2018年税务师考试《税法二》重点习题

A 销售费用

B 与房地产开发相关的财务费用

C 建筑工程安装费

D 与房地产开发相关的管理费用

正确答案：C

解析：对于从事房地产开发的纳税人允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和加计20%扣除。不包括开发费用。

第2题 某单位购买一块土地的使用权，成交价格为1000万元;接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为200万元;与另一单位交换房产，支付差价300万元。当地规定的契税税率为3%。则该单位应纳的契税为()。

A 30万元

B 36万元

C 39万元

D 45万元

正确答案：D

解析：(1000+200+300)×3%=45万元，交换房产，应该由支付差价一方缴纳契税。

第3题 某国有企业在其所在城市有房屋三栋，其中两栋用于本企业生产经营，两栋房产账面原值共为400万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%)，另外一栋房屋租给某私营企业，年租金收入20万元。该企业当年应缴纳房产税( )。

A 4.8

B 5.76

C 5.4

D 3.78

正确答案：B

解析：应纳房产税=400×(1-30%)×1.2%+20×12%=5.76万元。

第4题 下列会涉及以成交价格为依据计算契税的有()。

A 土地使用权赠与

B 土地使用权出让

C 土地使用权出售

D 土地使用权转让

正确答案：BCD

解析：土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定计税依据。

第5题 下列各项中，暂免征收房产税的有( )。

A 房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房

B 房屋因为进行为期4个月的大修而停用

C 企业向职工出租的单位自有住房

D 个人对外出租经营的自有住房

正确答案：AC

解析：B应该是房屋大修导致停用半年以上才可以免税。

第6题 对于房地产开发公司，可以作为加计20%扣除的基数的是( )。

A 销售费用

B 与房地产开发相关的财务费用

C 建筑工程安装费

D 与房地产开发相关的管理费用

正确答案：C

解析：对于从事房地产开发的纳税人允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和加计20%扣除。不包括开发费用。

第7题 对于军队空余房屋出租，应该( )。

A 自2004年8月1日起免税

B 自2006年1月1日至2008年12月31日免税

C 自2004年1月1日至2010年12月31日免税

D 从2001年1月1日起不再征收土地使用税

正确答案：A

解析：其他几项分别是国家直属储备粮、棉、糖、肉、盐库，国家天然林保护工程，坐落在城市、县镇、工矿区范围以外的邮政部门的免税规定。

第8题 按照土地使用税的有关规定，下列表述中正确的是( )。

A 城市的征税范围只包括市区，不包括郊区和农村

B 土地使用税的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定

C 城镇土地使用税所称的“工矿区”，是指坐落在城镇之外的工矿企业所在地

D 在我国境内拥有土地使用权的单位和个人，均应缴纳土地使用税

正确答案：B

解析：城市的征税范围包括市区和郊区;外商投资企业和外国企业，暂时不适用城镇土地使用税。

第9题 税务机关对纳税人的纳税资料审查的主要内容有( )。

A 房地产开发项目的类型

B 房地产转让的形式

C 签订房地产转让合同的具体日期

D 房地产开发成本费用的财务会计资料

E 与房地产转让有关的税金的完税凭证

正确答案：ABCDE

解析：教材P239内容。

第10题 纳税人申报的扣除项目金额不实时，其扣除项目金额可以按( )确定。

A 房产的评估价格

B 房产坐落地取得时的基准地价或标定地价

C 房产转让时缴纳的各种税金

D 取得土地使用权时依国家规定缴纳的费用

正确答案：AB

解析：申报扣除项目金额不实的，应由评估出的重置成本价计算房产扣除项目金额，并由基准地价或标定地价来确定土地的扣除项目金额。