注税《税务代理实务》第九章预习题：企业所得税纳税申报

　　【补充例题?多选题】

　　某纳入预算管理的事业单位在进行企业所得税纳税申报时，下列项目中，准予从收入总额中扣除的不征税收入有(　)。

　　A.财政拨款

　　B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

　　C.附属单位缴款

　　D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　E.国债利息收入

　　【正确答案】ABD

　　【补充例题?多选题】(2011年)

　　关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有(　)。

　　A.股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定的日期确认收入的实现

　　B.特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

　　C.股权转让收入按实际收到转让款项时间确认收入的实现

　　D.分期收款方式销售货物按合同约定的收款日期确认收入的实现

　　E.采取产品分成方式取得收入，以企业分得产品的时间确认收入的实现

　　【正确答案】ABDE

　　【答案解析】股权转让收入应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现。

　　【补充例题?多选题】(2009年)

　　下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中，正确的有(　)。

　　A.销售货物所得按照交易活动发生地确定

　　B.提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定

　　C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

　　D.股息所得按负担、支付所得的企业所在地确定

　　E.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　【正确答案】AC

　　【补充例题•单选题】(2009年)

　　对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是(　)。

　　A.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出

　　B.银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映

　　C.罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除

　　D.因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除

　　【正确答案】C

　　【补充例题?综合题】(2007年)

　　罚款、违约金l0万元(经审核属环保部门处以罚款5万元;因未采取火灾防范措施，消防部门处罚款3万元;因产品质量原因，经协商支付购货方赔款2万元)。

　　【正确答案】

　　该企业被环保部门所处罚款5万元，消防部门所处罚款3万元，均属于行政性罚款，不得在税前扣除，应当调增应纳税所得额8万元。

　　【补充例题?单选题】(2011年)

　　企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是(　)。

　　A.工商机关所处的罚款　　　　B.银行对逾期贷款加收的罚息

　　C.税务机关加收的滞纳金　　　D.司法机关没收的财物

　　【正确答案】B

　　【答案解析】罚款、税收滞纳金和被没收财物的损失，不能在企业所得税税前扣除;银行对逾期贷款加收的罚息，允许在税前扣除。