2012年注税《税法二》个人所得税重点试题(6)

　　二、多项选择题$lesson$

　　1.下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有()。

　　A.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

　　B.个人担任董事职务取得的董事费收入

　　C.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

　　D.城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分

　　E.退休人员再任职取得的收入

　　【答案】 ACDE

　　2.下列项目中按工资、薪金所得征收个人所得税的有( )。

　　A.办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入

　　B.挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入

　　C.对企业经营成果不拥有所有权的承租、承包人的所得

　　D.单位因雇员销售业绩组织的旅游支出

　　【答案】ACD

　　【解析】B选项按个体工商户生产、经营所得缴纳个人所得税;ACD选项都属于工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。

　　3.下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人的有( )。

　　A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人

　　B.在中国境内无住所且不居住的个人

　　C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

　　D.在中国境内有住所的个人

　　【答案】AD

　　【解析】居民纳税人的判定条件：一是住所;二是居住时间。

　　4.个人取得下列所得，应征收个人所得税的有()。

　　A.员工取得的用于购买企业国有股份的劳动分红20000元

　　B.个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元

　　C.个人转让自用5年以上的住房，收入12万元

　　D.按照国家规定被拆迁人取得的拆迁补偿款

　　E.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬

　　【答案】 ACE

　　【解析】 选项B，个人购买福利彩票每次中奖收入均在10000元以下，免征个人所得税;选项D，按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准，被拆迁人取得的拆迁补偿款免征个人所得税。

　　5.关于个人所得税，下列说法正确的有()。

　　A.提供著作使用权取得的所得，包括同时取得的稿酬所得

　　B.个人通过非营利的社会团体向贫困山区的捐赠，允许在税前全额扣除

　　C.某省人民政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖，免征个人所得税

　　D.对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税

　　E.纳税人的所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价值和市场价格核定其应纳税所得额

　　【答案】 DE

　　【解析】 提供著作使用权所得属于特许权转让费所得，不包括稿酬，应分开计税;个人通过非营利的社会团体向贫困山区的捐赠，在应纳税所得额30%以内扣除;虽然是省政府颁发的奖金，但不属于科教文卫体环保等方面的奖金，不免税。

　　6.下列项目中，不属于“劳务报酬所得”的有(　)。

　　A.发表论文取得的报酬

　　B.提供著作的版权而取得的报酬

　　C.将作品连载取得的报酬

　　D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

　　【答案】ABC

　　【解析】劳务报酬是指个人从事设计、装潢、审稿等而取得的报酬。本题发表论文取得的报酬，将作品连载取得的报酬属于稿酬;提供著作版权而取得的报酬，属于特许权使用费所得。

　　7.某集体企业改制为股份合作企业，职工张某支出1000元取得10000元量化股份，不久张某以13000元转让该股份，则( )。

　　A.取得量化资产按“利息、股息、红利所得”计税，计税依据10000元

　　B.取得量化资产暂缓征收个人所得税

　　C.转让股份按“财产转让所得”计征个人所得税，计税依据12000元

　　D.转让股份暂缓征收个人所得税

　　【答案】BC

　　【解析】集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税;待个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。

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