证券发行与承销第六章知识要点(第六节)

　　(一)封面、书脊、扉页、目录、释义

　　1.招股说明书的编制原则是“发行人将一切对(投资者进行投资判断)有重大影响的信息予以充分披露，以利于投资者更好地作出投资决策”。(单选)

　　2.招股说明书的内容与格式包括(封面、书脊、扉页、目录、释义)、 (正文)和(附录和备查文件)。(多选)

　　3.招股说明书的封面类应当载明以下事项：

　　(二)正文

　　1.招股说明书正文的必要记载事项有：(多项选择题，注意如果需要考生对每项内的具体包括哪些项目做出选择时，则应紧紧围绕着题目中的关键词，选择与之相关的项目，下面的题目分别是对每一项内容应该披露的信息要点)

　　(1)概览;

　　(2)本次发行概况;

　　(3)风险因素;

　　(4)发行人基本情况;

　　(5)业务和技术;

　　(6)同业竞争和关联交易;

　　(7)董事、监事、高级管理人员与核心技术人员;转自  环球网校edu24ol.com

　　(8)公司治理结构;

　　(9)财务会计信息;

　　(10)业务发展目标;

　　(11)募股资金运用;

　　(12)发行定价及股利分配政策;

　　(13)其他重要事项;

　　(14)董事及有关中介机构声明。

　　2.招股说明书的概览的具体内容包括(发行人及其主要发起人或股东)、(发行人的主要财务数据)、(本次发行情况及募股资金主要用途)。(多选)

　　3.招股说明书的本次发行概况的具体内容包括：(多选)转自  环球网校edu24ol.com

　　(1)股票种类;

　　(2)每股面值;

　　(3)发行股数、占发行后总股本的比例;

　　(4)每股发行价;

　　(5)标明计量基础和口径的市盈率;

　　(6)预测盈利总额及发行后每股盈利(如有);

　　(7)发行前和发行后每股净资产;转自  环球网校edu24ol.com

　　(8)发行方式与发行对象;

　　(9)承销方式;

　　(10)本次发行预计实收募股资金;

　　(11)发行费用概算，主要包括承销费用、审计费用、评估费用、律师费用、发行手续费用、审核费等。

　　4.招股说明书的风险因素部分应披露的具体内容包括：(多选，对于风险因素的种类以及每种风险的具体种类都可以出多选题，注意根据每种风险的不同内涵区分)

　　5.招股说明书中应披露的发行人基本情况包括：(多选，注意每一项内容中的要点)

　　(1)发行人应披露其基本情况、历史沿革及经历的改制重组情况。转自  环球网校edu24ol.com

　　(2)发行人应披露有关机构的名称、法定代表人、住所、联系电话、传真，同时应披露有关经办人员的姓名：(多选，尤其要注意第7、8两项)

　　①发行人;

　　②主承销商及其他承销机构;

　　③推荐人;

　　④发行人聘请的律师事务所;

　　⑤会计师事务所;

　　⑥资产评估机构(若有);

　　⑦股票登记机构;

　　⑧收款银行;

　　⑨其他与本次发行有关的机构。

　　(3)发行人应针对不同的发行方式，披露至上市前的有关重要日期，主要包括：(多选)

　　①发行公告刊登的日期;

　　②预计发行日期;

　　③申购期;

　　④资金冻结日期;

　　⑤预计上市日期。转自  环球网校edu24ol.com

　　(4)发行人应做“特别风险提示”的情况：(多选)

　　①主要的财务指标出现重大异常;

　　②存在金额异常重大的应收帐项或存货;转自  环球网校edu24ol.com

　　③金额重大的非经常性损益项目;

　　④重大或有负债;

　　⑤发行前资产负债率接近70%。转自  环球网校edu24ol.com

　　(5)发行人应充分披露设立以来股本结构变化、重大资产重组的行为，披露这些行为的(具体内容)及(所履行的法定程序)，以及(对发行人业务、控制权及管理层，以及经营业绩的影响)。(多选)

　　(6)发行人应简要披露有关发起人或股东出资及股本变化的验资情况，所进行的历次资产评估，以及进行审计的情况。

　　(7)应披露与发行人业务及生产经营有关的资产权属变更的情况。主要指发行人业务及生产经营所必须的(商标)、(土地使用权)、 (专利与非专利技术)、(重要特许权利)等无形资产。(多选)转自  环球网校edu24ol.com

　　(8)发行人应简介员工及其社会保障情况。

　　(9)发行人应披露是否在业务、资产、人员、机构、财务等方面与发起人或股东做到分开，发行人是否具有独立完整的业务及面向市场自主经营的能力。属于生产经营型的发行人，应披露是否具有完整的供应、生产和销售系统。(本条回答发行股票要求的独立性条件)

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