2022年税务师涉税服务实务模拟练习题及考纲要求：涉税专业服务程序与方法

第三章 涉税专业服务程序与方法

一、涉税专业服务的基本程序

(一)熟悉涉税专业服务业务的承接程序

(二)熟悉涉税专业服务业务的计划制定

(三)熟悉涉税专业服务业务的实施程序

(四)熟悉涉税专业服务的业务记录

(五)熟悉涉税专业服务的业务成果

二、纳税审核方法概述

(一)了解纳税审核技术与涉税服务业务的关系

(二)掌握纳税审核基本方法

三、货物与劳务税纳税审核方法

(一)掌握增值税的纳税审核方法

(二)熟悉消费税的纳税审核方法

四、所得税纳税审核方法

(一)掌握企业所得税的纳税审核方法

(二)熟悉个人所得税的纳税审核方法

五、其他税种纳税审核方法

(一)掌握土地增值税、印花税、契税的审核方法

(二)熟悉房产税、城镇土地使用税的审核方法

(三)了解资源税、环境保护税的审核方法

六、社保费审核方法

熟悉基本养老保险、基本医疗保险和生育保险、工伤保险、失业保险缴纳情况的审核重点

1.涉税鉴证事项符合( )情形的，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。

A.涉税鉴证的部分事项因税收法律、法规及其具体政策规定或执行时间不够明确

B.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定

C.部分涉税事项因审核范围受到限制，不能获取充分、适当的证据，虽然影响较大，但不至于出具无法表明意见的鉴证报告

D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额

E.发现涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的

参考答案：ABC

2.税务师通过电话、书面、晤谈等方式解答咨询人有关税收方面问题的非涉税鉴证服务是( )。

A税务咨询类服务

B申报准备类服务

C涉税代理类服务

D其他非涉税鉴证服务

参考答案：A

3.下列哪种不属于非涉税鉴证服务遵循的原则( )。

A.合法原则

B.合理原则

C.重要性原则

D.责任原则

参考答案：C

4.如果税务师事务所与第三人串通损害委托方利息，下列说法正确的是( )。

A.由事务所承担全部责任

B.由事务所承担补充责任

C.由第三人承担补充责任

D.由事务所和第三人共同承担连带责任

参考答案：D

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