2017年税务师《税法二》每日一练(7月3日)

　　《税法二》每日一练【答案附第二页】

　　单项选择题

　　1、实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过()年。

　　A.5

　　B.2

　　C.3

　　D.7

　　2、根据企业所得税法相关规定，下列行为中，不应视同销售的是()。

　　A.将生产的产品用于市场推广

　　B.将生产的产品用于职工福利

　　C.将资产用于境外分支机构加工另一产品

　　D.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移

　　3、关于耕地占用税的说法中，错误的是( )。

　　A.耕地占用税以每平方米为计量单位

　　B.耕地占用税的税率采用地区差别定额税率

　　C.经济发达地区适用税额可适当提高，但最多不得超过规定税额的30%

　　D.经济发达地区适用税额可适当提高，但最多不得超过规定税额的50%

　　4、下列关于收入确认的时间表述不正确的是()。

　　A.转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现

　　B.权益性投资收益，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期确认收入的实现

　　C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

　　D.混合性投资业务中，被投资企业支付的利息，投资企业应于收到利息的日期确认收入的实现

　　5、6日，甲公司发货是对生非房地产开发公司应自签订房地产转让合同之日起( )内，向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。

　　A.7日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

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　　单项选择题答案

　　1、【正确答案】A

　　【答案解析】属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年。

　　2、【正确答案】D

　　【答案解析】企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：(1)用于市场推广或销售;(2)用于交际应酬;(3)用于职工奖励或福利;(4)用于股息分配;(5)用于对外捐赠。选项D，属于内部处置资产，不视同销售。

　　3、【正确答案】C

　　【答案解析】经济发达地区适用税额可适当提高，但最多不得超过规定税额的50%。

　　4、【正确答案】D

　　【答案解析】混合性投资业务中，被投资企业支付的利息，投资企业应于被投资企业应付利息的日期确认收入的实现。

　　5、【正确答案】A

　　【答案解析】非房地产开发公司应自签订房地产转让合同之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。有效合同的履行，向当地主管税务机关进行申报。

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