税务代理实务模拟练习题(2)

　　6、代扣代缴资源税的地点，为应税未税矿产品的(　)。

　　A、代扣代缴人所在地

　　B、使用地

　　C、收购地

　　D、生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关

　　6、答案:C

　　解析:代扣代缴资源税的地点，为应税未税矿产品的收购地。

　　7、流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其城市维护建设税应在(　　)缴纳。

　　A.经营地按当地适用税率计算

　　B.机构所在地按当地适用税率计算

　　C.经营地但按机构所在地的适用税率计算

　　D.机构所在地但按经营地的适用税率计算

　　答案：A

　　解析：城建税随同主税实行属地原则，因此在经营地并按当地适用税率计征。

　　8、2009年5月，某煤炭开采企业将开采的部分原煤用于连续生产煤炭制品，生产出的煤炭制品是50万吨，当月销售28万吨，已知加工产品的综合回收率为70%，该煤矿适用的单位税额为5元/吨，则该企业当月应纳的资源税为( )万元。

　　A.357.14

　　B.200

　　C.250

　　D.140

　　答案：B

　　解析：应纳资源税为：28÷70%×5=200(万元)

　　9、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以( )以下罚款。

　　A、10万元 B、5万元 C、应纳税款的5‰ D、应纳税款的0.5‰

　　9、答案: B

　　解析：纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以5万元以下罚款。

　　10、某白酒厂销售白酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物收取押金11.7万元，定期60天收回，到期未收回包装物押金为2万元，则该白酒厂当期增值税销项税额是( )万元。

　　A、18.7 B、17 C、19.04 D、17.34

　　10、答案:A

　　解析:黄酒、啤酒以外的其他酒料包装物发出时就要将押金计入货物销售额中。〔100+(11.7÷(1+17%))×17%=18.7(万元)

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