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2017年税务师《税法二》考点练习题:城镇土地使用税

更新时间:2017-06-01 15:34:36 来源:环球网校 浏览99收藏49

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  【摘要】2017年税务师考试时间于11月11日至12日举行,环球网校小编为考生提前熟悉题型特整理并发布“2017年税务师《税法二》考点练习题:城镇土地使用税”相关试题,希望考生认真阅读题目,避免不必要的错误。更多资料敬请关注环球网校税务师考试频道!

  一、单项选择题

  1、甲企业位于某经济落后地区,2011年12月取得一宗土地的使用权(未取得土地使用证书),2012年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2012年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书,上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元-18元的固定税额,当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元,并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业2012年应该补缴的城镇土地使用税为( )。

  A.0元

  B.315元

  C.945元

  D.1260元

  【答案】B

  【解析】经济落后地区,土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过上述规定最低税额的30%。应补缴的城镇土地使用税=(2000-1500)×0.9×(1-30%)=315(元)

  2、2009年2月,中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50 000股,在获得限制性股票时支付了50 000元,该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间,2010年2月28日解禁10 000股,当天该股票收盘价7.5元/股。在不考虑其他费用的情况下,解禁时孙某应纳税所得额为( )元。

  A.35 000

  B.47 500

  C.50 000

  D.57 500

  【答案】B

  【解析】应纳税所得额=(股票登记日股票市价+本批次解禁股票当日市价)÷2×本批次解禁股票份数-被激励对象实际支付的资金总额×(本批次解禁股票份数÷被激励对象获取的限制性股票总份数)=(4+7.5)÷2×10 000-50 000×(10 000÷50 000)=47 500(元)

  3、国家政策性银行记载资金的账簿,一次贴花数额较大且难以承担的,经当地税务机关核准可分次贴花,贴足印花的期限是( )年内。

  A.2

  B.3

  C.5

  D.10

  【答案】B

  【解析】国家政策性银行记载资金的账簿,一次贴花数额较大且难以承担的,经当地税务机关核准可分次贴花,贴足印花的期限是3年内。

  4、某机械制造厂2013年拥有货车3辆,每辆货车的整备质量均为1.499吨;挂车1部,其整备质量为1.2吨;小汽车2辆。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元,小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。该厂2013年度应纳车船税为( )。

  A.441.6元

  B.792元

  C.801.55元

  D.811.2元

  【答案】C

  【解析】挂车按照货车税额的50%计算纳税。车船税法及其实施条例涉及的整备质量.净吨位等计税单位,有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。

  该机械制造厂2013年应纳的车船税=1.499×3×16+1.2×16×50%+2×360=801.55(元)。

  5、下列说法,不符合车船税法定免税规定的是( )。

  A.捕捞渔船免征车船税

  B.警用车船免征车船税

  C.混合动力车免征车船税

  D.国际组织驻华代表机构车辆免征车船税

  【答案】C

  【解析】插电式混合动力汽车免征车船税,其他混合动力汽车按照同类车辆适用税额减半征税。

  6、某食品加工厂雇佣职工10人,资产总额200万元,税务机关对其2011年经营业务进行检查时发现食品销售收入为50万元.转让国债收入4万元.国债利息收入1万元,但无法查实成本费用,税务机关采用核定办法对其征收所得税,应税所得率为15%。2011年该食品加工厂应缴纳企业所得税( )万元。

  A.1.5

  B.1.62

  C.1.88

  D.2.03

  【答案】D

  【解析】成本费用无法核实,按照应税收入额核定计算所得税。国债利息收入免征企业所得税。应纳所得税额=(50+4)×15%×25%=2.03(万元)。

  7、2011年某企业转让一栋六成新的旧仓库,取得转让收入2000万元,缴纳相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元,重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税( )万元。

  A.114

  B.296

  C.341

  D.476

  【答案】C

  【解析】扣除项目合计=1500×60%+120=1020(万元),增值额=2000-1020=980(万元),增值率=980/1020×100%=96.08%,应缴纳土地增值税=980×40%-1020×5%=341(万元)

  8、下列合同,不应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。

  A.专利申请权转让合同

  B.商品房销售合同

  C.土地使用权出让合同

  D.土地使用权转让合同

  【答案】A

  【解析】选项A,专利申请权转让合同属于“技术合同”税目。

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  二、多项选择题

  1、根据个人所得税相关规定,加强高收入者的财产转让所得管理的主要内容有( )。

  A.加强利息所得征收管理

  B.加强拍卖所得征收管理

  C.加强限售股转让所得征收管理

  D.加强企业转增注册资本和股本管理

  E.加强非上市公司股权转让所得征收管理

  【答案】BCE

  【解析】选项A.D属于加强利息.股息.红利所得征收管理。

  2、下列关于企业所得税特点的理解,正确的有( )。

  A.通常以净所得为征税对象

  B.通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据

  C.纳税人和实际负担人通常是一致的

  D.纳税人和实际负担人通常是不一致的

  E.分别由定额税率和比例税率

  【答案】ABC

  【解析】所得税的特点主要是:第一,通常以净所得为征税对象。第二,通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。第三,纳税人和实际负担人通常是一致的,因而可以直接调节纳税人的所得。

  3、下列各项中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。

  A.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的

  B.取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的

  C.申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

  D.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的

  E.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%但剩余可售面积自用的

  【答案】ACDE

  【解析】符合下列情形之一的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算: (1)已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;(2)取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的;(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;(4)省税务机关规定的其他情况。

  4、关于房产税的说法,正确的有( )。

  A.我国的房产税属于个别房产税

  B.城乡信用合作社自用房产免征财产税

  C.居民住宅区内业主共有的经营性房产,一律依照租金收入计征房产税

  D.地下建筑物若作工业用途,以房屋原价的40%~50%作为应税房产原值

  E.地下建筑物若作商业用途,以房屋原价的70%~80%作为应税房产原值

  【答案】AE

  【解析】城乡信用合作社自用房产依法征收房产税,选项B不正确;对居民住宅区内业主共有的经营性房产,要区分自营或出租,分别适用不同政策,选项C不正确;地下建筑物若作工业用途,以房屋原价的50~60%作为应税房产原值,不是40%~50%,选项D不正确。

  5、根据耕地占用税的相关规定,下列说法中正确的有( )。

  A.军事设施占用耕地免征耕地占用税

  B.农村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用税

  C.公路.铁路线路占用耕地减半征收耕地占用税

  D.免征耕地占用税后, 改变原占地用途不再属于免征情形的应补缴耕地占用税

  E.获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税

  【答案】AD

  【解析】选项B,农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;选项C,铁路线路.公路线路.飞机场跑道.停机坪.港口.航道占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。选项E,纳税人收到土地管理部门办理占用农用地手续通知的当天。

  6、王先生是某企业债权人,2010年11月该企业破产,王先生获得抵债的门面房一间,评估价20万元;当月王先生将门面房作价30万元投资于甲企业;另外甲企业又购买了该破产企业60万元的房产。下列税务处理,正确的有( )。

  A.甲企业应缴纳契税3.6万元

  B.王先生应缴纳契税0.08万元

  C.破产企业应缴纳契税2.4万元

  D.王先生将门面投资需缴纳契税

  E.王先生承受破产企业的门面房免征契税

  【答案】AE

  【解析】债权人承受破产企业的房屋权属以抵偿债务的,免征契税。所以王先生不缴纳契税。

  甲企业应缴纳契税=(30+60)×4%=3.6(万元)。

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