注税《税法二》辅导单选题及答案(一)

　　一、单项选择题

　　1.以下使用25%税率的企业有( )。

　　A.属符合条件的小型微利居民企业

　　B.在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业

　　C.在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业

　　D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业

　　【答案】B

　　【解析】25%的税率适用于居民企业和在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业;20%的低税率适用于在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业。符合条件的小型微利企业适用20%的税率。

　　2. 下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是()。

　　A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

　　B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　C.提供劳务所得，按照所得支付地确定

　　D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

　　【答案】B

　　【解析】选项A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;选项C，提供劳务所得，按照劳务发生地确定;选项D，转让不动产，按照不动产所在地确定。

　　3.以下属于企业所得税收入不征税的项目有( )。

　　A.企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金

　　B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

　　C.符合条件的非营利组织的收入

　　D.国债利息收入

　　【答案】A

　　【解析】A政府性基金属于不征税收入的项目; CBD属于免税收入范畴。

　　4.关于企业所得税收入的确定说法不正确的是()。

　　A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额

　　B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额

　　C.广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入

　　D.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

　　【答案】B

　　【解析】选项B，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

　　5.下列项目中，应计入应纳税所得额征收企业所得税的是()。

　　A.债务重组时债务人取得的重组收益

　　B.依法纳入财政管理的行政事业性收费

　　C.企业购买国债取得的利息收入

　　D.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

　　【答案】A

　　【解析】依法纳入财政管理的行政事业性收费是不征税收入;国债利息收入和居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益是免税收入。

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