税务代理实务模拟练习题(1)
一、单选题
1、下列纳税人自产自用的应税消费品,不需缴纳消费税的是( )。
A、日化厂自产化妆品用于广告样品
B、原油加工厂自产应税汽油调合油漆
C、汽车制造厂将自产汽车赞助给汽车拉力赛
D、酿酒厂用自产酒精勾兑白酒
1、答案:D
解析:纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不缴纳消费税。
2、以下各项行为中,不征收营业税的是( )。
A、人民银行对金融机构的贷款业务
B、电影院放映电影取得的票价收入
C、个人按市价出租的居民住房的收入
D、酒吧取得的营业收入
2、答案:A
解析:电影院放映电影取得的票价收入全额纳税,个人按市价出租的居民住房的收入需要计征营业税,酒吧取得的营业收入按娱乐业计征营业税。
3、某煤矿适用的单位税额为2元/吨,本月开采50万吨原煤,已经销售35万吨,自用5万吨,库存10万吨,当月应缴纳的资源税为( )。
A、80万元 B、100万元 C、76万元 D、72万元
3、答案:A
解析:(35+5)×2=80(万元)。
4、某公司为增值税一般纳税人,2006年5月生产销售拖拉机底盘取得含税收入60万元,销售三轮农用运输车取得含税收入140万元,则该公司当月应计增值税销项税额( )元。
A、290598.29
B、230088.50
C、248241.44
D、272445.35
4、答案:C
解析:600000÷(1+17%)×17%+1400000÷(1+13%)×13%=87179.49+161061.95=248241.44(元)。
5、某公司2008年5月境内销售货物实纳增值税80万元和消费税100万元,进口货物缴纳的增值税50万元,另外被税务机关查补营业税20万元,加征滞纳金2万元,罚款10万元,则该企业当月应纳教育费附加( )万元。
A、5.4 B、6 C、7.5 D、7.86
5、答案:B
解析:(80+100+20)×3%=6(万元)。教育费附加以实际缴纳的三税为计税依据,不包括进口环节缴纳的三税,也不包括查补的三税的滞纳金和罚款。
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