2013年证券业从业资格考试(基础知识)辅导：债券发行条件

更新时间：2013-07-09 14:22:00 来源：|0

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摘要 2013年证券业从业资格考试(基础知识)辅导：债券发行条件

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　　我国债券市场的债券品种有国债、金融债、企业债和公司债。

　　“公司债券”是公司依照法定程序发行、约定在1年以上期限内还本付息的有价证券。对公司债券的票面利率没有限制性规定，发行价格由发行人和保荐机构通过市场询价确定。

　　《公司债发行试点办法》规定公司债券发行采用核准制，实行保荐制度，发行程序简单规范。发行价格由发行人和保荐机构通过市场询价确定。

　　发行公司债券应当符合以下条件：

　　公司最近l期末经审计的净资产额应符合法律、行政法规和中国证监会的有关规定；最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息；本次发行后累计公司债券余额不超过最近1期末净资产额的40%；金融类公司的累计公司债券余额按金融企业的有关规定计算。

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