2017年度税务师《涉税服务实务》模拟试题：第二章税务管理概述

　　一、单项选择题

　　1、下列纳税人，可以实行简易申报方式的是(　　)。

　　A.当期未发生纳税义务的纳税人

　　B.当期开始享受免税待遇的纳税人

　　C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人

　　D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人

　　【正确答案】C

　　2、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到(　　)。

　　A.五年

　　B.七年

　　C.十年

　　D.无限期

　　【正确答案】A

　　3、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，(　　)，不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。

　　A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后

　　B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后

　　C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后

　　D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后

　　【正确答案】B

　　4、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以(　　)的罚款。

　　A.2000元以上5000元以下

　　B.1000元以上10000元以下

　　C.2000元以上10000元以下

　　D.1000元以上5000元以下

　　【正确答案】C

　　5、关于税款追征与退还的说法，正确的是(　　)。

　　A.纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还

　　B.纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还

　　C.纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息

　　D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金

　　【正确答案】A

　　【答案解析】选项B：纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息;选项C：纳税人多缴的税款，税务机关发现的，税款退回时，应加算银行同期存款利息，而不是贷款利息;选项D：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

　　6、当需要采取税收保全措施时，下列资产中，不能纳入税收保全范围的是(　　)。

　　A.被执行人拥有的唯一一辆机动车

　　B.被执行人自有的金银首饰

　　C.被执行人新购入的价值4000元家具

　　D.被执行人名下的别墅

　　【正确答案】C

　　【答案解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

　　7、纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起(　　)年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。

　　A.1

　　B.2

　　C.3

　　D.4

　　【正确答案】C

　　【答案解析】《税收征管法》第51条规定：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。

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　　8、下列关于停业的税务管理，表述正确的是(　　)。

　　A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年

　　B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款

　　C.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本

　　D.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存

　　【正确答案】D

　　【答案解析】定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年;停业期间发生经营行为时，需要申报缴纳税款;纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本、副本、发票领购本、未使用完的发票等。

　　9、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2008年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是(　　)。

　　A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记

　　B.甲厂应办理变更税务登记：乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续

　　C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：乙公司和丙商场分别办理变更税务登记

　　D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手

　　【正确答案】B

　　【答案解析】这是考核税务登记变更的内容，股东发生改变，涉及税务登记内容变更。

　　10、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起(　　)日内将财务、会计制度和会计核算软件等有关资料报送税务机关备案。

　　A.10

　　B.15

　　C.30

　　D.45

　　【正确答案】B

　　11、根据国家税务总局关于企业合并分立情况的税收规定，纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担(　　)。

　　A.共同责任

　　B.民事责任

　　C.连带责任

　　D.刑事责任

　　【正确答案】C

　　12、纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由(　　)。

　　A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务

　　B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务

　　C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任

　　D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任

　　【正确答案】A

　　13、按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在 (　　)万元以上。

　　A.3

　　B.5

　　C.10

　　D.15

　　【正确答案】B

　　14、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》第七十三条、第七十四条的规定行使(　　)、撤销权。

　　A.处理权

　　B.留置权

　　C.处分权

　　D.代位权

　　【正确答案】D

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　　二、多项选择题

　　1、下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，符合《税收征收管理法》及有关政策规定的有(　　)。

　　A.在报纸上定期公告其欠税情况

　　B.通知出入境管理机关阻止其办税人员出境

　　C.不允许其领购发票

　　D.应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况

　　E.向人民法院申请以税务机关名义代其行使债权抵缴税款

　　【正确答案】ADE

　　2、以下税种属国家税务局系统征收范围的有(　　)。

　　A.境内外商投资企业和外国企业的企业所得税

　　B.集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税

　　C.保险总公司集中缴纳的营业税

　　D.中央企业缴纳的房产税

　　E.除央企外其他企业的资源税

　　【正确答案】ABC

　　3、下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有(　　)。

　　A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施

　　B.税务机构采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴纳滞纳金

　　C.个人惟一住房不在强制执行范围内

　　D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

　　E.纳税强制执行措施只能由公安机关做出

　　【正确答案】CD

　　【答案解析】选项A，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施;选项B，税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行;选项E，强制执行措施由税务机关执行。

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