2021年税务师《税法一》考试要求及习题：第九章

2021年税务师《税法一》考试要求：第九章 烟叶税

一、烟叶税概述

(一)了解烟叶税的概念

(二)了解烟叶税的发展历程

二、纳税人熟悉烟叶税的纳税人

三、征税对象及税率

(一)熟悉烟叶税的征税对象

(二)熟悉烟叶税的税率

四、计税依据熟悉烟叶税的计税依据

五、应纳税额的计算熟悉烟叶税的应纳税额计算

六、征收管理

(一)熟悉烟叶税的纳税义务发生时间

(二)熟悉烟叶税的纳税地点

(三)熟悉烟叶税的纳税期限

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第九章习题：

单选题

1、2021年7月，甲市某烟草公司在邻市乙县向当地某烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款100万元、价外补贴10万元。下列关于该笔烟叶交易涉及烟叶税征收管理的表述中，不符合税法规定的是( )。

A、纳税人为烟草公司

B、应向甲市主管税务机关申报纳税

C、应纳税额为22万元

D、应在次月15日内申报纳税

2、某烟厂收购烟叶，支付给烟农价款700万元，并按规定支付了10%的价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税( )万元。

A、154.00

B、116.80

C、140.00

D、106.19

单选题答案及解析

1、正确答案： B

答案解析

选项A：烟草公司作为收购单位，是烟叶税的纳税人。选项B：纳税人应当向烟叶收购地(乙县)的主管税务机关申报缴纳烟叶税。选项C：应纳烟叶税=100×(1+10%)×20%=22(万元)。选项D：烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。

2、正确答案： A

答案解析

烟叶税应纳税额=实际支付的价款总额×20%=烟叶收购价款×(1+10%)×20%=700×(1+10%)×20%=154(万元)。

多选题

1、以下不符合烟叶税规定的有( )。

A、在中华人民共和国境内销售烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人

B、烟叶税的征税对象是烟叶，包括晾晒烟叶和烤烟叶

C、烟叶税实行比例税率，税率为20%

D、纳税人收购烟叶，应向机构所在地税务机关申报纳税

E、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

多选题答案及解析

1、正确答案： A,D

答案解析

选项A：在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人;选项D：应向收购地税务机关申报纳税。

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