2012年注税《税法二》个人所得税重点试题(7)

　　8.下列关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征税问题说法正确的有( )。$lesson$

　　A.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税

　　B.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税

　　C.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入，按“财产转让所得”项目计征个人所得税

　　D.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“股息、利息、红利”项目征收个人所得税

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述说法均符合我国关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征税问题的相关规定。

　　9.根据个人所得税的有关规定，下列各项准予定额或定率扣除费用的是()。

　　A.财产转让所得

　　B.财产租赁所得

　　C.中奖所得

　　D.特许权使用费所得

　　E.工资薪金所得

　　【答案】 BDE

　　【解析】 财产转让所得扣除的是财产原值和合理费用，中奖所得属于偶然所得全额纳税。

　　10.下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有()。

　　A.参加企业集资取得的利息

　　B.国债利息

　　C.国家发行的金融债券利息

　　D.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息

　　E.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息

　　【答案】 AE

　　【解析】 选项BCD均免征个人所得税。

　　11.对以下( )特定行业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴，年度终了后30日内，合计其全年工资薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。

　　A.采掘业

　　B.远洋运输业

　　C.远洋捕捞业

　　D.海上石油作业

　　【答案】ABC

　　【解析】为了照顾采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业因季节、产量等因素的影响，职工的工资、薪金收入呈现较大幅度波动的实际情况，对这三个特定行业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴，年度终了后30日内，合计其全年工资薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。

　　12.关于计算个人财产拍卖所得，下列表述正确的有()。

　　A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

　　B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值

　　C.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款

　　D.拍卖财产时纳税人按照规定实际支付的拍卖费、鉴定费、评估费等费用不得扣除

　　E.拍卖财产时纳税人实际缴纳的相关税金及附加准予扣除

　　【答案】 CE

　　【解析】 选项A，通过赠送取得的，原值为其受赠该拍卖品时发生的相关税费;选项B，通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费;选项D，拍卖过程的合理费用准予扣除。

　　13.下列说法符合个人所得税的特殊计税方法的有()。

　　A.从事建筑安装业的个体工商户从事的建筑安装业取得的收入，依照个体工商户生产、经营所得项目计征个人所得税

　　B.在异地从事建筑安装业工程作业的单位，应在机构所在地缴纳个人所得税

　　C.纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按特许权使用费所得项目计算纳税

　　D.员工因拥有股权而参加企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税

　　E.单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税

　　【答案】 ADE

　　【解析】 在异地从事建筑安装业工程作业的单位，应在工程作业所在地扣缴个人所得税;纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按劳务报酬所得项目计算纳税。

　　14.个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有( )。

　　A.投资者的工资

　　B.职工教育经费

　　C.投资者家庭的生活费

　　D.坏账准备

　　【答案】ACD

　　【解析】职工教育经费在规定的基数和比例之内可以扣除，其他三项不得扣除。

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