2010注税《税法一》考前冲刺模拟题及答案(4)

　　16.关于营业税的计税依据，下列说法正确的是(　　　)。

　　A.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

　　B.个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税

　　C.自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税

　　D.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款

　　答案：C

　　解析：个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，征收营业税

　　个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，按扣除折扣后的余额征收营业税

　　单位销售不动产发生退款，允许退还已征税款

　　17、某广告公司2008年8月向客户收取广告费500万元，其中支付给电视台广告发布费85万元，发生广告制作费25万元，发生广告设计费34万元;举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元;公司所属复印社取得营业收入58 万元，购买复印纸支出30万元。该广告公司8月份应纳营业税税额( )万元。转自环球网校edu24ol.com

　　A.26.65 . B.25.45

　　C.26.05 D.30.90

　　答案：A

　　解析：广告发布费用允许扣除。

　　【(500-85)+60+58】×5%=26.65元

　　18.某市区一企业2008年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元;本月实际缴纳增值税36万元，消费税85万元，营业税13万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元，本月被查补相关税金。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳城市维护建设税税额( )元。

　　A.95 550 B.124 579

　　C.7l 050 D.122 829

　　答案：A

　　解析：对于城市维护建设税进口不征、出口不退。

　　【(36+85+13)+50×5%】×7%=9.555万元

　　19.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是(　)。

　　A.一般贷款业务的计税依据为贷款利息收入，不包括加息和罚息

　　B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入

　　C.金融经纪业务的计税依据为佣金的全部收入

　　D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款

　　答案： C

　　解析： 一般贷款业务的计税依据是贷款利息收入全额，包括加息和罚息。转让股票的计税依据为买卖价差。融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后按照直线法摊销的余额。

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