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初级会计职称答疑:收回过去已确认并转销的坏账该如何做分录?

更新时间:2016-06-13 09:42:35 来源:环球网校 浏览872收藏348

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  问题:收回过去已确认并转销的坏账该如何做分录?

  解答:

  坏账准备

  (1)计提时:

  借:资产减值损失

  贷:坏账准备

  (2)发生坏账核销时:

  借:坏账准备

  贷:应收账款

  (3)之后又收回:

  借:应收账款

  贷:坏账准备

  借:银行存款

  贷:应收账款

  最后两笔也可以合并为一笔:

  借:银行存款

  贷:坏账准备。

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  坏账准备

  企业应当设置“坏账准备”科目,坏账准备科目的贷方登记当期计提的坏账准备金额,借方登记实际发生的坏账损失金额和冲减的坏账准备金额,期末余额一般在贷方,反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。

 

  企业计提坏账准备时,按应减记的金额,借记“资产减值损失-计提的坏账准备”科目,贷记“坏账准备”科目。

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