证券发行与承销复习：会计报表审计过程

　　1.会计报表审计过程一般包括三个主要的阶段，即(计划阶段)、(实施审计阶段)和(审计完成阶段)。(多选)

　　2.一般来讲，会计报表审计计划阶段的主要工作包括：(调查了解被审计单位的基本情况)、(与被审计单位签订审计业务约定书)、(执行分析程序)、(确定重要性水平)、(分析审计风险)、(编制审计计划)。(多选)

　　3.在计划阶段，注册会计师需要确定两个层次的重要性水平(会计报表层)和(帐户余额层)。(多选、判断，重要性水平也就是可以容许出现的对报表使用人判断不会造成影响的错误金额，会计报表层是指个报表总额可以允许的错误金额，还要将报表层金额分配到该报表中的各个帐户，分配原则也是按照各个帐户的重要性水平)

　　4.审计风险是指注册会计师对有重要错报的会计报表仍发表(无保留意见)的可能性。(单选)

　　5.审计风险由(固有风险)、(控制风险)和(检查风险)组成。(多选，计算：审计风险：固有风险X控制风险X检查风险。三者的关系是：固有风险和控制风险是审计人员无法控制的，检查风险的大小是审计人员可以通过抽查量的大小来控制的)转自环 球 网校edu24ol.com转自环 球 网校edu24ol.com转自环 球 网校edu24ol.com

　　6.固有风险是假定没有(内部控制)的情况下，会计报表某项认定会产生重大错报的可能性。(单选)

　　7.控制风险是被审计单位存在内部控制制度或程序，但由于人不执行或者串通使制度或程序失效而造成出现重大错报的可能性。(判断)

　　8.审计计划的组成与内容：(多选)

　　9.审计计划的繁简程度取决于被审计单位的(经营规模)、(业务复杂程度)(审计目的)等。(多选)

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