09年《税务代理实务》全真模拟题及答案二

　　二、多选题

　　1、以下属于注册税务师义务的表述正确有( )：

　　A、注册税务师可以个人的名义承揽业务

　　B、注册税务师对其代理业务出具的所有文书有签名盖章权，并承担相应的法律责任

　　C、注册税务师有按规定接受继续教育的义务

　　D、注册税务师有恪守被代理人商业秘密的义务

　　E、签订代理合同后注册税务师不得拒绝纳税人的任何委托

　　2、以下关于发票填开规则中不正确的有( )。

　　A、全部联次一次性复写或打印

　　B、加盖单位财务印章或发票专用章

　　C、外商投资企业和外国企业可以开具纯外国文字的发票

　　D、填写专用发票时字迹涂改处用签名盖章的方式注明

　　E、不得拆本使用专用发票

　　3、以下作为成本在个体工商户的应纳税所得额中列支的有( )。

　　A、实际消耗的外购半成品 B、装卸费

　　C、生产车间人员的工资 D、违约金

　　E、应纳的增值税

　　4、外商投资企业2006年5月接受捐赠先进国产设备一台，设备公允价值为220万元，则该企业可能涉及的会计处理包括(　　)。

　　A.借：固定资产

　　贷：资本公积

　　递延税款

　　B.借：固定资产

　　贷：营业外收入

　　C.借：银行存款

　　贷：固定资产

　　D.借：所得税费用-递延所得税费用

　　贷：递延所得税负债

　　E.借：递延所得税资产

　　贷：所得税费用-递延所得税费用

　　5、2006年8月25日，国税稽查局对某公司的增值税纳税情况进行检查，发现该公司2006年4月收取价外费用200万，计入“其他应付款”科目中核算，企业已经按照税务机关的要求在当月补缴了相应的增值税款。则该企业9月5日填写《增值税纳税申报表》时，以下填表方法正确的有(　　)。(增值税率17%)

　　A、第1行“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”200万

　　B、第4行“纳税检查调整的销售额”170.94万

　　C、第11行“销项税额”29.06万

　　D、第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”34万

　　E、第37行“本期入库查补税额”29.06万

　　6、防伪税控企业发生下列(　　)情形的，应到主管税务机关办理注销认定登记，同时由主管税务机关收缴金税卡和IC卡。

　　A、依法注销税务登记，终止纳税义务

　　B、被暂时停止提供增值税专用发票

　　C、被取消一般纳税人资格

　　D、减少分开票机

　　E、增加分开票机

　　7、凡按全国统一的《营业税纳税申报办法》进行纳税申报的营业税纳税人应报送以下(　　)资料。

　　A、《营业税纳税申报表》

　　B、《金融保险业营业税纳税申报表》

　　C、按照纳税人发生营业税应税行为所属的税目，分别填报相应税目的营业税纳税申报表

　　D、凡使用税控收款机的纳税人应同时报送税控收款机IC卡

　　E、同时发生两种或两种以上税目应税行为的，应同时填报相应的纳税申报表附表

　　8、《企业所得税年度纳税申报表(主表)》第11行“其他扣除项目”中核算的内容包括(　　)。

　　A、某工商银行发生的视同销售成本

　　B、某保险公司发生的佣金支出

　　C、某事业单位当期的准予扣除的支出总额

　　D、某工业企业发生的坏账损失

　　E、某商业企业发生的债务重组损失

　　9、企业所得税纳税申报表(主表)中的税款所属期间，可能填报(　　)。

　　A、1月1日至12月31日

　　B、开业日期至12月31日

　　C、12月1日至12月31日

　　D、10月1日至12月31日

　　E、1月1日至停业日期

　　10、.注册税务师接受企业委托代理印花税纳税申报时，应该核查企业可能发生应税凭证业务的核算账户，则可以核查的账户有(　　　)。

　　A、主营业务收入　　　　　 B、盈余公积

　　C、管理费用 D、固定资产

　　E、制造费用

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答案：

　　二、多选题

　　1、答案:BCD

　　解析:注册税务师承办业务时必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务，或擅自收费。注册税务师对纳税人违反税收法律、法规行为的委托，有权拒绝。

　　2、答案:CD

　　解析:填写发票应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字，填写专用发票要求字迹不得涂改。

　　3、答案： ABC

　　解析：违约金属于营业外支出科目中列支的内容，应纳的增值税不得在利润中扣除。

　　4、答案：BD

　　解析：根据新会计准则的规定，外商投资投资企业接受非货币资产捐赠，应该计入“营业外收入”科目中，如果金额较大，无法一次缴纳的，可以分5年计入应纳税所得额中，对于应纳税时间性差异，应该计入“递延所得税负债”科目中核算。

　　5、答案：BCE

　　解析：由于企业收取的价外费用为200万，少计收入，这个价外费用可以理解为含税的销售额，所以少计的收入是200÷(1+17%)=170.94万元，少计的销项税额是29.06万元，应补的增值税额29.06万元。税务机关进行税务检查，少计收入的项目在《增值税纳税申报表》中的填写方法是：第1行 “(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”170.94万;第4行“纳税检查调整的销售额”170.94万;第11行“销项税额”29.06万;第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”29.06万;第37行“本期入库查补税额”29.06万。

　　6、答案：ACD

　　解析：税法规定，防伪税控企业发生下列情形，应到主管税务机关办理注销认定登记，同时由主管税务机关收缴金税卡和IC卡。

　　(1)依法注销税务登记，终止纳税义务;

　　(2)被取消一般纳税人资格;

　　(3)减少分开票机。

　　7、答案：ACDE

　　解析：金融保险业营业税纳税人仍按《国家税务总局关于印发<金融保险业营业税申报管理办法>的通知》(国税发[2002]9号)进行纳税申报，不按全国统一的《营业税纳税申报办法》进行纳税申报。

　　8、答案：ACDE

　　解析：保险公司的佣金支出属于“基本业务支出”，应该反映在主表第7行“销售(营业)成本”。

　　9、答案：ABE

　　解析：“税款所属期间”：一般填报公历某年1月1日至12月31日;纳税人年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年12月31日;纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日，并按《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发[2005]200号)的规定进行纳税申报。

　　10、答案：CDE

　　解析：核查企业可能发生应税凭证业务的核算账户，如“实收资本”、“资本公积”、“固定资产”、“制造费用”、“管理费用”等，以防漏缴税款。

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