2017年税务师《涉税服务实务》考点练习题：企业所得税所得来源地

　　【摘要】2017年注册税务师考试于11月11日、12日举行，环球网校为考生整理“2017年税务师《涉税服务实务》考点练习题：企业所得税所得来源地”，希望大家认真对待每天坚持，终有收获。同学们现在就要跟紧复习步伐，要高效的把教材复习一遍，复习教材相应知识点最好配合习题进行巩固加强，这样才能把基础打牢固，环球网校税务师频道每天都会给出干货习题，请大家及时关注。税务师备考路上，我们共勉!

　　单项选择题

　　1、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是( )。(环球网校提供企业所得税所得来源地试题)

　　A.销售货物所得

　　B.权益性投资资产转让所得

　　C.动产转让所得

　　D.特许权使用费所得

　　【答案】D

　　【解析】选项A：按照销售活动的交易发生地确定所得来源地;选项B：按照被投资企业所在地确定所得来源地;选项C：按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定所得来源地。

　　2、下列关于印花税征收的表述，正确的是( )。

　　A.源泉扣缴是印花税的征税方法之一

　　B.总承包单位将部分项目分包给其他公司，因分包部分在总承包合同中已缴纳印花税，故不必再次贴花

　　C.印花税的税率有三种形式，即比例税率，定额税率和累进税率

　　D.印花税的纳税人是指书立合同的当事人，不包括合同的担保人、证人和鉴定人

　　【答案】D

　　3、下列合同中，不属于印花税征收范围的是( )。

　　A.融资租赁合同

　　B.家庭财产两全保险合同

　　C.电网与用户之间签订的供电合同

　　D.发电厂与电网之间签订的购售电合同

　　【答案】C

　　4、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值30万元，学校另支付加工费3万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是( )。

　　A.学校应以30万元为计税依据，按销售合同税率计算印花税

　　B.服装厂应以30万元为计税依据，按销售合同税率计算印花税

　　C.服装厂和学校均应以3万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税

　　D.服装厂和学校均以33万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税

　　【答案】C

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　　多项选择题

　　1、下列有关所得来源地的确定原则的表述中，正确的有( )。

　　A.销售货物所得按照交易活动发生地确定

　　B.提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定

　　C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

　　D.股息所得按负担、支付所得的企业所在地确定

　　E.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　【答案】AC

　　【解析】选项B：提供劳务所得按照劳务发生地确定所得来源地;选项D：股息所得按分配所得的企业所在地确定所得来源地;选项E：不动产转让所得按照不动产的所在地确定所得来源地。

　　2、下列情形中，纳税人应按照“购销合同”适用税率计算缴纳印花税的有( )。

　　A.房地产开发企业与购房者签订商品房销售合同

　　B.发电厂与电网的购售电合同

　　C.书店与出版社的购书协议

　　D.由受托方提供材料的加工合同中原材料金额部分

　　E.财产抵押后将抵押的房产转移给贷款银行而签订的房产抵债协议

　　【答案】BCD

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