2009年证券投资基金考点串讲(15)

　　第六节　公司内部控制

　　一、内部控制的概念

　　基金管理公司内部控制包括：内部控制机制、内部控制制度。

　　内部控制机制是指公司的内部组织结构及其相互之间的运作制约关系;内部控制制度是指公司为防范金融风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理与控制措施的总称。

　　公司内部控制机制一般包括四个层次：一是员工自律;二是部门各级主管的检查监督;三是公司总经理及其领导的监察稽核部对各部门和各项业务的监督控制;四是董事会领导下的审计委员会和督察员的检查、监督、控制和指导。

　　公司内部控制制度由内部控制大纲、基本管理制度、部门业务规章、业务操作手册等部分组成。

　　二、内部控制的目标和原则

　　(一)基金管理公司内部控制的总体目标

　　三点总体目标：P96

　　(二)基金管理公司内部控制应当遵循的原则

　　五条原则：

　　1。健全性原则

　　2。有效性原则

　　3。独立性原则

　　4。相互制约原则

　　5。成本效益原则

　　(三)制定内部控制制度的原则

　　四条原则：

　　1。合法、合规性原则

　　2。全面性原则

　　3。审慎性原则

　　公司内部控制的核心是风险控制，制定内部控制制度要以审慎经营、防范和化解风险为出发点。

　　4。适时性原则

　　例题4：下列不属于基金管理公司内部控制应遵循的原则的是(　)。

　　A。有效性原则

　　B。独立性原则

　　C。成本效益原则

　　D。考察性原则

　　答案：D

　　三、内部控制的基本要求

　　8项基本要求：P97-98

　　(一)部门设置要体现职责明确、相互制约的原则;

　　(二)严格授权控制;

　　(三)强化内部监察稽核控制;

　　(四)建立完善的岗位责任制度和科学、严格的岗位分离制度;

　　(五)严格控制基金资产的财务风险;

　　(六)建立完善的信息披露制度;

　　(七)严格制定信息技术系统的管理制度;

　　(八)建立科学严密的风险管理系统

　　四、内部控制的主要内容

　　(一)投资管理业务控制

　　研究业务控制主要内容包括：教材P99五点。

　　投资决策业务控制主要内容包括：教材P99五点。

　　基金交易应实行集中交易制度，基金经理不得直接向交易员下达投资指令或者直接进行交易。

　　基金交易业务控制主要内容包括：教材P99六点。

　　(二)信息披露控制

　　(三)信息技术系统控制

　　(四)会计系统控制

　　(五)监察稽核控制

　　公司应当设立督察长，对董事会负责，经董事会聘任，报中国证监会审核批准。

　　督察长可以列席公司相关会议、调阅公司相关档案，就内部控制制度的执行情况独立地履行检查、评价、报告、建议职能。

　　督察长应当定期和不定期向董事会报告公司内部控制执行情况，董事会应当对督察长的报告进行审议。

　　公司应保证监察稽核部门的独立性和权威性。

　　公司应当强化内部检查制度，通过定期或不定期检查内部控制制度的执行情况，确保公司各项经营管理活动的有效运行。

　　第 五 章　基金托管人

　　第一节　基金托管人概述

　　一、基金托管人及基金托管业务

　　基金托管人是根据法律法规的要求，在证券投资基金运作中承担资产保管、交易监督、信息披露、资金清算与会计核算等相关职责的当事人。

　　托管人的四项职责：多选

　　一是资产保管，即基金托管人应为基金资产设立独立的账户，保证基金的全部资产安全完整;

　　二是资金清算，即执行基金管理人的投资指令，办理基金名下的资金往来;

　　三是会计复核，即建立基金账册并进行会计核算，复核审查管理人计算的基金资产净值和份额净值;

　　四是监督基金管理人的行为是否符合基金合同的规定。

　　基金托管人主要通过托管业务获取托管费作为其主要收入来源，托管规模与其托管费收入成正比。在一些国家和地区，托管人也通过进行绩效评估、提供会计核算等增值性服务来扩大收入来源。

　　二、基金托管人在基金运作中的作用

　　三点作用：

　　(1)防止基金财产挪作它用，有效保障资产安全。

　　(2)通过基金托管人对基金管理人的投资运作进行监督，以及时发现基金管理人是否按照有关法规和基金合同约定的要求运作。

　　(3)基金托管人对基金资产所进行的会计复核和净值计算，有利于防范、减少基金会计核算中的差错，保证基金份额净值和会计核算的真实性和准确性。

　　三、基金托管人的市场准入

　　托管人由依法设立并取得基金托管资格的商业银行担任

　　八项条件：P104

　　例题1：商业银行申请基金托管人资格，必须经(　)审查批准。

　　A。中国人民银行

　　B。中国证券业协会

　　C。中国证监会

　　D。中国银监会

　　第二节　机构设置与技术系统

　　一、基金托管人的机构设置

　　托管银行一般要设立专门的基金托管部

　　托管部一般包括四个处室：P107

　　(1)主要负责证券投资基金托管业务的市场开拓、研究，客户关系维护的市场部门;

　　(2)主要负责基金资金清算、核算的部门;

　　(3)主要负责技术维护、系统开发的部门;

　　(4)主要负责交易监控、内部风险控制的部门。

　　二、基金托管人的员工配置

　　《证券投资基金托管资格管理办法》规定：“拟从事基金清算、核算、投资监督、信息披露、内部稽核监控等业务的执业人员不少于5人，并具有基金从业资格。”

　　三、基金托管业务的技术系统

　　三方面要求：P108

　　系统内证券交易结算资金在两小时内汇划到帐，主要托管业务是由技术系统完成的。

　　(一)主要系统独立运作

　　包括：主机硬件及其备份系统、托管业务软件系统、托管业务数据备份系统、安防系统。

　　(二)系统的严格管理

　　包括：系统运行、账户、密码的管理;系统管理工作与安全审计;数据备份;系统应急与灾难恢复;有害数据及计算机病毒预防、发现、报告及清除等。

　　(三)技术系统安全运作

?09年证券市场基础知识重点与难点汇总