2012年《税法二》企业所得税多选习题(二)

　　6.以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有( )。$lesson$

　　A.安装费。应根据安装完工进度确认收入

　　B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现

　　D.接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现

　　【答案】ABD

　　【解析】安装费。应根据安装完工进度确认收入;利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现;接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现。

　　7.以下属于企业所得税收入免税的项目有( )。

　　A.企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金

　　B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

　　C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

　　D.国债利息收入

　　【答案】BD

　　【解析】A是政府性基金;C是行政事业收费，均属于不征税收入的项目;BD属于免税收入范畴。

　　8.根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认正确的是( )。

　　A.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

　　B.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

　　C.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入

　　D.销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

　　【答案】ABCD

　　【解析】以上选项均正确

　　9.以下不属于企业所得税税前扣除原则的是( )。

　　A.确定性原则 B.合理性原则

　　C.重要性原则 D.收付实现制原则

　　【答案】CD

　　【解析】企业所得税税前扣除项目的原则包括：权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。

　　10.企业所得税的下列收入能够作为广告费、业务宣传费计提基数的有()。

　　A.提供劳务收入

　　B.转让固定资产收入

　　C.利息收入

　　D.特许权使用费收入

　　E.租金收入

　　【答案】ADE

　　【解析】转让固定资产的收入是营业外收入不作为计提广告费和业务宣传费的基数;利息收入冲减财务费用，也不作为计提广告费和业务宣传费的基数。

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