证券投资基金辅导：基金资产估值资料(二)

更新时间：2010-11-24 10:51:00 来源：|0

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　　四、我国基金资产估值实务(重点学习与掌握)

　　(一)基金资产估值责任人()

　　责任人：基金管理人

　　复核责任人：基金托管人

　　(二)估值程序

　　【例题·判断题】基金管理人完成估值后，内部确认后，可直接对外公布。答案：×。

　　(三)估值的基本原则

　　P176

　　(四)具体投资品种的估值方法

　　1.交易所上市的股票和权证是以收盘价估值，上市债券是以收盘的净价估值，期货合约是按结算价格估值，交易所以大宗交易方式转让的资产支持证券，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按成本进行后续计量。

　　2.交易所发行未上市品种的估值。

　　首次发行未上市的股票、债券和权证，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下按成本计量。

　　(五)计价错误的处理及责任承担

　　(六)暂停估值的情形

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