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2016年中级会计师答疑:运费的进项税只要发生都可以进行抵扣吗?

更新时间:2016-04-20 10:27:52 来源:环球网校 浏览603收藏60

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  【摘要】对2016年中级会计师备考的考生来说,积累历年考点对于参加2016年中级会计师很重要,考生要重视教材,对于教材中不理解的地方环球网校整理并发布“2016年中级会计师答疑:运费的进项税只要发生都可以进行抵扣吗?”希望环球网校小编的回答对你所有帮助,祝学习愉快

  问题:运费的进项税只要发生都可以进行抵扣吗?

  解答:

  按照现行的规定,运输劳务已经营改增了,一般纳税人提供运输劳务适用税率为11%,小规模为3%

  支付运费的一般纳税人,取得增值税专用发票的,按照专用发票上注明的税额抵扣,也就是从一般纳税人取得的按照运费*11%抵扣,从小规模纳税人处取得的按照运费*3%抵扣。

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  单项选择题

  1、根据增值税法律制度的规定,下列项目适用13%税率的是()。

  A.电脑

  B.二甲醚

  C.自行车

  D.方便面

  【答案】B

  【解析】选项ACD均适用的增值税税率为17%。

  2、某省一家电公司为增值税一般纳税人,2013年11月为购买一批原材料向运输公司支付运费6000元、装卸费500元,并取得了运输公司开具的增值税专用发票。根据规定,该家电公司当月准予抵扣的进项税额为()元。

  A.427

  B. 455

  C.462

  D.690

  【答案】D

  【解析】税法规定,交通运输业和物流辅助服务已经营改增,可以凭票抵扣,准予抵扣的进项税额=6000×11%+500×6%=690(元)。

  判断题

  1、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例减计应纳税所得额。(  )

  【答案】错

  【解析】企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免,而不是减计应纳税所得额。

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