2009年注税《税法一》精选试题及答案一

　　一、单选题

　　1、下列税法解释中原则上不能作为法庭判案直接依据的是(　)。

　　A.立法的事前解释

　　B.立法的事后解释

　　C.行政解释

　　D.司法解释

　　答案：C

　　解析：按解释权限划分：

　　(1)立法解释 ：税收立法机关对所设立税法的正式解释。立法解释与被解释的税法具有同等法律效力，能作为法庭判案直接依据

　　(2)行政解释： 国家税务行政执法机关在执法过程中所作出的解释。行政解释不能作为法庭判案的直接依据。

　　(3)司法解释：最高司法机关所作的具体解释或正式规定。司法解释具有法的效力，可以作为办案和适用法律、法规的依据，能作为法庭判案直接依据

　　2.在税法解释中( )具有优先适用的效力。

　　A字面解释法 B限制解释法 C扩充解释法 D 历史解释法

　　答案：A

　　解析：考核解释方法的适用，字面解释具有优先适用的效力，当其适用遇到困难时，可首先考虑运用历史解释，其后可诉求系统解释法，在上述两种解释都无法正常进行时，将诉求于目的解释法，并义合宪性解释作为最后的衡量标准。

　　3.我国《个人所得税法实施条例》第2条规定：“在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。”在国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》中将“习惯性居住”解释为“不是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”，这种解释属于( )

　　A字面解释法 B限制解释法 C扩充解释法 D 历史解释法

　　答案：B

　　解析：见教材11页。

　　4、《全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定》属于( ) A、立法解释 B、行政执法解释 C、司法解释 D、字面解释

　　答案:A

　　解析:立法解释，即税收立法机关对所设立税法的正式解释，按照税收立法机关的不同，我国税收立法解释可以分为全国人民代表大会及其常务委员会对税收法律作出的解释。这里属于人大常委会做出的解释。字面解释是按照解释尺度划分的。

　　5.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是(　)。

　　A.农业税　　　　　　　　　B.车船税

　　C.消费税　　　　　　　　　D.企业所得税

　　答案：D

　　解析：农业税的计税依据是常年产量，课税对象是农业收入

　　车船使用税的计税依据是车船吨位，课税对象是车辆、船舶

　　从量计征消费税的部分消费品其计税依据是课税数量，课税对象是应税消费品

　　6、构成税收实体法诸要素中的基础性要素是( )

　　A纳税人 B 课税对象 C 税率 D纳税期限

　　答案：B

　　解析：课税对象是构成税收实体法要素中的基础性要素

　　7.下列现行税法中属于实体法的是( )。

　　A.增值税暂行条例 B.税务行政复议规则

　　C.税务行政处罚实施办法 D.税收征收管理法

　　答案:A

　　解析：BCD均属于税收程序法。

　　8、课税对象和税率如下

　　课税对象 税率

　　0～500　　 5%

　　500-2000　　 10%

　　2000-5000　　　 15%

　　5000以上　　　 20%

　　如果课税对象为3000元，全额累进税率计算的应纳税额为( )

　　A 450 B 325 C 300 D 600

　　答案：A

　　解析：全额累进税率下应纳税额=3000×15%=450

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