证券投资基金辅导：基金资产估值资料(三)

更新时间：2010-11-24 10:51:31 来源：|0

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　　五、QDII 基金资产的估值问题

　　(一) 估值责任人

　　责任人：基金管理人

　　复核责任人：基金托管人

　　(二) QDII 基金份额净值的计算及披露(8 点内容)

　　1.基金份额净值应当至少每周计算并披露一次，如基金投资衍生品，应当在每个工作日计算并

　　披露。

　　2.基金份额净值应当在估值日后2 个工作日内披露。

　　3.基金份额净值应当以人民币或美元等主要外汇货币单独或同时计算并披露。

　　4.基金资产的每一买入、卖出交易应当在最近份额净值的计算中得到反映。

　　5.流动性受限的证券估值可以参照国际会计准则进行。

　　6.衍生品的估值可以参照国际会计准则进行。

　　7.境内机构投资者应当合理确定开放式基金资产价格的选取时间，并在招募说明书和基金合同

　　中载明。

　　8.开放式基金净值及申购赎回价格的具体计算方法应当在基金、集合计划合同和招募说明书中

　　载明，并明确小数点后的位数。

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