2020年税务师考试《税法一》模拟题：转让旧房产计算土地增值税

多选题

1.下列事项中，属于土地增值税范围的有(　)。

A.美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友

B.企业为办理银行贷款将厂房进行抵押

C.房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造

D.居民个人之间交换非居住用房产

E.企业持有房产期间发生评估增值

『正确答案』AD

『答案解析』选项B，抵押期内的房地产，权属未发生转移，不征收土地增值税;选项C，对闲置厂房进行改造，权属未发生转移，不征收土地增值税;选项E，房地产评估增值不征收土地增值税。

2.下列情形中，征收土地增值税的是(　)。

A.企业将自有土地使用权交换其他企业的股权

B.房产所有人将房屋产权赠与直系亲属

C.个人之间互换自有居住用房地产

D.企业之间等价互换自有的房地产

E.房地产评估增值

『正确答案』AD

『答案解析』选项BC免税，E不动产所有权没有发生转移，不征税土地增值税

3.下列各种情形，不征收土地增值税的是(　)。

A.继承房地产

B.房地产的评估增值

C.房地产公司的代建房行为

D.房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利

E.企业将自有房产等价交换其他企业的土地使用权

『正确答案』ABC

『答案解析』选项DE需要按规定缴纳土地增值税。

4.转让旧房产计算土地增值税增值额时准予扣除的项目有(　)

A.旧房产的评估价格

B.支付评估机构的费用

C.建造旧房产的重置成本

D.转让环节缴纳的各种税费

E.购置旧房的发票价格

『正确答案』ABD

『答案解析』C选项可以扣除的是评估价格=重置成本价×成新度折扣率，而非重置成本价;E选项不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除，作为地价和评估价。扣除金额=发票价×(1+5%×年数)，而非发票价。

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