2017年税务师《税法一》机考测试试题二

　　【摘要】2017年税务师考试时间于11月11日至12日举行， 税法(一)于11日上午9：00—11：30进行，环球网校小编为考生掌握机考题型特准备“2017年税务师《税法一》机考测试试题二”本文为税法一的试题，模拟真实机考形式，为广大考生检验一下自己的学习效果，以便查漏补缺，完善自己的薄弱点，提升成绩。希望大家认真对待考前模拟试题，更多资料及试题敬请关注环球网校税务师考试频道!

　　多项选择题

　　1、下列关于城市维护建设税纳税地点的说法中，正确的有(　)。

　　A.流动经营的单位和个人，按纳税人缴纳增值税.消费税所在地缴纳城建税

　　B.代扣代缴增值税.消费税的，在委托方所在地缴纳城建税

　　C.纳税人销售不动产，在不动产所在地缴纳城建税

　　D.中国铁路总公司分支机构预征1%增值税所应缴纳的城建税，由中国铁路总公司按5%每季向北京市国税局缴纳

　　E.各银行缴纳的增值税，均由取得业务收入的核算单位在当地缴纳城建税

　　【正确答案】ACDE

　　【答案解析】选项B，代扣代缴增值税.消费税的，在代扣代缴方所在地缴纳城建税。

　　2、下列有关城市维护建设税的说法，不正确的有(　)。

　　A.某外商投资企业已缴纳增值税，但不需要缴纳城市维护建设税

　　B.某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳

　　C.某企业已缴纳了增值税，没有缴纳城市维护建设税，可以单独进行处罚

　　D.某企业增值税实行先征后返，城市维护建设税同时返还

　　E.城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行

　　【正确答案】ADE

　　【答案解析】选项A，外商投资企业2010年12月1日(含)之后实际缴纳的增值税.消费税征收城市维护建设税;选项B，城建税在纳税人缴纳增值税.消费税的所在地缴纳;选项C，一般情况下，城建税不单独加收滞纳金或罚款。但是，如果纳税人缴纳增值税.消费税之后，却不按规定缴纳城建税，则可以对其单独加收滞纳金，也可以单独进行罚款;选项D，增值税实行先征后返，除另有规定外，城市维护建设税一律不予返还;选项E，城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地的适用税率执行，但是有特殊情况。

　　3、根据资源税规定，下列各项属于资源税应税产品的有(　)。

　　A.人造石油

　　B.已税原煤加工的选煤

　　C.与原油同时开采的天然气

　　D.焦煤

　　E.铁矿石

　　【正确答案】CDE

　　【答案解析】人造石油.已税原煤加工的选煤不属于资源税应税产品，不征收资源税。

　　4、下列属于资源税应税产品的有(　)。

　　A.天然原油

　　B.金锭

　　C.已税原煤加工的选煤

　　D.人造石油

　　E.商店销售的食盐

　　【正确答案】AB

　　【答案解析】已税原煤加工的选煤.人造石油.食盐不缴纳资源税。

　　5、下列关于资源税的说法中，正确的有(　)。

　　A.销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括增值税销项税额和运杂费用

　　B.运杂费用应与销售额分别核算，凡未取得相应凭据或不能与销售额分别核算的，应当一并计征资源税

　　C.纳税人应在事先确定采用何种折合率计算方法，确定后1年内不得变更

　　D.洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额，不包括洗选煤从洗选煤厂到车站.码头等的运输费用

　　E.纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算

　　【正确答案】BCDE

　　【答案解析】选项A，销售额是指纳税人销售应税矿产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额和运杂费用。

　　6、单位或个人购置使用下列车辆应按规定缴纳车辆购置税的有(　)。

　　A.大客车

　　B.摩托车

　　C.有轨电车

　　D.机场客用车

　　E.自行车

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】单位或个人购置自行车不缴纳车辆购置税。

　　7、根据车辆购置税减.免税的规定，下列各项属于车辆购置税的免税范围的有(　)。

　　A.外国驻华使馆自用的车辆

　　B.中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆

　　C.设有固定装置的非运输车辆免税

　　D.自卸式垃圾车

　　E.四轮运输车

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】选项D， 自卸式垃圾车不属于设有固定装置非运输车辆，不免征车辆购置税;选项E，三轮农用运输车，自2004年10月1 日起免征车辆购置税，四轮运输车没有免征车辆购置税的规定。

　　8、下列车辆，免征车辆购置税的有(　)。

　　A.中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆

　　B.2017年1月城市公交企业购置的公共汽电车辆

　　C.1.6升及以下排量乘用车

　　D.外国驻华使馆自用车辆

　　E.自卸式垃圾车

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】自2017年1月1日起至12月31日止，对购置1.6升及以下排量的乘用车减按7.5%的税率征收车辆购置税，没有免税规定;自卸式垃圾车不属于设有固定装置非运输车辆，不免征车辆购置税。

　　9、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有(　)。

　　A.转让国有土地使用权

　　B.出让国有土地使用权

　　C.转让地上建筑物产权

　　D.转让地上附着物产权

　　E.转让地下建筑物产权

　　【正确答案】ACDE

　　【答案解析】出让国有土地使用权不属于土地增值税的征税范围。

　　10、下列房地产项目对外投资时，不需要缴纳土地增值税的有(　)。

　　A.合作建房，建成后按比例分房自用的

　　B.房地产开发企业以其现有的办公用房用于抵债

　　C.房地产开发企业以其建造的商品房投资于非房地产企业

　　D.房地产开发企业以其土地使用权对房地产企业投资

　　E.房地产开发企业将其建造的部分商品房通过国家机关捐赠给红十字会

　　【正确答案】AE

　　【答案解析】房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，应当征收土地增值税。

　　11、根据关税的减免税优惠政策，下列属于关税特定减免税的有(　)。

　　A.科教用品

　　B.残疾人专用品

　　C.慈善捐赠物资

　　D.加工贸易产品

　　E.外国企业无偿提供的设备

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】选项E不属于关税减免项目。

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　　12、下列关于土地增值税清算的说法中，正确的有(　)。

　　A.土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位

　　B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，应该进行清算

　　C.应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续

　　D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

　　E.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

　　【正确答案】ADE

　　【答案解析】选项B，取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行清算;选项C，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

　　13、关于税法的基本原则，下列表述正确的有(　)。

　　A.税收法律主义可以概括成课税要素法定.课税要素明确.依法稽征三个具体原则

　　B.税收公平主义要求税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同

　　C.实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税，增强税法适用的公正性

　　D.税收合作信赖主义原则包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容

　　E.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力

　　【正确答案】ABCE

　　【答案解析】经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考;税收合作信赖主义原则不包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容，对于有争议的涉税行为，纳税人必须根据税务机关的规定作出纳税行为，否则不能引用税收合作信赖主义;实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税。

　　14、关于税法的效力和解释，下列表述正确的有(　)。

　　A.新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式

　　B.立法解释.司法解释均具有法的效力，均可以作为办案依据

　　C.税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用

　　D.我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则

　　E.我们通常所说的税收立法解释是指事后解释

　　【正确答案】ABE

　　【答案解析】税法的扩充解释作为一条税法解释原则一般不会被普遍使用;我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原则。

　　15、税法的规范作用，包括(　)。

　　A.指引作用

　　B.评价作用

　　C.预测作用

　　D.强制作用

　　E.经济作用

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】税法的规范作用，包括指引作用.评价作用.预测作用.强制作用和教育作用，不包括经济作用。

　　16、依据有关增值税的规定，下列项目属于混合销售行为的有(　)。

　　A.邮政部门销售信封并为客户提供邮寄信函服务

　　B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务

　　C.宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾

　　D.电视机制造厂销售电视机同时负责安装

　　E.销售林木并同时提供林木管护劳务

　　【正确答案】ACDE

　　【答案解析】选项B，汽车公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务属于增值税的兼营行为。

　　17、2017年7月1号以后，根据增值税税率的有关规定，下列货物销售，适用11%增值税税率的有(　)。

　　A.国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书

　　B.食品店加工方便面销售

　　C.机械加工厂生产销售的农用柴油机

　　D.食品厂加工速冻水饺销售

　　E.罐头加工厂生产的蔬菜罐头销售

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】方便面.速冻水饺.蔬菜罐头，增值税税率均为17%。

　　18、境外旅客申请退税，应当同时符合的条件包括(　)。

　　A.同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币

　　B.退税物品尚未启用或消费

　　C.离境日距退税物品购买日不超过90天

　　D.所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境

　　E.同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到1000元人民币

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】境外旅客申请退税，应当同时符合以下条件：

　　(1)同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币;

　　(2)退税物品尚未启用或消费;

　　(3)离境日距退税物品购买日不超过90天;

　　(4)所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境。

　　19、下列各项中属于委托加工应税消费品消费税组成计税价格中的项目有(　)。

　　A.委托方提供加工材料的实际成本

　　B.增值税税金

　　C.代垫辅助材料的实际成本

　　D.受托方代收代缴的消费税

　　E.加工费

　　【正确答案】ACDE

　　【答案解析】委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)，选项A属于材料成本，选项C.E属于加工费，选项D属于消费税。

　　20、下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述，正确的有(　)。

　　A.某汽车厂销售汽车采用赊销方式，合同规定收款日期为10月份，实际收到货款为11月份，纳税义务发生时间为11月份

　　B.某汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税义务发生时间为预收货款的当天

　　C.某汽车厂采用分期收款结算方式销售汽车，无书面合同的，其纳税义务发生时间为发出汽车的当天

　　D.某金银珠宝店销售金银首饰，已收取价款，其纳税义务发生时间为收款当天

　　E.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车的当天

　　【正确答案】CD

　　【答案解析】税法规定，纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天;纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天;纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天;纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。

　　21、下列有关金银首饰及珠宝玉石消费税政策的表述中，正确的有(　)。

　　A.带料加工.翻新改制的金银首饰，于受托方交货时纳税

　　B.用已税的珠宝玉石为原料生产的珠宝玉石，在计税时一律不得扣除已纳消费税

　　C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，按销售额全额征收消费税

　　D.经营单位将金银首饰用于赞助.奖励等方面，视同零售业务缴纳消费税

　　E.镀金首饰和钻石在生产环节征收消费税

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】用已税的珠宝玉石为原料生产的珠宝玉石，在计税时准予扣除已纳消费税;钻石是在零售环节征收消费税的，镀金首饰在生产环节纳税。

　　22、县城某制药厂为一般纳税人，2016年4月经营业务缴纳增值税285万元，补缴上月漏缴的增值税66.6万元;本月又转让一项药剂生产技术，收取款项78万元。则下列说法正确的有(　)。

　　A.本月经营业务应缴纳城建税14.25万元

　　B.本月经营业务应缴纳城建税14.28万元

　　C.本月应补缴城建税3.33万元

　　D.本月应补缴城建税3.79万元

　　E.转让药剂生产技术免交增值税

　　【正确答案】ACE

　　【答案解析】转让自然科学领域的技术免征增值税，所以78万元不涉及缴纳城建税。该厂本月经营业务应缴的城建税=285×5%=14.25(万元)，应补缴的城建税=66.6×5%=3.33(万元)。

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