2017年税务师《税法二》考前冲刺试题二

　　【摘要】2017年税务师考试时间于11月11日至12日举行，环球网校小编为考生掌握机考题型特准备“2017年税务师《税法二》考前冲刺试题二”本文为税法二的试题，模拟真实机考形式，为广大考生检验一下自己的学习效果，以便查漏补缺，完善自己的薄弱点，提升成绩。希望大家认真对待考前模拟试题，更多资料及试题敬请关注环球网校税务师考试频道!

　　多项选择题

　　1、下列选项中符合耕地占用税法规定的有(　)。

　　A.纳税义务人是占用耕地建设非农业用房的单位和个人，但从事农业用房建设的不属于耕地占用税的纳税义务人

　　B.纳税义务人包括从事非农业建设的单位和个人

　　C.征税范围包括国家和集体所有的耕地

　　D.征税范围不包括茶园.果园和其他种植经济林木的土地

　　E.林地不包括居民点内部的绿化林木用地

　　【正确答案】BCE

　　【答案解析】从事农业用房建设的属于耕地占用税的纳税义务人;占用园地建房或者从事非农业建设的，视同占用耕地征收耕地占用税。所以选项A.D错误。

　　2、下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的有(　)。

　　A.城镇土地使用税调节的是土地的级差收入

　　B.城镇土地使用税只在城市.县城.建制镇.工矿区范围内征收

　　C.城镇土地使用权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

　　D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，由实际使用人纳税

　　E.在同一省管辖范围内纳税人跨地区使用的土地，由纳税人选择向其中一地的税务机关申报纳税

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】选项E，在同一省管辖范围内纳税人跨地区使用的土地，由省级地方税务机关确定纳税地点，不是纳税人自由选择。

　　3、根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述中正确的有(　)。

　　A.征用的耕地，免征城镇土地使用税

　　B.征用非耕地，从批准征用的次月起征收城镇土地使用税

　　C.宗教寺庙自用的土地，免征城镇土地使用税

　　D.对邮政部门坐落在城市.县城.建制镇.工矿区范围内的土地，免征城镇土地使用税

　　E.从事热力生产但不直接向居民供热的企业，其生产用地，免征城镇土地使用税

　　【正确答案】BC

　　【答案解析】征用的耕地，从批准征用之日起满一年后征收城镇土地使用税;对邮政部门坐落在城市.县城.建制镇.工矿区范围内的土地，应当依法征收城镇土地使用税;从事热力生产并向居民供热的企业，其生产用地免征城镇土地使用税。

　　4、下列土地应征收城镇土地使用税的有(　)。

　　A.校办企业的经营用地

　　B.企业创办幼儿园的用地

　　C.公园的影视馆用地

　　D.企业范围内尚未利用的荒山

　　E.房地产开发公司建造商品房的用地

　　【正确答案】ACDE

　　【答案解析】选项A，校办企业的经营用地没有免税的规定，应征收征收城镇土地使用税;选项B，企业创办幼儿园的用地免税;选项C，公园自用的土地免征城镇土地使用税但是公园附设的营业场所应征收城镇土地使用税;选项E，房地产开发公司建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。

　　5、下列关于契税的表述中，正确的有(　)。

　　A.对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登机前退房的，退还已缴纳契税

　　B.对金融租赁公司开展售后租回业务，承受承租人房屋.土地权属的，照章征税

　　C.土地使用者置换土地，只有取得了置换土地使用权属证书的，才需要交纳契税

　　D.个人购买普通住房免征契税

　　E.契税是以发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋为征税对象

　　【正确答案】ABE

　　【答案解析】土地使用者转让.抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让.抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续，只要土地使用者享有占有.使用.收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让.抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳契税;自2010年10月1日起，对个人购买属家庭唯一住房的普通住房，减半征收契税。

　　6、下列关于车船税的说法中，正确的有(　)。

　　A.经批准临时入境的外国车船和中国香港特别行政区.中国澳门特别行政区.中国台湾的车船，不征收车船税

　　B.车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省级税务机关确定

　　C.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证

　　D.非机动驳船.捕捞和养殖渔船属于免税车船范围

　　E.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税

　　【正确答案】ACE

　　【答案解析】选项B， 车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省级人民政府确定;选项D，非机动车船(不包括非机动驳船).捕捞和养殖渔船属于免税车船范围。

　　7、根据车船税法的规定，下列车船免征车船税的有(　)。

　　A.捕捞.养殖渔船

　　B.公共交通车船

　　C.使用新能源的车船

　　D.挂车

　　E.警用车船

　　【正确答案】ACE

　　【答案解析】省.自治区.直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车.三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税;挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税。

　　8、下列关于印花税征收管理的表述中，正确的有(　)。

　　A.印花税一般实行就地纳税

　　B.对中国银行记载资金的账簿需要缴纳印花税的，凡一次贴花数额较大，难以承受的，经当地税务机关批准，可在三年内分次贴花

　　C.采用按期汇总缴纳印花税的纳税人应向税务机关提出申请，经税务机关核准发给许可证后，按税务机关确定的限期(最长不超过1个月)汇总计算纳税

　　D.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给2%的手续费

　　E.对借款合同的应纳税额不足1角的，免贴印花

　　【正确答案】ACDE

　　【答案解析】对国家政策性银行记载资金的账簿需要缴纳印花税的，凡一次贴花数额较大，难以承受的，经当地税务机关批准，可在三年内分次贴花，国家政策性银行包括国家开发银行.中国进出口银行.中国农业发展银行，不包括中国银行。

　　9、某企业2016年1月份开业，领受房屋产权证.工商营业执照.商标注册证.土地使用证.专利证各一件;与其他企业订立购销合同一份，所载不含税金额100万元;订立借款合同一份，所载金额200万元;订立加工承揽合同一份，内列加工收入10万元，并受托提供原材料金额90万元;订立财产保险合同一份，投保金额200万元，保险费5万元;签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额5000万元，其中1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。下列关于该企业发生上述业务应纳印花税的说法中正确的有(　)。

　　A.权利.许可证照应缴纳印花税25元

　　B.加工承揽合同应缴纳印花税50元

　　C.财产保险合同应缴纳印花税2050元

　　D.总包.分包合同应缴纳印花税18000元

　　E.该企业所有业务应缴纳印花税18795元

　　【正确答案】ADE

　　【答案解析】(1)各项权利.许可证照应纳印花税=5×5=25(元)

　　(2)购销合同应纳印花税=1000000×0.3‰=300(元)

　　(3)借款合同应纳印花税=2000000×0.05‰=100(元)

　　(4)加工承揽合同应纳印花税=100000×0.5‰+900000×0.3‰=50+270=320(元)

　　(5)财产保险合同应纳印花税=50000×1‰=50(元)

　　(6)工程承包合同应纳印花税=(50000000 +10000000)×0.3‰=18000(元)

　　该企业应纳印花税合计=25+300+100+320+50+18000=18795(元)

　　10、下列选项中，属于减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有(　)。

　　A.铁路线路占用耕地

　　B.公路线路占用耕地

　　C.飞机场跑道占用耕地

　　D.航道占用耕地

　　E.军事设施占用耕地

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】铁路线路.公路线路.飞机场跑道.停机坪.港口.航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。军事设施占用耕地，免征耕地占用税。

　　11、下列占用耕地的情形，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有(　)。

　　A.农村居民占用耕地新建住宅

　　B.铁路线路占用耕地

　　C.港口占用耕地

　　D.钢铁公司占用耕地建造厂房

　　E.飞机场跑道占用的耕地

　　【正确答案】BCE

　　【答案解析】选项A，减半征收耕地占用税;选项D，按规定税额缴纳耕地占用税。

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　　12、企业应按照税法的有关规定准确计算下列(　)当期与抵免境外所得税有关的项目后，确定当期实际可抵免分国(地区)别的境外所得税税额和抵免限额。

　　A.境内所得的应纳税所得额和分国(地区)别的境外所得的应纳税所得额

　　B.境外全部所得的应纳税所得额

　　C.境内所得的抵免限额

　　D.分国(地区)别的可抵免境外所得税税额

　　E.分国(地区)别的境外所得税的抵免限额

　　【正确答案】ADE

　　【答案解析】企业应按照税法的有关规定准确计算下列当期与抵免境外所得税有关的项目后，确定当期实际可抵免分国(地区)别的境外所得税税额和抵免限额：

　　(1)境内所得的应纳税所得额(简称境内应纳税所得额)和分国(地区)别的境外所得的应纳税所得额(简称境外应纳税所得额)。

　　(2)分国(地区)别的可抵免境外所得税税额。

　　(3)分国(地区)别的境外所得税的抵免限额。

　　13、常设机构的利润确定，可以分为利润范围和利润计算两个方面，其中利润的计算通常采用(　)。

　　A.归属法

　　B.计划法

　　C.引力法

　　D.核定法

　　E.分配法

　　【正确答案】DE

　　【答案解析】常设机构的利润确定，可以分为利润范围和利润计算两个方面。利润范围的确定一般采用归属法和引力法;利润的计算通常采用分配法和核定法。

　　14、下列关于营业账簿印花税处理的表述中，正确的有(　)。

　　A.以合并或分立方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花

　　B.企业债权转股权新增加的资金按规定贴花

　　C.企业改制中经评估增加的资金按规定贴花

　　D.企业其他会计科目记载的资金转为固定资产原值与自有流动资金总额按规定贴花

　　E.企业其他会计科目记载的资金转为实收资本或资本公积的资金按规定贴花

　　【正确答案】ABCE

　　【答案解析】选项D，企业其他会计科目记载的资金转为实收资本或资本公积的资金按规定贴花。

　　15、下列表述中，符合契税征收规定的有(　)。

　　A.自2010年10月1日起，个人购买属家庭唯一住房的普通住房，才能享受契税减半征收的优惠政策

　　B.土地使用者置换土地，只有取得了置换土地使用权属证书，才需缴纳契税

　　C.事业单位按照有关规定改制为企业的过程中，投资主体没有发生变化的，对改制后的企业承受原事业单位土地.房屋权属，免征契税

　　D.土地或房屋被县级以上人民政府征用.占用后，重新承受土地.房屋权属的，应由县级人民政府确定是否减免契税

　　E.个人购买普通住房.经济适用住房的，免征契税

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】选项B，土地使用者转让.抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让.抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续，只要土地使用者享有占有.使用.收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让.抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳契税;选项D，土地.房屋被县级以上人民政府征用.占用后，重新承受土地.房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免契税;选项E，对个人购买普通住房.经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税。

　　16、下列有关印花税征收管理的说法中，不正确的有(　)。

　　A.对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大.难以承担的，经当地税务机关核准，可在5年内分次贴足印花

　　B.全国性商品物资订货会上所签订合同应缴纳的印花税，由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续

　　C.当纳税人未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的，地方税务机关可以核定征收其应缴纳的印花税

　　D.应税凭证所载金额为外国货币的，应按凭证书立当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额

　　E.伪造印花税票的，由税务机关责令改正，并处以2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款

　　【正确答案】ADE

　　【答案解析】选项A，对国家政策性银行记载资金的账簿，一次性贴花数额较大，难以承担的，经当地税务机关核准，可在3年内分次贴足印花;选项D，应税凭证所载金额为外国货币的，按凭证书立当日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额;选项E，伪造印花税票的，由税务机关责令改正，并处以2000元以上1万元以下罚款;情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　17、下列占用(　)等其他农用地建房或者从事非农业建设的，比照规定征收耕地占用税。

　　A.农产品加工厂用地

　　B.牧草地

　　C.农田水利用地

　　D.养殖水面

　　E.渔业水域滩涂

　　【正确答案】BCDE

　　【答案解析】农产品加工厂用地，不属于耕地。

　　18、下列关于耕地占用税的说法中，正确的有(　)。

　　A.占用园地从事非农业建设，视同占用耕地征收耕地占用税

　　B.耕地占用税由地方税务局负责征收

　　C.减免耕地占用税后纳税人改变原占地用途.不再属于减免税情形的，应当补缴耕地占用税

　　D.耕地占用税采用地区差别比例税率

　　E.医院内职工住房占用耕地的，应按照当地适用税额缴纳耕地占用税

　　【正确答案】ABCE

　　【答案解析】选项D，耕地占用税采用地区差别定额税率，而非比例税率。

　　19、下列选项中，属于专用作业车的有(　)。

　　A.消防车

　　B.清障车

　　C.高空作业车

　　D.洒水车

　　E.救护车

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】选项E，以载运人员或货物为主要目的的专用汽车，如救护车，不属于专用作业车。

　　20、下列关于对从事建筑安装业个人取得所得征税办法的表述中，正确的有(　)。

　　A.对从事建筑安装业工程作业的其他人员取得的所得，分别按照“工资.薪金所得”项目和“劳务报酬所得”项目计征个税

　　B.承揽建筑安装工程作业的单位和个人是个人所得税的代扣代缴义务人

　　C.对未领取营业执照承揽建筑安装工程作业的单位和个人，主管税务机关可以根据其工程规模，责令其缴纳一定数额的纳税保证金，在纳税人按规定的期限结清税款后,退还纳税保证金

　　D.在异地从事建筑安装工程作业的单位，应在工程作业所在地扣缴个人所得税

　　E.对经营成果归承包人个人所有的所得，或按合同(协议)规定，将一部分经营成果留归承包人个人的所得，按“个体工商户的生产经营所得”项目征税

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】选项E，对经营成果归承包人个人所有的所得，或按合同(协议)规定，将一部分经营成果留归承包人个人的所得，按“对企事业单位的承包经营.承租经营所得”项目征税。

　　21、下列关于个人投资者所得税征收管理的说法中，正确的有(　)。

　　A.个人投资者兴办的企业全部是个人独资性质的分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理纳税申报

　　B.个人独资企业投资者的生产经营费用与家庭生活费用难以划分的，费用的40%视为与生产经营有关，准予扣除

　　C.投资者兴办两个或两个以上企业的，如果都属于个人独资性质，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补

　　D.以合伙企业名义对外投资分回的股息.红利应按比例确定各个投资者的份额，分别按股息.红利所得应税项目计算缴纳个人所得税

　　E.实行核定征收的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策

　　【正确答案】ACDE

　　【答案解析】选项B，个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。

　　22、根据耕地占用税的相关规定，下列说法中不正确的有(　)。

　　A.军事设施占用耕地免征耕地占用税

　　B.农村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用税

　　C.公路.铁路线路占用耕地减半征收耕地占用税

　　D.免征耕地占用税后， 改变原占地用途不再属于免征情形的应补缴耕地占用税

　　E.未经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人实际占用耕地的当天

　　【正确答案】BC

　　【答案解析】选项B，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税;选项C，铁路线路.公路线路.飞机场跑道.停机坪.港口.航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

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