2017年税务师《涉税服务实务》每日一练(8月18日)

　　【摘要】2017年注册税务师考试于11月11日、12日举行，环球网校为考生整理“2017年税务师《涉税服务实务》每日一练(8月18日)”，希望大家认真对待每天坚持，终有收获。同学们现在就要跟紧复习步伐，要高效的把教材复习一遍，复习教材相应知识点最好配合习题进行巩固加强，这样才能把基础打牢固，环球网校税务师频道每天都会给出干货习题，请大家及时关注。税务师备考路上，我们共勉!

　　《涉税服务实务》每日一练【答案附第二页】

　　单项选择题

　　1、个体工商户的所得税，应该单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，并按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后()个月内汇算清缴。

　　A.2

　　B.3

　　C.4

　　D.5

　　2、某个体工商户以销售小商品为主，本期计提工资8000元，其中应在税后列支1000元，正确的会计分录的是()。

　　A.借：营业费用 7000

　　税后列支费用 1000

　　贷：应付职工薪酬 8000

　　B.借：管理费用 7000

　　税后列支费用 1000

　　贷：应付职工薪酬 8000

　　C.借：生产成本 8000

　　贷：应付职工薪酬 8000

　　D.借：管理费用 8000

　　贷：应付职工薪酬8000

　　3、税务师代建个体工商业户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编制并向主管财政、税务机关报送的报表是()。

　　A.留存利润表

　　B.资产负债表

　　C.应税所得表

　　D.银行存款余额调节表

　　多项选择题

　　1、下列个体工商业户应建立复式账的有()。

　　A.甲个体工商户注册资金为16万元

　　B.乙个体工商户经营小吃店，月销售额35000元

　　C.丙个体工商户从事小商品批发，月销售额90000元

　　D.丁个体工商户经营工艺品销售，雇工5人

　　E.戊个体工商户提供设计劳务每月营业额50000元

　　2、下列关于个体工商户的陈述，正确的有()。

　　A.建立简易账簿的个体户，主要是控制收支两方面的核算和反映盈亏

　　B.凡是按个体工商户进行税务登记管理的，均以每个纳税年度的应税所得作为计算个税的依据

　　C.个体工商户的费用列支范围是销售费用和管理费用，不含财务费用

　　D.个体户的家庭支出按比例进行税前扣除

　　E.个体户的所得税，应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》

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　　单项选择题答案

　　1、【答案】B

　　【解析】个体工商户的所得税，应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，依据应税所得表按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后3个月内汇算清缴。

　　2、【答案】A

　　【解析】个体工商户企业应该设置“税后列支费用”，对于不得在税前扣除的成本费用，可以直接计入该科目进行核算。对于从事销售的个体工商户，工资应当计入“营业费用”中核算，个体工商户会计科目中没有管理费用。税后列支的1000元，通过“税后列支费用”科目核算。

　　3、【答案】C

　　【解析】税务师代建个体工商业户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核箅外，还要按月编制应税所得表，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。

　　多项选择题答案

　　1、【答案】CE

　　【解析】复式账建账建制的基本要求：(1)注册资金在20万元以上的;(2)从事增值税应税劳务和“营改增”纳税人月销售额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上的;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的;(3)省级税务机关确定应设置复式账的其他情形。

　　2、【答案】ABE

　　【解析】选项C，个体工商户的费用列支范围和企业相同，包括销售费用和管理费用、财务费用，只是核算科目直接都在“营业费用”科目核算;选项D，个体户的家庭支出，不允许税前扣除。

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