2017年初级会计职称《经济法基础》练习题:印花税纳税义务发生时间
单项选择题
1、甲公司从乙公司购买中央空调一台,签订购销合同,则印花税纳税义务发生时间为( )。
A.发出空调的当天
B.合同订立时
C.合同约定的付款日期
D.甲支付价款的当天
【答案】B
【解析】本题考核印花税的纳税期限。税法规定,印花税应当在书立或领受时贴花。具体是指在合同签订时、账簿启用时和证照领受时贴花。
2、根据房产税法律制度的规定,下列有关房产税的表述中,错误的是( )。
A.以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施要计人房产原值
B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值
C.对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的,按房产余值作为计税依据计缴房产税
D.纳税人对更换房屋配套设施的,房产原值可扣减原来相应设施的价值
【答案】C
【解析】本题考核房产税的计税依据。根据规定,对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的,实际上是以联营名义取得房屋租金,以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。
3、根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,不属于办理支付结算应遵循的原则的是( )。
A.文明服务
B.恪守信用,履约付款
C.谁的钱进谁的账,由谁支配
D.银行不垫款
【答案】A
【解析】本题考核办理支付结算的原则。选项A是银行办理支付结算的要求,但不属于原则。
4、2015年6月20日,张某到某家具店购买家具,该家具店故意隐瞒实情,将一件有隐蔽质量问题的家具卖给了张某,张某并未发现此瑕疵。7月1日,张某的好友到张某家参观,无意中发现了该问题。于是张某8月1日向人民法院起诉了该家具店。根据规定,下述观点不正确的是( )。
A.该家具店的行为属于出售质量不合格商品未声明的行为
B.诉讼时效期间自2015年7月2日开始计算
C.最长诉讼时效期间自2015年7月2日至2035年7月1日
D.张某的诉讼时效期间为1年
【答案】C
【解析】本题考核诉讼时效的规定。出售质量不合格的商品未声明的,适用1年的特别诉讼时效期间,诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算,因此在本题中,诉讼时效期间应当从7月2E1开始计算。根据规定,从权利被侵害之日起超过20年的,人民法院不予保护。张某的权利被侵害之日为2015年6月20日,因此最长诉讼时效期间为2015年6月21日至2035年6月20日。
5、某酒厂2015年7月研发生产一种新型粮食白酒800公斤,成本为20万,作为礼品赠送品尝,没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%,粮食白酒消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克。则该批白酒应纳消费税为( )万元。
A.4.78
B.4.80
C.5.60
D.8.20
【答案】C
【解析】本题考核消费税的计算。组成计税价格=[20×(1+10%)+800×2×0.5÷10000]÷(1-20%)=27.60(万元),应纳消费税额=27.6×20%+800×2×0.5÷10000=5.60(万元)。
6、甲公司因结算需要,向W银行申请开立一般存款账户。w银行为该账户办理付款业务的起始时间是( )。
A.正式开立该账户之日起
B.向中国人民银行当地分支行备案之日起
C.正式开立该账户之日起3个工作日后
D.向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后
【答案】C
【解析】本题考核银行结算账户的使用。根据规定,存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起3个工作日后,方可使用该账户办理付款业务。
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7、根据印花税法律制度的规定,下列关于印花税计税依据的说法中.不正确的是( )。
A.借款合同中的借款金额
B.商品房销售合同的所载金额
C.建筑安装工程合同中的承包金额
D.保险合同中的保险标的物的价值
【答案】D
【解析】本题考核印花税计税依据。保险合同的计税依据为保险合同中的保险费。
8、某县城一企业2015年5月被查补的营业税为70000元、所得税50000元,被加收滞纳金1000元,被处罚款6000元。该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加是( )元。(县城的城市维护建设税的税率是5%,教育费附加的征收比率为3%)
A.6160
B.5600
C.8000
D.10000
【答案】B
【解析】本题考核城建税和教育费附加的计算。根据规定,城市维护建设税和教育费附加的计税依据,是纳税人实际缴纳的“三税”税额。纳税人因违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款,不作为城市维护建设税的计税依据。则应补缴的城建税=70000×5%=3500(元);应补缴的教育费附加=70000×3%=2100(元);应补缴的城建税和教育费附加=3500+2100=5600(元)。
9、2014年11月,某音乐茶座门票收入2万元,台位费、点歌费等收入5万元,茶水、饮料、鲜花、小吃收入12万元;发生工资性支出1.8万元,水电费以及外购烟酒等支出3.6万元。另外,该音乐茶座当期还购置一台税控收款机,取得普通发票上注明的价款为1.17万元,已经税务机关审核。已知:当地政府规定的娱乐业适用的营业税税率为20%。计算该音乐茶座11月份应缴纳的营业税税额为( )97元。
A.2.55
B.2.72
C.3.63
D.3.8
【答案】C
【解析】本题考核营业税的计算。自2004年12月1日起,营业税纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳营业税税额,或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,依下列公式计算可抵免税额:可抵免税额=价款÷(1+17%)×17%。则该音乐茶座11月份应缴纳的营业税税额=(2+5+12)×20%-1.17÷(1+17%)×17%=3.63(万元)。
10、根据支付结算法律制度的规定,下列关于支票的说法正确的是( )。
A.支票的收款人可由出票人授权补记
B.支票不可以背书转让
C.支票的提示付款期限为出票日起1个月
D.持票人提示付款时,支票的出票人账户金额不足的,银行应先向持票人支付票款
【答案】A
【解析】本题考核支票的基本规定。现金支票不可以背书转让,其他支票可以背书转让,选项B不正确;支票的提示付款期限应该为出票日起10日,选项C不正确;支票的出票人账户金额不足的,应该按照签发空头支票处理,银行不垫款,选项D不正确。
11、根据支付结算法律制度的规定,下列关于预付卡的说法中,正确的是( )。
A.记名预付卡可挂失,不可赎回
B.单位可以使用现金一次性购买4000元的预付卡
C.可以使用信用卡为预付卡充值
D.预付卡发卡机构只需向中国人民银行备案即可
【答案】B
【解析】本题考核预付卡的相关规定。根据规定,记名预付卡可挂失,可赎回,因此选项A错误;单位一次性购买预付卡5000元以上,应通过银行转账方式购买,不得使用现金,因此选项B正确;预付卡通过现金或银行转账方式进行充值,不得使用信用卡为预付卡充值,因此选项C错误;预付卡发卡机构必须经中国人民银行核准,因此选项D错误。
12、根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,属于城镇土地使用税计税依据的是( )。
A.建筑面积
B.使用面积
C.居住面积
D.实际占用的土地面积
【答案】D
【解析】本题考核城镇土地使用税的计税依据。根据规定,城镇土地使用税计税依据为“实际占用的土地面积”。
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