2024税务师税法一模拟练习题:第九章烟叶税
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2024年税务师备考阶段,考生需要做大量试题,其中包含各章节练习题。本文为大家整理了2024税务师税法一模拟练习题:第九章烟叶税。
第二节 纳税人
【1-单选题】根据烟叶税法的规定,下列属于烟叶税纳税人的是( )。
A.生产烟叶的个人
B.收购烟叶的单位
C.销售香烟的单位
D.消费香烟的个人
【答案】B
【解析】烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位。
【2-多选题】下列关于烟叶税的说法,正确的有( )。
A.烟叶税的征税对象是生烟叶
B.烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位
C.烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地
D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
E.烟叶税的税率为20%
【答案】BCDE
【解析】选项A:烟叶税的征税对象是指晾晒烟叶和烤烟叶。
【3-多选题】以下不符合烟叶税规定的有( )。
A.在中华人民共和国境内销售烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
B.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
C.烟叶税实行比例税率,税率为20%
D.纳税人收焖烟叶,应向机构所在地税务机关申报纳税
E.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额
【答案】ABD
【解析】选项AB:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人;选项D:应向收购地税务机关申报纳税。
第三节 征税对象及税率
【1-多选题】根据烟叶税法的规定,下列各项中属于烟叶税征收范围的有( )。
A.晾晒烟叶
B.烟丝
C.卷烟
D.烤烟叶
E.新鲜烟叶
【答案】AD
【解析】烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶和烤烟叶,新鲜烟叶、烟丝和卷烟不属于烟叶税的征税范围。
第五节 应纳税额的计算
【1-单选题】某烟厂为增值税一般纳税人,2022年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元,并按规定支付了10%的价外补贴,已开具烟叶收购发票,该烟厂当月应缴纳烟叶税( )万元。
A.100
B.60
C.85
D.66
【答案】D
【解析】实际支付的价款总额包括烟叶收购价款和价外补贴。烟叶税实行比例税率,税率为20%。
实际支付的价款总额=烟叶收购价款×(1+10%)=300×(1+10%)=330(万元)
应缴纳烟叶税=330×20%=66(万元)。
【2-单选题】甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2021年1月向烟农收购烟叶,在收购发票上注明收购价款90万元,同时在发票中注明另外支付价外补贴10万元。甲卷烟厂应缴纳烟叶税( )万元。
A.10
B.l8
C.19.8
D.20
【答案】C
【解析】烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额,包括烟叶收购价款和价外补贴,价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。甲卷烟厂应缴纳姻叶税=90×(1+10%)×20%=19.8(万元)。
第六节 征收管理
【1-单选题】2021年7月,甲市某烟草公司在邻市乙县向当地某烟叶种植户收购了一批烟叶,收购价款100万元、价外补贴10万元。下列关于该笔烟叶交易涉及烟叶税征收管理的表述中,不符合税法规定的是( )。
A.纳税人为烟草公司
B.应向甲市主管税务机关申报纳税
C.应纳税额为22万元
D.应在次月15日内申报纳税
【答案】B
【解析】选项A:烟草公司作为收购单位,是烟叶税的纳税人。选项B:纳税人应当向烟叶收购地(乙县)的主管税务机关申报缴纳烟叶税。选项C:应纳烟叶税=100×(1+10%)×20%=22(万元)。选项D:烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。
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