考前专项演练！2024年税务师税法二模拟试卷1

本文分享了2024年税务师税法二模拟试卷1，帮助考生在考前进行专项练习，把握做题时间，掌控考试；试题包含精细解析内容，考生可以提高做题效率查漏补缺，分秒必争。

2024年税务师税法二模拟试卷1

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单选题节选：

一、单项选择题(共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。错选、不选均不得分。)

1.境内某污水处理公司取得的下列财政性资金应按权责发生制原则确认企业所得税收入的是()。

A.节能减排奖励

B.设备购置补贴

C.按污水处理量取得补贴

D.高新技术企业认定补助

2.2024年5月，甲企业将持有的乙企业可转换债券转换为股票，已知该债券当初购买价100万元，应收未收利息4万元，相关税费2万元。甲企业持有转换股票的投资成本是()万元。

A.104

B.100

C.106

D.102

3.下列应收账款损失，如已说明情况出具专项报告并在会计上已作为损失处理的，可以在企业所得税税前扣除的是()。

A.逾期3年的20万元应收账款损失

B.相当于企业年度收入千分之一的应收账款损失

C.逾期2年的10万元应收账款损失

D.逾期1年的10万元应收账款损失

4.某商品零售企业(非小型企业)2023年度自行申报销售收入2300万元，销售成本2318万元，管理费用120万元，全年亏损138万元。因收入账目混乱，主管税务机关确定以成本费用为依据核定征收。核定应税所得率为8%，该企业2023年应缴企业所得税()万元。

A.50.39

B.34.78

C.37.39

D.53.00

5.居民个人同时从境内外取得的下列同类所得中，应合并计算个人所得税的是()。

A.利息、股息、红利所得

B.财产租赁所得

C.劳务报酬所得

D.财产转让所得

6.居民个人按规定一次性领取税收递延型商业养老保险的养老金收入20000元。保险机构应扣缴的个人所得税是()元。

A.500

B.1500

C.1800

D.450

7.个体工商户专营下列行业取得的所得，应缴纳个人所得税的是()。

A.服务业

B.饲养业

C.养殖业

D.种植业

8.徐某依照法定年龄退休，按季度领取企业年金9300元，应缴纳个人所得税()元。

A.129

B.300

C.720

D.27.9

9.某外国企业未在中国境内设立经营机构，2023年6月将商标许可权转让给境内某企业使用，取得含税特许权使用费10.6万元，该外国企业应缴纳企业所得税()万元。

A.0.5

B.2.5

C.1.0

D.1.25

10.下列合同中，应计算缴纳印花税的是()。

A.养老服务机构采购卫生材料书立的买卖合同

B.国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同

C.保险公司与农业生产者签订的农业保险合同

D.个人出租住房签订的租赁合同

11.计算个人所得税综合所得应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是()。

A.个人购买的互助型医疗保险支出

B.个人购买的税收递延型商业养老保险支出

C.个人缴付符合国家规定的企业年金支出

D.个人购买符合国家规定的商业健康保险支出

12.根据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是()。

A.个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除

B.个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除

C.个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除

D.个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除

13.某企业雇员陈某2020年5月31日与企业解除劳动合同关系，陈某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金350000元。假定当地上年度职工平均工资为50000元，对于该笔经济补偿金，陈某应缴纳的个人所得税为()元。

A.23080

B.37080

C.42080

D.51080

14.某内地个人投资者于2024年6月通过沪港通投资在香港联交所上市的H股股票，取得股票转让差价所得和股息红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，正确的是()。

A.股票转让差价所得按照10%的税率征收个人所得税

B.股息红利所得由H股公司按照10%的税率代扣代缴个人所得税

C.取得的股息红利由中国证券登记结算有限责任公司按照20%的税率代扣代缴个人所得税

D.股票转让差价所得暂免征收个人所得税

15.国际税收产生的基础是()。

A.跨境贸易和投资等活动的出现

B.不同国家之间税收合作的需要

C.两个和两个以上国家都对跨境交易征税的结果

D.国家间对商品服务、所得和财产课税的制度差异

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