行存款日记账均由出纳登记;选项C，登记银行存款日记账与保管空白支票是出纳的职责，可以由出纳一个人负责。
4.出纳的职责包括：
A、管理库存现金
B、登记现金日记账
C、登记现金总账
D、登记银行存款日记账
E、登记银行存款总账
【正确答案】ABD
【答案解析】登记现金总账和银行存款总账不应由出纳人员登记。
5.审计人员应该进行银行存款询证的有：
A、外埠存款
B、银行汇票存款
C、存款账户已结清的银行
D、工会存款
E、信用保证金
【正确答案】ABCE
【答案解析】D不属于审计单位的资产。
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