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税务代理实务模拟练习题(3)

更新时间:2011-02-16 16:26:56 来源:|0 浏览0收藏0

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  二、多选题

  1、下列单位中,营业税纳税期限为一个月的是( )。

  A、银行 B、保险公司 C、典当行 D、财务公司 E、百货公司

  1、答案:BC

  解析:根据营业税暂行条例规定,营业税纳税期限,银行、财务公司、信托投资公司、信用社从事金融业的纳税期限为1个季度,其他纳税人(如典当行)从事金融业务的纳税期限为1个月,保险业的纳税期限为1个月。

  2、生产单位外购( )货物,可以从销项税额抵扣其发生的进项税额。

  A、原料 B、职工生活用水

  C、劳保用品 D、免税农产品

  E、工程物资

  2、答案:ACD

  解析:外购货物用于职工福利,不可抵扣其进项税。

  3、下列销售行为中应征收增值税的有( )。

  A、农业生产者销售自产农产品

  B、销售金银

  C、百货公司销售邮票

  D、免税商店销售免税货物

  E、销售货物同时收到的运输费

  3、答案:BCDE

  解析:农业生产者销售自产农产品免征增值税,免税商店销售货物免的是进口关税,而不免增值税。销售货物运费并入销售额一同征税。

  4、以下哪些行业在销售的同时负责送货上门,其混合销售行为应缴纳增值税( )。

  A、服装制造业 B、交通运输业

  C、餐饮服务业 D、商品流通业

  E、生产建材的企业

  4、答案:ABD

  解析:餐饮业送货上门缴纳营业税

  5、下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有( )。

  A、一般纳税人将购买的货物用于非应税项目

  B、个体经营者销售自己使用过的摩托车(售价高于原值)

  C、小规模商业企业销售货物

  D、一般纳税人销售已使用过的固定资产(售价高于原值)

  E、一般纳税人将购买的货物用于对外投资

  5、答案:BCD

  解析:A项和E项作为进项税额转出处理。

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