2017年税务师《税法二》考点练习题：契税

　　【摘要】2017年税务师考试时间于11月11日至12日举行，环球网校小编为考生提前熟悉题型特整理并发布“2017年税务师《税法二》考点练习题：契税”相关试题，希望考生认真阅读题目，避免不必要的错误。更多资料敬请关注环球网校税务师考试频道!

　　一、单项选择题

　　1、下列关于契税减免税优惠政策的说法，正确的是( )。

　　A.事业单位.社会团体承受房屋免征契税

　　B.因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税

　　C.房屋由县级人民政府征用后重新承受房屋权属的，由县级人民政府确定是否减免契税

　　D.婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税

　　【答案】D

　　【解析】选项B，人民检察院领取警用牌照的车辆才免税;选项C，半挂牵引车属于货车税目，应当征收车船税。

　　2、纳税人出租的房屋，如承租人以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应( )房产税。

　　A.根据出租房屋的原值减去10%～30%后的余值，实行从价计征

　　B.根据当地同类房产的租金水平确定一个租金标准，实行从租计征

　　C.根据税务机关的审核，实行从租计征

　　D.根据纳税人的申报，实行从租计征

　　【答案】B

　　【解析】应当根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计税。

　　3、下列耕地免征耕地占用税的是()。

　　A.农村住宅占用的耕地

　　B.医院占用的耕地

　　C.铁路线路占用的耕地

　　D.飞机跑道占用的耕地

　　【答案】B

　　【解析】医院占用耕地免征耕地占用税;农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税;铁路线路.飞机场跑道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

　　4、2010年2月宋某被授予本公司股票期权，施权价1元/股，股票3万股。2012年3月份行权，股票当日收盘价7元/股。宋某应就该项所得缴纳个人所得税( )元。

　　A.20460

　　B.22440

　　C.26400

　　D.32940

　　【答案】D

　　【解析】该项所得应缴纳的个人所得税=[(7-1)×30000÷12×25%-1005] ×12=32940(元)。

　　5、纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，( )年内不得改变。

　　A.1

　　B.2

　　C.3

　　D.10

　　【答案】A

　　【解析】纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，1年内不得改变。

　　6、有关车船税的计税依据，下列表述正确的是( )。

　　A.非机动车船全部免税

　　B.从事运输业务的船舶，按船舶税额的70%计征

　　C.车辆的具体适用税额由省.自治区.直辖市主管税务机关依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定

　　D.在同一纳税年度内，已缴纳车船税的车船办理转让过户的，不另缴纳车船税，同时也不退税

　　【答案】D

　　【解析】 非机动车船中的非机动驳船需要依法缴纳车船税;从事运输业务的船舶，没有按船舶税额的70%计征的规定;车辆的具体适用税额由省.自治区.直辖市人民政府依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。

　　7、2008年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用);2008年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税;同年8月征用非耕地6000平方米。该企业2008年和2009年应缴纳城镇土地使用税共计( )元。(城镇土地使用税年税额：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米)。

　　A.180000

　　B.183600

　　C.186800

　　D.188000

　　【答案】B

　　【解析】2008年应纳土地使用税=6000×7+(12000-1000-200)×4+6000×1.2÷12×4=87600(元)，2009年应纳土地使用税=6000×7+(12000-1000-200)×4+6000×1.2+4000×1.2÷12×9=96000(元)，2008年和2009年共计应缴纳土地使用税=87600+96000=183600(元)

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　　二、多项选择题

　　1、下面说法符合城镇土地使用税规定的有( )。

　　A.某商店已经领取土地使用证，应当按照房地产管理部门核发的土地使用证书所确认的土地面积作为城镇土地使用税的计税依据

　　B.企业厂区外向社会开放的公园用地的土地面积，需要并入计税面积中，缴纳城镇土地使用税

　　C.某饭店尚未领取到土地使用证书，以据实申报的土地面积缴纳城镇土地使用税

　　D.城镇土地使用税的纳税期限由省.自治区.直辖市的人民政府确定

　　E.纳税人尚未取得土地使用证的，先不缴纳城镇土地使用税，待实际收到后再补缴城镇土地使用税

　　【答案】ACD

　　【解析】税法规定，纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发土地使用证所确认的土地面积为准;尚未核发的土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整;对企业厂区(包括生产.办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。

　　2、下列车船免征车船税的有( )。

　　A.纯电动汽车

　　B.人民检察院领取常用牌照的车辆

　　C.半挂牵引车

　　D.捕捞渔船

　　E.燃料电池汽车

　　【答案】ADE

　　【解析】选项B，人民检察院领取警用牌照的车辆才免税;选项C，半挂牵引车属于货车税目，应当征收车船税。

　　3、下列合同中，应该征收印花税的有( )。

　　A.未按期兑现的合同

　　B.电网与用户之间签订的购售电合同

　　C.发电厂与电网之间签订的购售电合同

　　D.国家指定的收购部门与农民个人签订的农民产品收购合同

　　E.企业与会计师事务所签订的审计合同

　　【答案】AC

　　【解析】 电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税，B选项不符合题意。国家指定的收购部门与村民委员会.农民个人书立的农副产品收购合同，属于免税合同，D选项不符合题意;会计.审计合同不属于印花税征税范围，E选项不符合题意

　　4、根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有( )。

　　A.自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

　　B.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料

　　C.企业缴纳的企业所得税，所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

　　D.企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税

　　E.企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当按规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表.年度企业所得税纳税申报表.财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料

　　【答案】 BCDE

　　【解析】 自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

　　5、下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有( )。

　　A.纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金

　　B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除

　　C.回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入

　　D.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

　　E.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续

　　【答案】ABDE

　　【解析】选项C，回迁户支付给房地产企业的补价，应抵减本项目拆迁补偿费。

　　6、关于融资租赁房产的房产税处理，下列说法正确的有( )。

　　A.由承租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税

　　B.由出租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税

　　C.合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税

　　D.合同未约定开始日的，由出租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税

　　E.合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税

　　【答案】AC

　　【解析】融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。

　　7、下列关于契税减免税优惠的说法，正确的有( )。

　　A.个人购买经济适用房免征契税

　　B.个人购买家庭唯一住房的普通住房在法定税率基础上减半征收契税

　　C.廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房的免征契税

　　D.公租房经营管理单位购买住房作为公租房的免征契税

　　E.经济适用房经营管理单位回购经济适用住房作为经济适用住房房源的免征契税

　　【答案】BCDE

　　【解析】个人购买经济适用房，在法定税率的基础上减半征收契税。

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