2024税务师税法一模拟练习题：第九章烟叶税

2024年税务师备考阶段，考生需要做大量试题，其中包含各章节练习题。本文为大家整理了2024税务师税法一模拟练习题：第九章烟叶税。

第二节 纳税人

【1-单选题】根据烟叶税法的规定，下列属于烟叶税纳税人的是( )。

A.生产烟叶的个人

B.收购烟叶的单位

C.销售香烟的单位

D.消费香烟的个人

【答案】B

【解析】烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位。

【2-多选题】下列关于烟叶税的说法，正确的有( )。

A.烟叶税的征税对象是生烟叶

B.烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位

C.烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地

D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

E.烟叶税的税率为20%

【答案】BCDE

【解析】选项A：烟叶税的征税对象是指晾晒烟叶和烤烟叶。

【3-多选题】以下不符合烟叶税规定的有( )。

A.在中华人民共和国境内销售烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人

B.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人

C.烟叶税实行比例税率，税率为20%

D.纳税人收焖烟叶，应向机构所在地税务机关申报纳税

E.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额

【答案】ABD

【解析】选项AB：在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人;选项D：应向收购地税务机关申报纳税。

第三节 征税对象及税率

【1-多选题】根据烟叶税法的规定，下列各项中属于烟叶税征收范围的有( )。

A.晾晒烟叶

B.烟丝

C.卷烟

D.烤烟叶

E.新鲜烟叶

【答案】AD

【解析】烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶和烤烟叶，新鲜烟叶、烟丝和卷烟不属于烟叶税的征税范围。

第五节 应纳税额的计算

【1-单选题】某烟厂为增值税一般纳税人，2022年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税( )万元。

A.100

B.60

C.85

D.66

【答案】D

【解析】实际支付的价款总额包括烟叶收购价款和价外补贴。烟叶税实行比例税率，税率为20%。

实际支付的价款总额=烟叶收购价款×(1+10%)=300×(1+10%)=330(万元)

应缴纳烟叶税=330×20%=66(万元)。

【2-单选题】甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年1月向烟农收购烟叶，在收购发票上注明收购价款90万元，同时在发票中注明另外支付价外补贴10万元。甲卷烟厂应缴纳烟叶税( )万元。

A.10

B.l8

C.19.8

D.20

【答案】C

【解析】烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额，包括烟叶收购价款和价外补贴，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。甲卷烟厂应缴纳姻叶税=90×(1+10%)×20%=19.8(万元)。

第六节 征收管理

【1-单选题】2021年7月，甲市某烟草公司在邻市乙县向当地某烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款100万元、价外补贴10万元。下列关于该笔烟叶交易涉及烟叶税征收管理的表述中，不符合税法规定的是( )。

A.纳税人为烟草公司

B.应向甲市主管税务机关申报纳税

C.应纳税额为22万元

D.应在次月15日内申报纳税

【答案】B

【解析】选项A：烟草公司作为收购单位，是烟叶税的纳税人。选项B：纳税人应当向烟叶收购地(乙县)的主管税务机关申报缴纳烟叶税。选项C：应纳烟叶税=100×(1+10%)×20%=22(万元)。选项D：烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。

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