2012年注税考试《税法一》第二章考前强化模拟题

　　【例题6】单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是( )。

　　A.个体商店代销鲜奶

　　B. 电信部门安装电话并提供电话机

　　C.商场将购买的商品发给职工

　　D.饭店购进啤酒用于餐饮服务

　　答案：A

　　【例题7】根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有(　)。

　　A.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务

　　B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装

　　C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

　　D.批发商销售货物并送货上门

　　答案：D

　　解析：按现行规定，铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，就货物的销售额征收增值税，就非增值税劳务的营业额征收营业税。

　　【例题8】下列表述中，符合现行增值税有关规定的是( )。

　　A.从事建筑安装业务的企业附设工厂生产的水泥预制构件，凡用于本单位建筑工程的，均应计算缴纳增值税

　　B.工厂自采地下水用于生产，应计算缴纳增值税

　　C.国家行政管理部门行使其管理职能，发放执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税

　　D.汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车，应计算缴纳增值税

　　答案：C

　　【例题9】根据增值税的有关规定，下列说法中正确的是(　)。

　　A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税

　　B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税

　　C.经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税

　　D.受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税

　　答案：A

　　【例题10】下列业务中，属于增值税征税范围的是( )。

　　A 缝纫 B 发行体育彩票

　　C 转让企业全部产权 D 供应未经加工的天然水

　　答案：A

　　【例题11】根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的是()。

　　A.饲料添加剂

　　B出版社出版的图书

　　C.农业灌溉用水

　　D.蚊香

　　答案：B

　　【例题12】下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是( )

　　A鲜奶 B 食用盐 C 水果罐头 D 食用植物油

　　答案：C

　　【例题13】按现行增值税制度规定，适用13%低税率货物"农机"的具体征收范围是指(　)。

　　A.森林砍伐机械 B.农用汽车 C.复式播种机 D.机动渔船

　　答案：C

　　【例题14】某企业(一般纳税人)于2009年12月将一辆自己使用过的小轿车(原价16万元)，以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是( )。

　　A.按6%简易办法计算应纳增值税

　　B.按4%简易办法计算应纳增值税

　　C.按4%简易办法减半计算应纳增值税

　　D.不缴增值税

　　答案：C

　　解析：小轿车购进时不允许抵扣进项税额，销售时应按4%的征收率减半征收增值税。

　　【例题15】军队军工系统的下列业务中，应当征收增值税的是( )。

　　A.军队系统企业为部队生产弹药

　　B.军需工厂对民众销售服装

　　C.军工工厂为生产军需品而相互提供模具

　　D.军队系统企业生产并按军品作价原则在系统内部销售钢材

　　答案：B

　　【例题16】根据增值税现行政策，下列行为适用增值税“先征后退”政策的是( )。

　　A供热企业向居民个人供热

　　B外国政府无偿援助进口物资

　　C血站供应给医疗机构临床用血

　　D煤层气抽采企业(增值税一般纳税人)抽采销售煤层气

　　答案：D

　　【例题17】依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是(　)。

　　A.农业生产者销售外购的农业产品

　　B.国有粮食购销企业销售的食用植物油

　　C.农贸市场批发和零售的农膜

　　D.商场销售的水产品罐头

　　答案：C

　　【例题18】甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶款，则下列表述正确的是(　)。

　　A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

　　B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

　　C.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

　　D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

　　答案：D

　　【例题19】列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是(　)。

　　A.预收货款 B.赊销

　　C.分期收款 D.将货物交付他人代销

　　答案：A

　　【例题20】某商店为增值税小规模纳税人，2009年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元，另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上款项均含增值税，该商店应缴纳增值税( )元。

　　A 262.14 B 270 C 320.39 D 360

　　答案：A

　　解析：金银首饰计税销售额=7000元

　　燃气热水器计税销售额=2000元

　　应纳增值税=[(7000+2000)/(1+3%)]×3%=262.14元

　　【例题21】某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取"还本销售"方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元做为销售处理，则增值税计税销售额为(　)。

　　A.25万元 B.23万元 C.21.37万元 D.19.66万元

　　答案：C

　　解析：25/(1+17%)=21.37元。

　　【例题22】企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶款，则下列表述正确的是(　)。

　　A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

　　B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

　　C.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

　　D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

　　答案：D

　　【例题23】某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为10000元，验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务不准予抵扣的进项税额为(　)。

　　A.325元　　　　　　B.975元

　　C.425元　　　　　 D.357.5元

　　答案：A

　　解析：保管不善损失部分不得抵扣进项税不准予抵扣的进项税=10000×13%×1/4=325元

　　【例题24】业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是( )。

　　A烟酒 B 食品 C化妆品 D 办公用品

　　答案：D

　　解析：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)化妆品等消费品不得开具专用发票。

　　【例题25】照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退(免)税环节和方法是(　　　)。

　　A.对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法

　　B.对外贸企业实行退税，采取“先征后退”方法

　　C.对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法

　　D.对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法

　　答案：C

　　解析：代理出口货物一律在委托方退免税，自2002年1月1日对生产企业自营或委托出口货物全面实行免抵退税

　　【例题26】按照油气田企业增值税的规定，下列表述正确的是( )

　　A对油气田企业向外、省、自治区其他油气田企业提供生产性劳务不征收增值税

　　B对各油气田企业所属非独立核算单位之间相互提供的用于生产的货物及应税劳务应征收增值税

　　C对油气田企业向非油气田企业或非油气田企业向油气田企业提供的生产性劳务不征收增值税，应征收营业税。

　　D油气田企业将生产性劳务的工程分包给油气田企业或其他非油气田企业，非油气田企业将生产性劳务的工程分包给油气田企业或其他非油气田企业，不缴纳增值税。

　　答案：C

【例题27】照相馆在照结婚纪念照的同时附带销售镜框、相册的，该项业务税务处理正确的是( )。

　　A.征收增值税

　　B.征收营业税

　　C.镜框、相册应估价征收增值税

　　D.既要征收增值税，又要征收营业税

　　答案：B

　　多项选择题

　　【例题1】按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有(　)。

　　A.生产型增值税 B.收入型增值税

　　C.消费型增值税 D.积累型增值税

　　E.分配型增值税

　　答案：ABC

　　【例题2】依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有()。

　　A.代理人 B.银行

　　C.购买者 D.境外单位

　　E.境外个人

　　答案：AC

　　【例题3】对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有( )。

　　A.实行简易征收办法

　　B.不得自行开具或申请代开增值税专用发票

　　C. 不得抵扣进项税额

　　D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

　　E.可设置专职会计人员，也可聘请兼职会计人员

　　答案：ACE

　　【例题4】根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》的规定，实行纳税辅导期管理的一般纳税人有( )。

　　A注册资金在80万元以下，职工人数在10人以下的批发企业

　　B只从事出口贸易的企业

　　C骗取出口退税的企业

　　D虚开增值税扣税凭证的企业

　　E增值税偷税数额占应纳税额的10%以上且偷税数额在10万元以下的企业

　　答案：ACD

　　【例题5】根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。

　　A.汽车的修配 B.房屋的修理

　　C.房屋的装修、装饰 D.受托加工白酒

　　答案：A、D

　　【例题6】下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是( )

　　A将委托加工的货物用于非增值税应税项目

　　B动力设备的安装

　　C销售代销的货物

　　D邮政局出售集邮商品

　　E某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利

　　答案：AC

　　【例题7】依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有(　)。

　　A.企业销售林木的同时提供林木管护劳务

　　B.宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料

　　C.电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机

　　D.批发企业销售货物并实行送货上门

　　E.邮政部门提供邮寄服务并销售邮票

　　答案：AD

　　【例题8】下列各项业务应当征收增值税的有( )。

　　A.货物期货

　　B.银行销售金银

　　C.邮政部门销售集邮商品

　　D.印刷图书、报纸、杂志

　　E. 受托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有

　　答案：ABD

　　【例题9】下列业务中，应当征收增值税的有( )

　　A银行销售金银 B邮政部门发行报刊

　　C寄售商店代销寄售物品 D集邮公司销售集邮商品

　　E电力公司向发电企业收取过网费

　　答案：ACE

　　【例题10】依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有(　)。

　　A.粮店加工切面销售

　　B.食品店加工方便面销售

　　C.粮食加工厂加工玉米面销售

　　D.食品厂加工速冻水饺销售

　　答案：AC

　　【例题11】纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有()。

　　A.寄售商店代销寄售物品

　　B.典当业销售死当物品

　　C.生产销售商品混凝土

　　D.销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦

　　E.销售生物制品

　　答案：AB

　　【例题12】根据现行增值税的规定，增值税一般纳税人2009年5月销售下列货物，一律按4%征收率减半征收增值税的有(　　　)。

　　A.销售旧货

　　B.销售自己使用过的除固定资产以外的物品

　　C.销售自己使用过的小轿车

　　D.销售2009年2月购入的机器设备

　　E.销售2007年购入未纳入扩大增值税抵扣范围的机器设备

　　答案：ACE

　　【例题13】下列农业生产资料中，免征增值税的有( )。

　　A有机肥

　　B 硝酸铵

　　C 滴灌管

　　D 饲用鱼油

　　E 宠物饲料

　　答案：ACD

　　【例题14】下列自产货物中，实行增值税即征即退的有( )。

　　A以垃圾为燃料生产的热力

　　B以立窑法工艺生产的水泥熟料

　　C以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品

　　D以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土

　　E以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油

　　答案：ACDE

　　【例题15】关于增值税一般纳税人放弃免税权的说法，正确的有( )。

　　A纳税人可选择某一免税项目放弃免税权

　　B纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明

　　C纳税人可根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

　　D纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的次月起5年内不得申请免税

　　E纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证一律不得抵扣

　　答案：BE

　　【例题16】下列各项业务免征增值税的有( )。

　　A. 粮食购销企业销售救灾救济粮

　　B.销售宠物饲料

　　C. 销售农膜

　　D.血站供应医疗机构临床用血

　　E.销售自行开发生产的软件产品

　　答案：ACD

　　【例题17】根据现行增值税规定，下列说法正确的有(　)。

　　A.销售水产品的个体工商户，增值税按月销售的起征点一律定为5000元

　　B.销售日用品的个体工商户，增值税按月销售的起征点可由各省税务局在2000～5000元之间确定

　　C.销售蔬菜的个体工商户，增值税按次纳税的起征点为每次(日)销售额2000元

　　D.动漫软件出口免征增值税

　　E.三峡电站销售的电力产品，增值税税收负担超过3%的部分实行即征即退

　　答案：ABD

　　解析：销售蔬菜的个体工商户，增值税按次纳税的起征点为每次(日)销售额200元;从事商业批发的民政福利企业不可以免征增值税;三峡电站销售的电力产品，增值税税收负担超过8%的部分实行即征即退。

　　【例题18】纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有()。

　　A.寄售商店代销寄售物品

　　B.典当业销售死当物品

　　C.生产销售商品混凝土

　　D.销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦

　　E.销售生物制品

　　答案：AB

　　【例题19】下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有( )。

　　A.尚未销售或移送使用的存货，对应增值税进项税额应作“转出”处理

　　B.增值税留抵税额可申请退税

　　C.纳税人可自行保留防伪税控专用设备

　　D.纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关

　　E.被缴销的纸质专用发票将退还给纳税人

　　答案：DE

　　解析：本题考点涉及第七节和第十节

　　(1)一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。

　　(2)P153，“专用发票缴销”规定：一般纳税人注销税务登记或者转为小规模纳税人，应将专用设备和结存为用的纸质专用发票送交主管税务机关，主管税务机关应缴销专用发票，被缴销的专用发票应退还纳税人

　　【例题20】按照成品油零售加油站的增值税规定，下列表述正确的有( )

　　A从事成品油销售个体加油站，也按增值税一般纳税人征税

　　B成品油零售加油站自用车辆自用油不计入成品油销售数量

　　C销售成品油的纳税人售卖加油卡、凭证的收入，应在售卖当期征收增值税

　　D对统一核算，且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油，应视同销售征收增值税

　　答案：AB

　　【例题21】关于电力企业电力产品的增值税，下列表述正确的是( )

　　A发、供电企业将电力产品用于非应税项目可以不缴纳增值税

　　B供电企业采取预收电费结算方式的，销售电力产品的纳税义务发生时间为发行电量的当天

　　C独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，实行预征增值税办法

　　D供电企业收取的电费保证金，一律并入价外费用缴纳增值税

　　E电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税

　　答案：BCE

　　【例题22】关于促进残疾人就业的税收优惠政策，下列表述正确的有( )。

　　A.增值税实行限额即征即退的办法，按月办理退还

　　B.实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，按当地平均工资标准的6倍确定

　　C.兼营享受增值税和营业税优惠业务的企业，可自行选择退还增值税或减征营业税

　　D.对于不能分别核算可享受与不得享受优惠政策业务销售收入的企业，由税务机关核定其税款退还限额

　　E.促进残疾人就业的税收优惠政策可与下岗再就业的优惠政策同时享用。

　　答案：AC

　　【例题23】关于增值税纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有( )。

　　A纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天

　　B委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务

　　C固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税

　　D固定业户的分支机构与总机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

　　E非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税

　　答案：ADE

　　【例题24】下列情形中，销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案的有( )。

　　A销售退回

　　B销售折让

　　C 销售折扣

　　D开票有误

　　E 无法认证

　　答案：AB

　　【例题25】根据增值税现行规定，下列企业可享受出口货物退(免)税政策的有( )。

　　A经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业

　　B经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业

　　C外商投资企业

　　D委托外贸企业代理出口的生产企业

　　E借出口经营权、挂靠出口货物的企业

　　答案：ABCD

　　解析：外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的一般货物以及其他企业通过借权、挂靠出口的货物不能享受出口退(免)税政策。

　　【例题26】出口货物退(免)税的税种包括( )

　　A资源税

　　B城市维护建设税

　　C增值税

　　D消费税

　　E关税

　　答案：CD

　　解析：出口货物退(免)税的税种仅限于增值税和消费税

　　【例题27】依据出口退(免)税政策，一般情况下应按“免、抵、退”方法计算退税的有( )

　　A生产企业自营出口货物

　　B生产企业委托出口货物

　　C生产性外商投资企业自营出口货物

　　D外贸企业出口收购货物

　　E外贸企业委托出口货物

　　答案：ABC

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