税务代理实务模拟练习题(3)

　　二、多选题

　　1、下列单位中，营业税纳税期限为一个月的是( )。

　　A、银行 B、保险公司 C、典当行 D、财务公司 E、百货公司

　　1、答案:BC

　　解析:根据营业税暂行条例规定，营业税纳税期限，银行、财务公司、信托投资公司、信用社从事金融业的纳税期限为1个季度，其他纳税人(如典当行)从事金融业务的纳税期限为1个月，保险业的纳税期限为1个月。

　　2、生产单位外购(　)货物，可以从销项税额抵扣其发生的进项税额。

　　A、原料 B、职工生活用水

　　C、劳保用品 D、免税农产品

　　E、工程物资

　　2、答案:ACD

　　解析:外购货物用于职工福利，不可抵扣其进项税。

　　3、下列销售行为中应征收增值税的有(　)。

　　A、农业生产者销售自产农产品

　　B、销售金银

　　C、百货公司销售邮票

　　D、免税商店销售免税货物

　　E、销售货物同时收到的运输费

　　3、答案:BCDE

　　解析:农业生产者销售自产农产品免征增值税，免税商店销售货物免的是进口关税，而不免增值税。销售货物运费并入销售额一同征税。

　　4、以下哪些行业在销售的同时负责送货上门，其混合销售行为应缴纳增值税(　)。

　　A、服装制造业 B、交通运输业

　　C、餐饮服务业 D、商品流通业

　　E、生产建材的企业

　　4、答案:ABD

　　解析:餐饮业送货上门缴纳营业税

　　5、下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有( )。

　　A、一般纳税人将购买的货物用于非应税项目

　　B、个体经营者销售自己使用过的摩托车(售价高于原值)

　　C、小规模商业企业销售货物

　　D、一般纳税人销售已使用过的固定资产(售价高于原值)

　　E、一般纳税人将购买的货物用于对外投资

　　5、答案:BCD

　　解析:A项和E项作为进项税额转出处理。

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