2017年税务师《涉税服务实务》模拟试题:第五章发票领购与审查代理(2)
【摘要】2017年税务师考试时间于11月11日至12日举行,环球网校小编为考生掌握考点特准备了各科目考试试题“2017年税务师《涉税服务实务》模拟试题:第五章发票领购与审查代理(2)”相关发票领购与审查代理的试题,教材知识点配合习题进行巩固加强,这样才能把基础打牢固,希望大家认真对待每天坚持,更多资料及试题敬请关注环球网校税务师考试频道!
多项选择题
1、下列普通或专用发票,应到地方税务局领购的有( )。(环球网校提供发票领购与审查代理试题)
A.商品房销售专用发票
B.机动车专项修理专用发票
C.广告业统一发票
D.商业统一发票
E.社会服务业统一发票
【答案】ACE
【解析】选项B和D属于国税机构管理的发票。
2、关于发票领购和开具的说法,正确的有( )。
A.纳税人应在领取税务登记证之后提出申请,经主管税务机关审批后,方可领购发票
B.对跨省从事临时经营活动的纳税人申请领购发票的,税务机关审核后发售发票,并限期缴销,不得有其他附加条件,不得收取任何形式的保证金
C.未经批准发票不得拆本使用
D.未经批准发票不得跨规定使用区域携带、邮寄或者运输
E.未发生经营业务一律不得开具发票
【答案】C,D,E
【解析】选项A:纳税人办理了税务登记后,即具有领购普通发票的资格,无需办理行政审批事项;选项B:对于跨省从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票,税务机关应当要求提供保证人,或者缴纳不超过1万元的保证金,并限期缴销发票。
3、关于发票的开具要求,下列说法正确的有( )。
A.发票开具后,发生销售折让的,必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票
B.单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖开票单位和个人财务专用章
C.民族自治地方可以使用当地通用的一种民族文字开具发票,不需要再用中文开具
D.发票的使用区域是指国家税务总局和省级税务机关规定的区域
E.发生发票丢失情形的,应当于发现丢失当日书面报告税务机关,并登报声明作废
【正确答案】ADE
【答案解析】选项B,单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章;选项C,开具发票应当使用中文,民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字开具发票。
4、发票领购担保书需要经( )签字盖章后方为有效。
A.购票人
B.保证人
C.税务机关
D.收票人
E.开具人
【正确答案】ABC
【答案解析】发票领购担保书需要经购票人、保证人和税务机关签字盖章后方为有效。
5、根据增值税发票使用规定,一般纳税人的下列销售行为中,不可以开具增值税专用发票的有( )。
A.向消费者个人销售应税货物
B.向一般纳税人销售生产用设备
C.向一般纳税人销售免税货物
D.大型超市零售食品、服装等生活用品
E.汽车厂商将汽车销售给运输公司
【答案】A,C,D,E
【解析】从1995年7月1日起,一般纳税人经营商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用的部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票;一般纳税人生产经营机器、机车、汽车、轮船、锅炉等大型机械电子设备,凡直接销售给使用单位的,不再开具增值税专用发票,而改用普通发票。
6、对于一般纳税人出现以下( )情形的,税法规定不得领购使用增值税专用发票。
A.会计核算不健全,无法准确核算企业的销项税额和进项税额的
B.向其他单位借用增值税专用发票,税务机关责令限期改正,逾期仍然不改正的
C.私自印制专用发票,税务机关责令限期改正,已经改正的
D.汽车生产企业销售生产的小汽车给商贸企业
E.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料的
【正确答案】ABE
【答案解析】本题考核发票的种类和使用范围的知识点。选项C,私自印制专用发票,税务机关责令限期改正,已经改正的,可以领购使用增值税专用发票。如果私自印制专用发票,税务机关责令限期改正,逾期仍未改正的,不得领购使用增值税专用发票。选项D,汽车生产企业销售生产的小汽车给商贸企业,可以领购开具增值税专用发票。
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7、根据增值税专门发票使用规定的通知,一般纳税人发生下列情形中,不得领购开具专用发票的有( )。
A.会计核算不健全,不能向税务机关准确提供增值税销项税额.进项税额等数据及资料的
B.有税收征管法规定的税收违法行为,拒不接受税务机关处理的
C.私自印制专用发票
D.销售的货物全部属于免税项目者
E.未按规定保管专用发票和专用设备,经税务机关责令限期改正而仍未改正的
【正确答案】ABDE
【答案解析】私自印制专用发票,经税务机关责令限期改正而仍未改正的,才不得领购开具专用发票。
8、下列经济业务中,符合发票管理规定的有( )。
A.销售的货物全部属于免税项目者不得领购开具专用发票
B.自制发票仅限于普通发票
C.某企业当期增值税专用发票不够开具,向关联企业借用专用发票
D.某企业按实际金额在发票联开具,存根联及记账联的数据小于实际金额的方式开具发票
E.某商业企业零售劳保用品,应购货方的要求,开具了增值税专用发票
【正确答案】ABE
【答案解析】选项C,借用其他企业专用发票是违反规定的;选项D,发票的全部联次应一次性复写或打印,内容完全一致,企业的行为属于未按规定开具发票。
9、下列属于普通发票代理审查的陈述,正确的有( )。
A.代理发票审查一般不单独进行
B.普通发票代理审查应该审查发票基础管理情况
C.普通发票代理审查应该审查发票领购.发放和保管情况
D.发票审查方法包括两种:对照审查法和票面逻辑推理法
E.票面逻辑推理法是根据发票各个栏目所列内容之间.发票与用票单位有关经济业务之间的关系进行分析审核,从中发现问题的一种审查方法
【正确答案】ABCE
【答案解析】发票审查方法包括三种:对照审查法和票面逻辑推理法、发票真伪鉴别方法。
10、下列关于发票领购的说法正确的有( )。
A.经办人的身份证明是指经办人的居民身份证.护照或者其他能证明经办人身份的证件
B.发票专用章是指用票单位和个人在其开具发票时加盖的有其名称.税务登记号.发票专用章字样的印章
C.税务机关对领购发票单位和个人提供的发票专用印模应当留存备查
D.发票领簿的内容应当包括用票单位和个人的名称.所属行业.购票方式.核准购票种类.开票限额.发票名称.领购日期.准购数量.起止号码.违章记录.领购人签字.核发税务机关等内容
E.保证人是指有担保能力的所有个人.法人或者其他经济组织
【正确答案】ABCD
【答案解析】保证人是指中国境内具有担保能力的公民、法人或者其他经济组织。
11、发票基础管理工作的状况,直接影响到发票的使用.保管等环节的管理成效。发票基础管理工作包括( )。
A.用票单位发票管理人员的配备
B.发票存放的安全性
C.发票取得与开具管理环节的严密性
D.企业生产经营规模大小
E.销售额的大小
【正确答案】ABC
【答案解析】发票基础管理工作的状况,和企业生产经营规模大小和销售额大小没有直接关系。
12、以下关于增值税专用发票开具时间的规定,正确的有( )。
A.采用预收货款方式销售货物的,应当在货物发出的当天开具增值税专用发票
B.采用交款发货结算方式的,应当在收到货款的当天开具增值税专用发票
C.采用分期收款结算方式的,应当是在合同约定的收款日期开具增值税专用发票
D.采取赊销方式销售货物的,在收到货款时开具增值税专用发票
E.一般纳税人必须按照规定的时限开具发票,可以提前,但是不得滞后
【正确答案】ABC
【答案解析】选项D,采取赊销方式销售货物的,应当在合同约定的收款日期开具增值税专用发票;选项E应当为纳税人必须按照规定的时限开具发票,不得提前,也不得滞后。
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