2014年证券从业资格投资基金考点串讲:基金托管人

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　　2014年证券从业资格《投资基金》考点串讲

　　第五章 基金托管人

　　【考点一】基金托管人概述

　　一、基金托管人及基金资产托管业务

　　基金托管人是根据法律法规的要求，在证券投资基金运作中承担资产保管、交易监督、信息披露、资金清算与会计核算等相应职责的当事人。

　　二、基金托管人在基金运作中的作用

　　1.基金资产由独立于基金管理人的基金托管人保管，可以防止基金财产挪作他用，有利于保障基金资产的安全。

　　2.基金托管人对基金管理人的投资运作(包括投资对象、投资范围、投资比例、禁止投资行为等)进行监督，可以促使基金管理人按照有关法律法规和基金合同的要求运作基金财产，有利于保护基金份额持有人的权益。

　　3.基金托管人对基金资产所进行的会计复核和净值计算，有利于防范、减少基金会计核算中的差错，保证基金份额净值和会计核算的真实性和准确性。

　　三、基金托管人的市场准入

　　从基金资产的安全性和基金托管人的独立性出发，一般都规定基金托管人必须是由独立于基金管理人并具有一定实力的商业银行、保险公司或信托投资公司等金融机构担任。

　　四、基金托管人的职责

　　1.安全保管基金财产。

　　2.按照规定开设基金财产的资金账户和证券账户。

　　3.对所托管的不同基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整与独立。

　　4.保存基金托管业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料。

　　5.按照基金合同的约定，根据基金管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜。

　　6.办理与基金托管业务活动有关的信息披露事项。

　　7.对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见。

　　8.复核、审查基金管理人计算的基金资产净值和基金份额申购、赎回价格。

　　9.按照规定召集基金份额持有人大会。

　　10.按照规定监督基金管理人的投资运作。

　　11.中国证监会规定的其他职责。

　　五、基金托管业务流程

　　以开放式基金的托管为例，按照业务运作的顺序，在托管银行内部的基金托管业务流程主要分四个阶段：签署基金合同、基金募集、基金运作和基金终止。

　　解读

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　　【考点二】机构设置与技术系统

　　一、基金托管人的机构设置

　　托管银行一般都包括了下列部门：

　　(1)主要负责证券投资基金托管业务的市场开拓、市场研究、客

　　户关系维护的市场部门。

　　(2)主要负责基金资金清算、核算的部门。

　　(3)主要负责技术维护、系统开发的部门。

　　(4)主要负责交易监督、内部风险控制的部门。

　　二、基金托管业务的技术系统

　　目前，各托管银行的基金托管业务技术系统主要有以下特征：

　　(1)主要托管业务活动通过技术系统完成。

　　(2)系统配置完整、独立运作。

　　(3)系统管理严格。

　　(4)系统安全运作。

　　【考点四】基金资金清算

　　一、交易所交易资金清算

　　交易所交易资金清算指基金在证券交易所进行股票、债券买卖及回购交易时所对应的资金清算。

　　二、全国银行间债券市场交易资金清算

　　全国银行间债券市场交易资金清算包括基金在银行间市场进行债券买卖、回购交易等所对应的资金清算。

　　三、场外资金清算

　　场外资金清算指基金在证券交易所和银行间债券市场之外所涉及的资金清算，包括申购、增发新股、支付基金相关费用以及开放式基金的申购与赎回等的资金清算。

　　解读

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　　【考点五】基金会计复核

　　一、基金账务的复核

　　基金账务的复核指基金托管人以《中华人民共和国证券投资基金法》《证券投资基金会计核算办法》等法律法规为依据，对管理人的账务处理过程与结果进行核对的过程。

　　二、基金头寸的复核

　　基金头寸指基金在进行交易后的所有现金类账户的资金余额。

　　三、基金资产净值的复核

　　四、基金财务报表的复核

　　五、基金费用与收益分配的复核

　　六、业绩表现数据的复核

　　【考点六】基金投资运作监督

　　一、基金托管人对基金管理人监督的依据

　　监督基金管理人的投资运作是保障基金资产安全、维护基金份额持有人利益的重要手段。

　　二、基金托管人对基金管理人监督的主要内容

　　1.对基金投资范围、投资对象的监督。

　　2.对基金投融资比例的监督。

　　3.对基金投资禁止行为的监督。

　　4.对参与银行间同业拆借市场交易的监督。

　　5.对基金管理人选择存款银行的监督。

　　三、监督与处理方式

　　1.电话提示。

　　2.书面警示。

　　3.书面报告。

　　4.定期报告。

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　　【考点七】基金托管人内部控制

　　一、内部控制的目标和原则

　　1.内部控制的目标

　　内部控制的目标是：保证业务运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格;防范和化解经营风险，保证托管资产的安全完整;维护基金份额持有人的权益;保障基金托管业务安全、有效、稳健运行。

　　2.内部控制的原则

　　(1)合法性原则。

　　(2)完整性原则。

　　(3)及时性原则。

　　(4)审慎性原则。

　　(5)有效性原则。

　　(6)独立性原则。

　　二、内部控制的基本要素

　　内部控制的基本要素包括环境控制、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控。

　　三、内部控制的主要内容

　　基金托管人内部控制的内容主要包括资产保管、资金清算、投资监督、会计核算和估值、技术系统五个方面。

　　四、内部控制的制度建设

　　1.建立完善的稽核监督体系。

　　2.明确监察稽核部门及内部各岗位的具体职责。

　　3.严格内部管理制度。

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