2017年税务师《财务与会计》考点练习题：税款追征与退还

　　一、单项选择题

　　1、关于税款追征与退还的说法，正确的是(　)。(环球网校提供税款追征与退还)

　　A.纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还

　　B.纳税人多缴的税款，自结箅税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还

　　C.纳税人多缴的税款退回时，应加箅银行同期贷款利息

　　D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金

　　【正确答案】A

　　2、某上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税的是(　)o

　　A.向独立董事支付的补贴

　　B.向职工支付的托儿补助费

　　C.支付本公司技术部门张某为新进员工进行内部培训课酬费

　　D.向外聘技术人员支付的兼职费

　　【正确答案】C

　　3、在确定营业税计税依据时，正确的是(　)。

　　A.金融经纪业务在计算营业税应税营业额时要扣除工本费和邮寄费

　　B.一般贷款业务的营业额为贷款利息收入

　　C.外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收人，可以扣除卖出过程中支付的税费

　　D.金融商品的买人价只可按移动平均法核算

　　【正确答案】B

　　4、纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理(　)。

　　A.减征税款

　　B.豁免应纳税款

　　C.提供纳税担保

　　D.延期缴纳税款

　　【正确答案】D

　　5、关于税务代理关系终止的税法，错误的是(　)。

　　A.注册税务师没有按照协议约定提供服务，委托方欲终止代理行为，应与受托方协商并经过受托方同意后终止

　　B.在代理期限内委托方被法院宣告破产，税务师事务所可以单方终止代理行为

　　C.在代理期限内委托人提供虚假资料造成代理判断错误，税务师事务所可单方终止代理行为

　　D.委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止代理行为的，提出终止的一方应及时通知另一方，并向当地主管税务机关报告，终止的具体事项由双方协商解决

　　【正确答案】A

　　6、下列项目中，不允许计算进项税额进行抵扣的是(　)o

　　A.由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费

　　B.由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的保险费

　　C.由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费

　　D.由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的建设基金

　　【正确答案】B

　　7、关于个体户建账的说法，错误的是(　)。

　　A.注册资金在20万元以上的，应建复式账

　　B.营业税纳税人月营业额在4万元以上的，应建复式账

　　C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账

　　D.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账

　　【正确答案】C

　　8、下列可享受优惠政策的项目中，不通过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整项目明细表》做纳税调减的是(　)。

　　A.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%部分

　　B.国债利息收人

　　C.残疾人员工资加计扣除部分

　　D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除部分

　　【正确答案】A

　　9、土地增值税纳税申报表(一)中，“与转让房地产有关的税金”中不包括(　)。

　　A.营业税

　　B.印花税

　　C.城市维护建设税

　　D.教育费附加

　　【正确答案】B

　　10、税务行政复议中的被申请人是指(　)。

　　A.被税务机关委托的代征人

　　B.与申请人存在控股关系的上级单位

　　C.以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织

　　D.作出具体行政行为的税务机关

　　【正确答案】D

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　　二、多项选择题

　　1、关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有(　)。

　　A.年所得12万元以上是指纳税人各类收人的应纳税所得额合计趄过12万元

　　B.纳税人在两处以上取得工资的，必须自行向税务机关申报

　　C.年所得12万元以上但已足额扣缴税款的纳税人不必再向税务机关申报

　　D.年所得12万元以上的个人独资企业只需填报《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》即可

　　E.取得应税所得且没有扣缴义务人的，必须自行向税务机关申报

　　【正确答案】ABE

　　2、有关土地增值税的处理，符合税法规定的有(　)。

　　A.房地产开发企业兼营普通标准住宅和非普通标准住宅开发，没有分别核箅增值额或不能准确核算增值额的，应就其全部增值额按税法规定计征土地增值税

　　B.房地产公司将一块土地，分为三部分开发，并分别办理规划等相关手续，在土地增值税清箅时，应分三期进行清算，不能合并一次进行清算

　　C.某生产企业2009年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1800万元。该办公楼原值1050万元，已计提折旧600万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为2100万元，成新度折扣率为5成，销售时缴纳营业税、城建税、印花税及教育费附加共计99.9万元。该生产企业销售办公楼无须缴纳土地增值税

　　D.某单位于2010年接受抵债房产一处，接受价2450万元，2011年拍卖后取得款项1950万元，则无须缴纳土地增值税

　　E.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

　　【正确答案】ABE

　　3、纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼，这些行政行为有(　)。

　　A.按13%税率缴纳增值税的货物，税务机关认为应适用17%税率，要求补缴增值税并加收滞纳金

　　B.未按规定代扣个人所得税，税务机关对扣缴义务人处以应代扣税款50%的罚款

　　C.对善意取得虚开增值税专用发票，税务机关作出巳抵扣的进项税额应在当期转出的决定

　　D.税务机关不接受企业选择认定增值税小规模纳税人的申请

　　E.举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励

　　【正确答案】BDE

　　4、纳税人下列行为中，如情节严重的，可以处2000元以上1万元以下钓款的有(　)。

　　A.未按规定的期限办理纳税申报

　　B.欠缴应纳税款

　　C.进行虚假纳税申报

　　D.擅自毁损税控装置

　　E.不办理税务登记

　　【正确答案】AD

　　5、关于税务代理法律责任的说法，错误的有(　)。

　　A.由于委托方违反代理协议的规定、提供虚假的账簿资料导致注册税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任

　　B.注册税务师在代理企业所得税纳税申报时未按规定进行纳税调整，导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款

　　C.注册税务师泄露委托人商业秘密的，由省级税务局予以警告并处1000元以上3万元以下罚款，责令限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权

　　D.税务师事务所以不正当方式承接业务的，由省级税务局予以警告或者处以1000元以上1万元以下罚款，同时向社会公告

　　E.注册税务师知道委托方的销售数据虚假，经劝说无效后根据虚假数据代理申报，后被税务机关认定为偷税，税务师事务所和注册税务师不需承担法律责任

　　【正确答案】BCDE

　　6、关于发票领购和开具的说法，正确的有(　)。

　　A.纳税人应在领取税务登记证之后提出申请，经主管税务机关审批后，方可领购发票

　　B.对跨省从事临时经营活动的纳税人申请领购发票的，税务机关审核后发售发票，并限期缴销，不得有其他附加条件，不得收取任何形式的保证金

　　C.未经批准发票不得拆本使用

　　D.未经批准发票不得跨规定使用区域携带、邮寄或者运输

　　E.未发生经营业务一律不得开具发票

　　【正确答案】CDE

　　7、下列有关契税的处理符合税法规定的有(　)。

　　A.对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税

　　B.企业依照有关法律、法规的规定实施注销、破产后，债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税

　　C.甲企业按照当地政府的招商协议土地出让金减免了40%，则在申报契税时，可以按实际支付金额计算缴纳契税

　　D.母公司以土地、房屋对控股子公司增资，属于同一投资主体内部资产划转，控股子公司承受母公司土地、房屋权属的行为不缴纳契税

　　E.企业依照法律规定分立，对派生方承受原企业土地、房屋权属，应缴纳契税

　　【正确答案】AB

　　8、甲企业(系增值税一般纳税人)某月“库存商品”账户的贷方fe生额大于当期结转的主营业务成本，则甲企业有可能发生了(　)。

　　A.商业折扣行为

　　B.自产货物因管理不善被盗的行为

　　C.在建工程领用自产货物行为

　　D.将自产贷物抵偿债务的行为

　　E.将自产货物用于无偿赠送给敬老院行为

　　【正确答案】BCE

　　9、下列行为中，属于境内提供应税劳务，但可以免征营业税的有(　)。•

　　A.国内运输公司载运货物出境

　　B.境外航空公司载运旅客人境

　　C.境内歌舞团在中国香港表演

　　D.境外企业在境外为境内企业提供设计劳务

　　E.国内运输公司在境外载运旅客

　　【正确答案】ACE

　　10、关于增值税销售收人确认的说法，正确的有(　)。

　　A.分期收款结算方式下，货物发出时确认销售

　　B.将销售代销货物的销售金额并人应税销售额

　　C.以旧换新方式销售货物时，一律按实际收到货款确认应税销售额

　　D.外汇结算销售额人民币折合率可选择当天或当月1日外汇牌价

　　E.采取还本销售方式，可从应税销售额中减除还本支出

　　【正确答案】BD

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