2024年税务师税法二考前冲刺模拟试卷2

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2024年税务师税法二考前冲刺模拟试卷2

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单选题节选：

一、单项选择题(共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。错选、不选均不得分。)

1.某商贸企业2023年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是()万元。

A.200

B.220

C.400

D.520

2.依据企业所得税的相关规定，下列固定资产可以计提折旧的是()。

A.闲置未用的仓库和办公楼

B.以经营租赁方式租入的生产设备

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.已提足折旧仍继续使用的运输工具

3.下列关于企业合并实施一般性税务处理的说法，正确的是()。

A.被合并企业的亏损可按比例在合并企业结转弥补

B.合并企业应按照账面净值确认被合并企业各项资产的计税基础

C.被合并企业股东应按清算进行所得税处理

D.合并企业应按照协商价格确认被合并企业各项负债的计税基础

4.下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理，正确的是()。

A.部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用

B.公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用

C.向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用

D.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30%预提费用

5.出租车驾驶员取得的下列收入属于工资薪金所得的是()。

A.以缴纳管理费方式将本人出租车挂靠在出租车经营单位从事经营取得的收入

B.从事个体出租车运营取得的收入

C.从出租车经营单位承租出租车从事运营取得的收入

D.从出租车经营单位购买出租车从事运营取得的收入

6.外籍个人从任职单位取得的下列补贴，应缴纳个人所得税的是()。

A.按合理标准取得的境内外出差补贴

B.实报实销形式取得的伙食补贴

C.非现金形式取得的搬迁费补贴

D.现金形式取得的住房补贴

7.下列关于个人发生的公益捐赠支出金额的说法，符合个人所得税相关规定的是()。

A.捐赠的专利技术，按照捐赠合同约定的捐赠金额确定

B.捐赠的房产，按照该房产的市场价格确定

C.捐赠的车辆，按照该车辆的净值确定

D.捐赠的股权，按照个人持有该股权的原有价值确定

8.我国企业在境外书立的下列凭证中，应缴纳印花税的是()。

A.与D国企业签订收购D国土地的产权转让书据

B.与A国企业签订的在A国使用车辆的租赁合同

C.与B国企业签订的在B国存放样品的仓储合同

D.与C国企业签订从C国运回货物的运输合同

9.2023年3月底，甲企业(一般纳税人)将自建原值为800万元的房产按市场价格出租给员工居住，2023年全年取得不含税租金30万元，当地房产原值减除比例为30%，则甲企业2023年度应缴纳房产税()万元。

A.2.88

B.5.28

C.6.72

D.3.44

10.某大型制造企业土地使用权证书载明占地面积100万平方米，其中幼儿园占地2万平方米、企业厂区内道路和绿化占地5万平方米、其余为生产、办公用地。已知当地土地使用税年税额为10元/平方米，该企业全年应缴纳城镇土地使用税()万元。

A.950

B.980

C.930

D.1000

11.按照保险合同约定，2023年8月居民个人周某应领取税收递延型商业养老保险的养老金收入2000元。保险机构应代扣代缴个人所得税(　　)元。

A.240

B.150

C.60

D.400

12.中国公民郑某于2023年2月取得股息收入9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。郑某的股息收入当月应缴纳的个人所得税为( )元。

A.12000

B.12400

C.16900

D.18520

13.中国居民邹某为某单位雇员，2023年1-12月从单位取得工资55000元，2023年1-3月每月的工资收入为8000元，2023年3月份计算邹某工资、薪金所得预扣预缴税款时，累计减除费用是(　　)元。

A.10000

B.15000

C.5000

D.60000

14.对个人多次取得同一被投资企业股权的，计算部分股权转让的应纳税所得额时，确定转让股权原值采用的方法是( )。

A.先进先出法

B.加权平均法

C.后进先出法

D.移动平均法

15.居民个人取得股票期权等股权激励的个人所得税处理正确的是(　　)。

A.并入当年综合所得计算纳税

B.不作为应税所得征收个人所得税

C.不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率计算纳税

D.不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率按月份数分摊计算纳税

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