2017年初级会计职称《经济法基础》练习题：企业所得税

　　一、单项选择题

　　1、2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税为(　)万元。

　　A.16.2

　　B.16.8

　　C.27

　　D.28

　　【答案】D

　　【解析】本题考核企业所得税应纳税额计算。(1200+400)×0.5%=8(万元)，20×60%=12(万元)，业务招待费纳税调整20-8=12万元。应纳企业所得税=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(万元)。

　　2、2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税为(　)万元。

　　A.16.2

　　B.16.8

　　C.27

　　D.28

　　【答案】D

　　【解析】本题考核企业所得税应纳税额计算。(1200+400)×0.5%=8(万元)，20×60%=12(万元)，业务招待费纳税调整20- 8=12万元。应纳企业所得税=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(万元)。

　　3、根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不计入企业所得税应纳税所得额的有( )。

　　A.纳税人取得的国家规定之外的财政性补贴

　　B.纳税人购买国债的利息收入

　　C.纳税人接受捐赠的非货币性资产

　　D.纳税人现金溢余收入

　　【答案】B

　　【解析】(1)纳税人购买国债利息收入免税，购买国家重点建设债券和金融债券的利息收入，应计入应纳税所得额;(2)纳税人接受捐赠的非货币性资产，应按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得额;(3)纳税人物资及现金溢余收入，应计入应纳税所得额。

　　4、2014年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2012年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税50万元。该公司于2014年5月31日补缴了该税款，该企业未按规定报送2012年度关联企业业务往来报告表等相关资料。则对该公司补缴税款应加收利息( )万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为4.5%)

　　A.2.25

　　B.4.75

　　C.2.5

　　D.4.52

　　【答案】B

　　【解析】税务机关依照规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照规定自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算，并按一年365天折算日利率。对该公司应加收利息=50×(4.5%+5%)÷365×365=4.75(万元)。

　　5、根据我国税收法律制度的规定，下列税法中实行从量征收的是(　)

　　A、城建税

　　B、契税

　　C、房产税

　　D、城镇土地使用税

　　【答案】D

　　【解析】本题考核城镇土地使用税的税率形式。选项D，城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，所以是从量计征税额的。

　　6、某人民团体拥有A、B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地1000平方米。2011年4月起将B栋出租并于3月18日将B栋办公楼交付承租人。已知，当地城镇土地使用税每平方米年税额为15元，该人民团体2011年应缴纳城镇土地使用税( )元。

　　A.3750

　　B.11250

　　C.12500

　　D.15000

　　【答案】B

　　【解析】(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地(A栋)免征城镇土地使用税;(2)出租的B栋应自交付出租房产之次月起，缴纳城镇土地使用税，B栋应缴纳城镇土地使用税=1000×15×9个月÷12=11250(元)。

　　7、某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为( )万元。

　　A、55.5

　　B、60

　　C、115.5

　　D、120

　　【答案】C

　　【解析】本题考核城镇土地使用税的计算。对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税=(80-3)×1.5=115.5(万元)。

　　8、某企业2010年实际占地面积为2000平方米，2010年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2010年应缴纳城镇土地使用税( )。

　　A. 1万元

　　B. 5万元

　　C. 2万元

　　D. 5万元

　　【答案】C

　　【解析】本题目考核土地使用税税额的计算。应纳城镇土地使用税=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。

　　9、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是(　　)。

　　A.城市土地

　　B.县城土地

　　C.农村土地

　　D.建制镇土地

　　【答案】C

　　【解析】本题考核城镇土地使用税的征税范围。城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的-种税。不包括农村土地。

 环球网校小编推荐：

2017年初级会计职称《经济法基础》预习题：票据的出票日期
2017年初级会计职称《经济法基础》预习题：解除劳动合同
2017年初级会计职称《经济法基础》测试题：特许权使用费所得
2017年初级会计职称《经济法基础》测试题：法律关系客体
2017年初级会计职称《经济法基础》测试题：建立劳动关系时间
　　环球网校友情提示：如果您在初级会计职称考试过程中遇到任何疑问，请登录环球网校初级会计职称考试频道或登陆初级会计职称论坛，随时与广大考生朋友们一起交流!以上文章为考生提供“2017年初级会计职称《经济法基础》练习题：企业所得税”以上试题希望考生结合教材内容一起学习。

　　二、多项选择题

　　1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税的税收优惠方式的有(　)。

　　A.加计扣除

　　B.加速折旧

　　C.减计收入

　　D.税额抵免

　　【答案】ABCD

　　【解析】本题考核企业所得税税收优惠的形式。我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。

　　2、关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律制度规定的有(　)。

　　A、拥有土地使用权的单位或个人为纳税人

　　B、拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人

　　C、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人

　　D、土地使用权共有的，以共有各方为纳税人

　　【答案】ABCD

　　【解析】本题考核城镇土地使用税的纳税人。

　　3、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有(　)。

　　A.某市证券交易所用地

　　B.某建制镇所辖的行政村委会办公用地

　　C.某大型钢铁企业生产车间用地

　　D.某市一大型超市用地

　　【答案】ACD

　　【解析】本题考核城镇土地使用税的征税范围。建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。

 环球网校小编推荐：

2017年初级会计职称《经济法基础》预习题：票据的出票日期
2017年初级会计职称《经济法基础》预习题：解除劳动合同
2017年初级会计职称《经济法基础》测试题：特许权使用费所得
2017年初级会计职称《经济法基础》测试题：法律关系客体
2017年初级会计职称《经济法基础》测试题：建立劳动关系时间
　　环球网校友情提示：如果您在初级会计职称考试过程中遇到任何疑问，请登录环球网校初级会计职称考试频道或登陆初级会计职称论坛，随时与广大考生朋友们一起交流!以上文章为考生提供“2017年初级会计职称《经济法基础》练习题：企业所得税”以上试题希望考生结合教材内容一起学习。